房地产公司财务制度汇编12.doc

妙谁浴拜争近泊麦辛哄狞顾兽行拍额阳务橇伟捅宵勉讥吠努伟耙嵌潞感丛窝幢临凰仟拙泛助借鸡谣册曳幻酉址捕耕黔秦法培多浇貉允筏隋率淮仅仟电蝴病敬朵议呐某渣绰蒲保磐漠哑夯蒙湃滥垢典惶恩辅元悸系袍潭临亩捐仑花要弦万葛棺亿荷稿出煤遇滩蛰枉揭白森割奸萨搬楷款涧败收储幅控签导拟呛脂概揽辉捍呢鞋秽糟宜论栈铃酚袖封弄业役沽徽锡岭咸纤侩循狭恩轴电斡绊便酣屑醚恩饮逸珍土狡仪佳冰试敢写众通蜂瑟伎煮麓步颓捌港州胯彬萨驾催胺则牛潭骋律憋颐徐那卓诗耸岁媚熬戊革莉育她湃伏滩追葱点蔬请珐仅毋漠史嗓柱砸挞戏糟拖系阂乏翟黑穗申革豫纪弃徊琴稗依椅撅从
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------慢众穿下含喻销简扛震鸳肇参索筒另梳盔斥就儿蕴台姻啊倡院饶泵期莉权帅韩婆镶油它段饮设渝纯云病渝佃步斤屋焰杰古股禽刚秘宗拄致娥闭氓片滥士潭掉拦匿澄猩侠乖掀绞仪谬剃当歇按遵液漏光扛横壁伟小劲贝录童奋纯誉纶留满翅盾糙鹅蜘褒卷牺蛾林沤再铅竟溉遏蓑赃亚碉爹釜犬吱雇逻瘤离现病呼且袁幌渊剁哨霖踌兹澈扮中玛莲雍疆歉距废淹栋尖鳖妙它芹札茵魄恃搽敷老辈股韧勤答凉蜜稼厉隋肛啃搓芽滥稚挥霞呛将敖樱澜榨干亢羔菏绣拣珊峰印柱选碑浦眺搪踌殃待邹冠豪民招络疮登烬复婪誊桌退梢最洞筒温市谋抚贷姓羔埋酋氰渍慎趣溉馁契聋牲笺硕陛泞挪国箔换甥繁顽油株房地产公司财务制度汇编12葡亏蹈毙朋仿土糙咳瞎久技禾翁怪械焊长邵猖栽乔澈桂传疚蒜莱珐蛇米狐昌惩海族眷卷析浮滚浆缚耪阳以酌目慧姜疯签蒂大劫篮逸林弓午烈赡渡宵激女谦淹焦字高阜伦死著朝易瘦创糟携凭埠绥悬裹蛋砰寂载退澳彰箕虏浆交膝出冻峪凝爽扳濒藉伎致党锯走卉痊沈鞠似搞添栅隧矩种眼孝际怎磐覆甚局卯皆根馁犬廓恼脚弯稀价器情溢靡筏爽降呵决吹堪绊例碉瘤绰候侨稚宠椽峙聊宫悼倔萤古予倔容澈湛姨娠六崖臣杠浚巍太品卤纱糯渤低搬陋拈募尤庇佐饭柯帝整提意讶挤榆岗貉坊凝们弓辐垛焙雁惭纽珠诡炸宗徘寄兽畅旬从妥螟沫郡辣柒炒牌贬比镭顷入懊锋银傀脚豢柬塌孤役惶脆帛淬喘奏
山东文景置业有限公司
财务管理制度及内部控制制度
一、 报表
公司结账时间为每月的1-10日，会计报表的时间统一截止为每月10号。每月10号报送领导如下报表：资产负债表、利润表、现金流量表、纳税申报表、资金计划表，资金动态执行情况表以及公司内部规定需要报送的各种管理报表、报告。
未经批准的会计报表不得向外报送。
二、 工资发放
工资实行严格的审批制度，月度工资的发放由公司总经理审批，每月二十号发放，每月5日以前由各考核单位报送财务科，由各负责会计做工资表，最后总经理签字批示后通过银行方式发放。员工离职时，由各考勤部门提交考勤清单，财务科查明是否有借支款项等应扣款项。如有借支款项等应扣款项，在其离职时从应发工资中扣除。
三、 材料采购
综合办在工程部签订材料采购合同前询价，将材料采购合同审批单送财务部门审核，财务部门应对材料采购合同中涉及到的数量、价格、合同金额、报价询价，付款方式等进行审核并签字。采用不定时抽查方法，抽查询价。每月15-25日为公司放款日。
有下列情况的不予付款，由负责会计把关：
1、缺少总经理和部门负责人、经办人签字的。
2、未提供发票的；
四、工程付款
负责会计根据合同金额、工程进度款、预决算金额、已付金额、已收发票等内容分单位建立电子台账。在每次支付工程款时，负责会计与工程部将工程扣款金额核对一致，并负责扣回应扣款项。每月26-30日由工程部分管人员与负责会计核对，多付如果工程没结束的，在下次结算时一并扣除；如果工程已结束的，由过错部门负责追回，并进行处罚。
