管理会计之——内部控制.doc

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管理会计之——内部控制
一、单选题
1、下列说法正确的是（　）。
A、战略委员会不要求具有独立性  
B、战略委员会不要求具有专业性  
C、战略委员会委员中不应当有独立董事  
D、战略委员会主席应当由董事长担任  
【正确答案】D

2、（　　）是指企业作为担保人按照公平、自愿、互利的原则与债权人约定，当债务人不履行债务时，依照法律规定和合同协议承担相应法律责任的行为。
A、担保  
B、业务外包  
C、财务报告  
D、领购  
【正确答案】A

3、企业对“三重一大”事项实行集体决策和联签制度，关于“三重一大”说法错误的是（　）。
A、重大事项的决策  
B、重要干部的任免  
C、重要项目的安排  
D、小额资金的使用  
【正确答案】D

4、财务报告及信息的真实和完整，体现了内部控制目标中的（　　）。
A、企业安全  
B、资产安全  
C、信息安全  
D、发展战略  
【正确答案】C

5、下列选项中不属于资金活动中的主要风险的是（　）。
A、筹资决策不当，引发资本结构不合理或无效融资，可能导致企业筹资成本过高或债务危机  
B、投资决策失误，引发盲目扩张或丧失发展机遇，可能导致资金链断裂或资金使用效益低下  
C、资金调度不合理、营运不畅，可能导致企业陷入财务困境或资金冗余  
D、进行可行性论证，不得依据未经论证的方案开展筹资活动，重大筹资方案应当形成可行性研究报告，全面反映风险评估情况  
【正确答案】D

6、（　）是指企业内部各管理层级之间通过内部报告形式传递生产经营管理信息的过程。
A、内部信息传递  
B、外部信息传递  
C、内部控制评价  
D、内部控制缺陷  
【正确答案】A

7、上市公司董事会下设的审计委员会、薪酬与考核委员会中，独立董事应当占多数并担任负责人，审计委员会中至少还应有（　）独立董事是会计专业人士。
A、一名  
B、两名  
C、三名  
D、四名  
【正确答案】A

8、企业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略指的是（　）。
A、风险规避  
B、风险降低  
C、风险承担  
D、风险对冲  
【正确答案】B

9、审计委员会主席应当由（　）担任。
A、独立董事  
B、董事长  
C、财务部主任  
D、总经理  
【正确答案】A

10、内部控制评价的方法不包括（　）。
A、个别访谈  
B、调查问卷  
C、专题讨论  
D、汇总评价结果  
【正确答案】D
二、多选题
1、企业层面控制包括（　）。
A、组织架构  
B、发展战略  
C、人力资源  
D、社会责任和企业文化  
【正确答案】ABCD

2、内部控制原则是企业建立与实施内部控制应当遵循的基本准绳，包括（　）。
A、全面性原则  
B、重要性原则  
C、制衡性原则  
D、适应性原则和成本效益原则  
【正确答案】ABCD

3、环境保护与资源节约环节的关键控制点及控制措施有（　）。
A、建立制度，提高意识，落实责任  
B、重视生态保护，加大投入和支持  
C、重视资源节约保护，加快产业改造  
D、定期监督检查，发现问题及时纠正  
【正确答案】ABCD

4、销售业务流程主要包括（　）。
A、销售计划管理  
B、客户开发与信用管理  
C、销售定价  
D、订立销售合同等环节  
【正确答案】ABCD

5、信息与沟通是实施内部控制的重要条件。主要包括（　）。
A、信息质量  
B、沟通制度  
C、信息系统  
D、反舞弊机制  
【正确答案】ABCD

6、内部控制实现了（　）。
A、由结果控制向过程控制的转化  
B、由执行层面向决策层面的转化  
C、由会计控制向企业控制的转化  
D、由微观细节向风险导向的转化  
【正确答案】ABCD

7、内部控制审计的审计意见包括（　）。
A、无保留审计意见  
B、带强调段的无保留意见  
C、否定意见  
D、无法表示意见  
【正确答案】ABCD

8、属于购买环节的关键控制点及控制措施的是（　）。
A、建立采购申请制度，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序  
B、按照预算执行进度办理请购手续，对于超预算和预算外采购项目，应先履行预算调整程序，经审批后，再行办理请购手续  
C、建立供应商评估和准入制度，对供应商进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整  
D、合理选择采购方式，可以采取招标采购、询价或定向采购、直接购买等方式  
【正确答案】ABCD

9、风险评估主要包括（　）。
A、目标设定  
B、风险识别  
C、风险分析  
D、风险应对  
【正确答案】ABCD

10、人力资源政策应当有利于企业可持续发展，一般包括（　）。
A、员工的聘用、培训、辞退与辞职  
B、员工的薪酬、考核、晋升与奖惩  
C、关键岗位员工的强制休假制度和定期岗位轮换制度  
D、对掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等  
【正确答案】ABCD
三、判断题
1、采购，是指购买物资（或接受劳务）及支付款项等相关活动。
对   错  
【正确答案】对

2、内部控制中关于资产安全是要求严禁企业违法经营或非法获利。
对   错  
【正确答案】错

3、企业应当在董事会下设立审计委员会。
对   错  
【正确答案】对

4、企业应当建立反舞弊机制，坚持惩防并举、重在预防的原则。
对   错  
【正确答案】对

5、不相容岗位和职务之间不需要相互监督、相互制约，形成有效的制衡机制。
对   错  
【正确答案】错

6、企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。
对   错  
【正确答案】对

7、业务外包，是指企业利用专业化分工优势，将日常经营中的部分业务委托给本企业以外的专业服务机构或其他经济组织（简称承包方）完成的经营行为。
对   错  
【正确答案】对

8、为保证国有独资企业董事会的权威性，国有独资企业董事会成员中不应当包括公司职工代表。（　）
对   错  
【正确答案】错

9、评价工作应当在全面评价的基础上，关注重要业务单位、重大业务事项和高风险领域。
对   错  
【正确答案】对

10、特殊投资业务中包括工程项目。（　）
对   错  
【正确答案】对
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