2012年度企业所得税汇算清缴新增和调整报表操作手册.doc

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2012年度企业所得税汇算清缴新增和调整报表
操作手册

在本月需要申报的报表中找到企业所得税申报表A类报表，点击按年申报按钮进入申报表主页面。如图：

进入申报页面中，此时申报表只显示一张主表，不再以标签页的形式出现附表。当填写完成主表的内容后，点击暂存保持数据后，点击“附表”按钮进入附表的选择页面。如果不暂存主表数据直接按“附表”按钮会出现提示框，提醒纳税人暂存主表数据，如图：

点击附表按钮，进入附表列表页面时，首先会跳出一个选择对话框，如图：

本年新的企业所得税申报表和企业关联关系表做了合并，当在选择对话框中选择是的时候，列表会将企业所得税附表和企业关联关系表都有序的列出，如图：

如果纳税人点击过快，发现选择有误时，可以选择页面右上角的“修改关联关系”按钮进行重新选择（按钮位置如图）：

同时今年的企业所得税申报表增加了两张附表，分别为附表12和附表13。

纳税人根据实际情况，填写附表，点击附表名称后面的申报按钮后，进入附表申报页面，填写完成后点击暂存按钮，暂存成功后点击关闭按钮，关闭当前的附表页面，同时在附表列表的下方会显示已暂存的附表，如图：

当所有需要填写的附表都填写完成后，点击附表列表右上角的“关闭”按钮，退出附表页面，这时可以点击主表中的“提交”按钮，确认提交。

当确认“提交”后，系统自动对申报数据进行数据校验，如果填写没有问题会提示提交成功，否则会跳出提示框，显示错误信息。如图：

这时，纳税人需要根据提示修改表中的错误，知道正确为止，如果需要修改附表中的数据，则点击“附表”按钮，进入附表列表，在已暂存的列表中点击“修改”进行数据修改，修改后重新暂存，退出返回主页面进行提交，直到通过校验。 3、通过活动，使学生养成博览群书的好习惯。
B比率分析法和比较分析法不能测算出各因素的影响程度。√
C采用约当产量比例法，分配原材料费用与分配加工费用所用的完工率都是一致的。Ｘ
C采用直接分配法分配辅助生产费用时，应考虑各辅助生产车间之间相互提供产品或劳务的情况。错
C产品的实际生产成本包括废品损失和停工损失。√
C成本报表是对外报告的会计报表。×
C成本分析的首要程序是发现问题、分析原因。×
C成本会计的对象是指成本核算。×
C成本计算的辅助方法一般应与基本方法结合使用而不单独使用。√
C成本计算方法中的最基本的方法是分步法。X
D当车间生产多种产品时，“废品损失”、“停工损失”的借方余额，月末均直接记入该产品的产品成本
中。×
D定额法是为了简化成本计算而采用的一种成本计算方法。×
F“废品损失”账户月末没有余额。√
F废品损失是指在生产过程中发现和入库后发现的不可修复废品的生产成本和可修复废品的修复费用。Ｘ
F分步法的一个重要特点是各步骤之间要进行成本结转。(√)
G各月末在产品数量变化不大的产品，可不计算月末在产品成本。错
G工资费用就是成本项目。(×)
G归集在基本生产车间的制造费用最后均应分配计入产品成本中。对
J计算计时工资费用，应以考勤记录中的工作时间记录为依据。(√)
J简化的分批法就是不计算在产品成本的分批法。(×)
J简化分批法是不分批计算在产品成本的方法。对
J加班加点工资既可能是直接计人费用，又可能是间接计人费用。√
J接生产工艺过程的特点，工业企业的生产可分为大量生产、成批生产和单件生产三种，X
K可修复废品是指技术上可以修复使用的废品。错
K可修复废品是指经过修理可以使用，而不管修复费用在经济上是否合算的废品。Ｘ
P品种法只适用于大量大批的单步骤生产的企业。×
Q企业的制造费用一定要通过“制造费用”科目核算。Ｘ
Q企业职工的医药费、医务部门、职工浴室等部门职工的工资，均应通过“应付工资”科目核算。Ｘ
S生产车间耗用的材料，全部计入“直接材料”成本项目。Ｘ
S适应生产特点和管理要求，采用适当的成本计算方法，是成本核算的基础工作。(×)
W完工产品费用等于月初在产品费用加本月生产费用减月末在产品费用。对
Y“预提费用”可能出现借方余额，其性质属于资产，实际上是待摊费用。对
Y引起资产和负债同时减少的支出是费用性支出。X
Y以应付票据去偿付购买材料的费用，是成本性支出。X
Y原材料分工序一次投入与原材料在每道工序陆续投入，其完工率的计算方法是完全一致的。Ｘ
Y运用连环替代法进行分析，即使随意改变各构成因素的替换顺序，各因素的影响结果加总后仍等于指标的总差异，因此更换各因索替换顺序，不会影响分析的结果。(×)
Z在产品品种规格繁多的情况下，应该采用分类法计算产品成本。对
Z直接生产费用就是直接计人费用。X
Z逐步结转分步法也称为计列半成品分步法。√

A按年度计划分配率分配制造费用，“制造费用”账户月末(可能有月末余额/可能有借方余额/可能有贷方余额/可能无月末余额)。
A按年度计划分配率分配制造费用的方法适用于(季节性生产企业)
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