财务内控制度框架.doc

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公司财务内部控制设计

一． 内部控制的目的：
自我协调，自我制约，保证营业收入资金的完整，保证营业支出的合理、正确。准确反映经营成果。
二． 内部控制的内容：
（一） 组织控制：组织机构、组织分工、责任制度。
（二） 职务分离：
批准职务与执行职务分离
执行职务与检查职务分离
执行职务与记录职务分离
财产保管职务与财产记录分离
（三） 实际运作控制
1、实物的限制接近
2、实物保护
3、实物清查
4、人员不经授权，不能行使批准权。
5、所有业务不经批准，不能执行
6、经营业务，一经批准，必须执行
7、执行必须按批准方案进行，不能擅做主张。
（四） 会计控制
1、 建立严密传递程序，所有凭证预先按顺序编号，入帐前严格审核。
2、 建立合理会计记录程序
3、 严格日常核对制度，帐表核对，帐帐核对，帐证核对。
（五） 会计权限
1、 主管人员有指导、培训人员的权利；没有财产的处置权利（处置是指：财产的报废、转移使用等，需由上一级主管批示）。
2、 主管会计有账务处理的建议权及对现金、银行凭证的审核权；没有账务的处置权。
3、 出纳人员有及时存款的权利和义务；没有私自提款的权利，银行提款必须按数目的多少逐级审批。
（六） 会计控制的内容
1、财务部经理：
在公司财务总监的直接领导下，负责公司财务部资产管理工作，汇报经营状况、经营成果、财务收支及计划的具体情况。找出存在问题，并提出解决建议，在公司授权范围内，协调内部财务往来的业务关系以及对外工作的联系和协调。严格执行公司的各项财务管理制度和财务管理流程，保证资金在使用上的安全可靠，认真执行国家相关的法律、法规。具体岗位职责、分工如下：（略）

2、公司出纳:
公司出纳在财务部经理的领导下对公司的流动资金进行管理,,严格做到不坐支现金,钱帐分管保证帐实相符,具有高度的责任感与事业心,具体岗位职责、分工如下：（略）

3 、 总帐会计
在部门经理领导下，通过核算，准确反映企业经营状况，及时提供具体数据，对当期经营成果进行分析，具体职责、业务分工如下：（略）

4 、 应收帐会计:
在部门经理领导下，及时统计、核对公司个部门交来应收帐资料，编制应收款帐单和统计表，跟踪收款情况，向部门经理及有关人员报告收欠款情况。具体职责、业务分工如下：（略）

5、其他会计岗位（略）

三、内部控制的矩阵：（略）
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