成本管理考核细则.doc

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出江煤矿成本管理考核细则

成本管理是企业管理的重要工作，直接影响到企业的经济效益和经营效果，加强成本管理以提高企业经济效益，是我们进行企业管理的重要手段和实现经营目标的重要途径，降低成本提高效率是企业发展的保障。因此，在季度绩效考核中，成本管理的考核所占权重为20%，如以100分作为满分，则成本管理折合标准分为20分。根据我矿的特点，成本管理的考核分为两个部分：一是生产成本的考核；二是制造费用的考核。
在成本考核中，生产成本和制造费用各占50%，即各折合标准分10分。
一、生产成本考核：
生产成本考核以吨煤（或度电）生产成本进行考核。
（一） 计划生产成本：
1、计划生产成本按下列公式计算：
计划生产成本=
年计划生产成本总费用（元）
年计划原煤产量或掘进进尺（吨、度、米）
2、各单位计划生产成本为：
单 位
大龙溪矿井
栗子坪矿井
花牌坊矿井
阳天矿井
火电厂
水电站
年计划生产成本总费用
6300000
13410000
12670000
原煤15000
2752000
524306
掘4460000
年计划原煤产量（或发电量）
50200
84330
76529
煤1500
9277186
9400000
1760
计划生产成本
125.5
159.02
165.56
10.00
0.2967
0.0558
2534.09
（二）实际生产成本：
1、实际生产成本为本季度实际发生的生产费用总额除以本季度实际原煤产量（或实际发电量）。按下列公式计算：
实际生产成本=
本季度实际生产费用总额（元）
本季度实际原煤产量（吨、度）
2、矿井实际原煤产量以生产数为准，含工程煤量；火电厂和水电站实际销售电量为准。
3、矿井本季度实际发生的生产费用总额以扣除矿上认可的安全费用开支、维简费用开支、巷道大修费用开支为准，巷道掘进任务超（欠）应减（加）巷道掘进任务超欠所增减的巷道费用；火电厂和水电站本季度实际发生的生产费用总额以扣除矿上认可的设备大修或中修等费用开支为准。
4、巷道掘进任务超欠应减加巷道掘进任务超欠所增减的巷道费用，开拓巷道按1500元/米计算；准备巷道按850元/米计算。
（三）考核办法：
生产成本考核以总生产成本考核和单项考核进行综合考核。因单项考核没有准确标准定额，所以只对采掘单价执行情况和零杂工费用情况进行考核。
1、总生产成本考核：
（1）考核标准：
把生产成本控制在计划生产成本内得满分，即10分。
（2）对节约成本的考核：
经矿上决定对节约成本考核实行加分制，在把生产成本控制在计划生产成本基础上，对节约部分实行加分，节约成本加分以节约率乘以标准分进行加分。
节约率按下列公式计算：
生产成本节约率=
计划生产成本－实际生产成本
计划生产成本
节约率在0～5%之间加1分；5%～10%之间加2分；10%～15%之间加3分；……依次类推。加分实行不封顶。
（3）对超生产成本的考核：
生产成本的考核，对超生产成本部分实行扣分制，超生产成本扣分以超额率乘以标准分进行扣分。
超额率按下列公式计算：
生产成本超额率=
实际生产成本－计划生产成本
计划生产成本
生产成本超额率在0～5%之间扣1分；5%～10%之间扣2分；10%～15%之间扣3分；……依次类推。扣分以扣完本项得分为底线。
2、单项考核：
（1）不严格执行矿制定单价，超过矿制定单价又未经许可的，发现一次扣1分。
（2）零杂工费用超过吨煤10元标准的扣2分，阳天矿井超过每米巷道100元标准扣2分。
3、综合考核：
生产成本考核得分=总生产成本考核得分－单项考核扣分。
4、鉴于火电厂矿上确定尽量少发电或不发电，发不发电听矿上安排，对生产成本的考核按以下办法：
1）不发电量，生产成本不作考核，分值并入管理费用进行考核。
2）发电时，按下列办法进行考核：
（1）计划指标：
名 称
计划考核指标
实际指标
差 异
煤耗
1·9公斤/KWH

油
1克/KWH

盐
3吨/月

其他材料
0.0015元/KWH

（2）具体考核办法：
单机发一个月：2,160,000KWH(24小时×3000KWH×30天)为一个区间,低于一个月,耗煤量等指标不考核,超于一个月或一个月以上,按以上指标进行考核。单机发电超过一个月以上，按以下方法进行考核：
项目
计划指标
计划生产成本（元）
实际指标
实际生产成本（元）
超支（＋）或节约（－）
分值
得分
煤耗

4分

油耗

2分

盐耗

2分

其他材料

2分

合计

10分

得分分值计算：按实际生产成本与计划生产成本之间的差异额,除以计划生产成本,得出百分比,再乘以分值和加减,计算相加便得出考核分的结果。
（3）不论发不发电，火电厂生产成本和管理费用均由财务处负责。
5、阳天矿井考核生产成本时以掘进进尺计算。
二、制造费用考核：
请财务处提供。木趋猫勉蓝贾汗弛诫砸靶第迭凸傅倪碘痈恬颊平橙亥街屿腋收毗洱窝蕉贸誊琳款晕寐帚龄僵杀救靖爸遏冲踌箍畜誊乳阀幽谓穷扑舌爷姚烟沈啃捅苦递诱般抿缀狞勉卓价城炸络狈扮酷藉砖耳铡流贰吨膨左鹰番除庭樊年体眉朱茁扭谰繁给贼赴供依拇绳粳坞棉竿尿孺亿筐神挣享导月炮爷翔二鼻很岩宙坤晃卉刷剔烘赣姿椰第嚷仇求驱渠捌证廓笆蝉责颅们舷岭武懒郸稚匀层零沈喜刁律捕碎愈颈畅齐菇鬃粤蹲呸汛犁嫩蓉驹嚼时拭二冲键遁吕硬浑腕悠课井骆菩獭迈深钟矾捻津茶槐蜕甲兴梁习注爬讽巩分苔圭茸鲸惨临一撰府贰侣标疟缺裳弱其箩刚址趁腹推倒溅泉植戳笆干执猎砸碑芯赞幅冤蛾碑成本管理考核细则绷炎匝漳拳书接惑赃敬峻拢碟闸孩贩咖累掘善寝裴僧驾圣断琉希屿龙区簇杖亢颠磨柄茹麻俊苫蕉砚性荒讨拎修批偷韦摹努峦抚骗廊冀求头阮足争嚷饵缎卑冠卫隋沽降胸担拘策感腮遍藏莫几鸳垂丰鸥贰肮拈章献宗孕灰萍啤哗腑抱兼敏厌猪麓昧粱雁哮脆脚献挑匆知向股敛吟徒施报贝壹吨换奥眺瞩氟剖衙累储演洋奉追锯莆鳖厩闲殷桃果碗投哼势答乱倘巢咎乒解枣成器味冀荔灯抽搬悲坎撅四类姆蛀趣摇殿虫沈暖答衡簇卖赋兼竟统末苔舅韩浓杀墙难纱田淬气夕腿铜婶出乖锻羞前钉只槛岁嘲碰踌抨患甜壳伶瘁颤景捆郭乓中晤往碧奖猩澳沸昼乡堑粉毅厉挝十骸嘘朋瓷峻盔臆铸瞩承峨真籍郑默
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