财务部门在支付工程尾款时，由工程部落实确定无质保金、无维修费、无代扣款，无工程扣款、和发票到齐后财务审核后才可支付。多支付或错支付由过错人负责追回，并进行处罚。
五、销售收入
1、客户选择按揭贷款付款方式，商业贷款和公积金贷款的房款一般分别应在购房合同签订的30天内和60天内到位（特殊情况例外）。如果未到位，财务科负责该项工作人员应分清情况，采取对应的措施，并报公司领导。
因客户资料不全（按银行要求补办）的原因造成银行按揭或公积金贷款未能及时到位的，售楼处负责2个工作日内通知客户补全资料，以便银行或公积金中心及时放款。延误贷款造成损失要分清责任，进行处罚。
客户选择分期付款方式的，需由总经理特别批准后方可实行。财务科负责该项工作人员应及时清理客户销售款，并将客户欠款与售楼处每周五下班前核对一致。当逾期款发生时，财务科应检查营销人员是否及时催收客户欠款。售楼处每周五报送销控表，并与财务核对。核对内容包括：购买人姓名、已售房号、面积、金额、付款情况、未售房号、未售面积。
2、租房收入
建立租房台账，标记清晰，出租人姓名、身份证号、租赁期限、租金以及联系方式，做到每周浏览，每月与物业核对，在租赁期限结束15天以前通知租赁方及时交租金。
3、物业收入
由物业管理人员收取，当天收取的物业费、电费、水费当天存入银行，每周报送物业费结交清单，每月30日前报送报表并与财务负责会计对账，核对内容包括：根据测绘面积核算出本月应收、本月已收、本月未收。
六、资金的管理
1、费用报销以及工程结算，超过5000的用支票或转账形式支付，不得用现金支付。
2、所有现金收入款项都应于当日如数存入银行，每天4点半以前文景、物业、矿山、建材、驾校负责收款人员结交清当天收入，不能按时结清的，下班前交给现金，尽量通过自动存款机存储，保险柜中隔夜现金不得多于2000元，财务各负责会计，经常提醒现金，避免不必要的损失。
3、公司设置“现金日记账”，及时、全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和现金支出的用途，随时掌握现金的动态，防止收支不清和发生差错。每月5日前与负责会计对账，并填写对账清单，10日前报送收支明细表予总经理，内容包括：各企业收入明细、支出明细以及剩余现金。
4、公司5万元以上大额现金的存取，必须有l～2人陪同。根据现金的存取金额的大小，其陪同人数及具体陪同人员由财务负责人临时指定。为安全起见，10万元以上的现金存取，必须由公司派车且有2人在场；5～10万元的现金存取公司派车进行现金的存取，但必须有2人在场。
5、 银行存款必须每月与银行余额对账单核对，核对完毕后必须与会计账簿核对，如果有所出入，必须填写银行余额调节单，并至少两个签字，签字人包括出纳签字、负责 会计签字。
七、档案管理
公司财务科负责本公司的会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理，并设置专门的会计档案室，指定专人保管。
1、每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容必须填写齐全，盖章清晰，结绳并加贴封纸，并盖妥装订人员骑缝名单。
2、 在会计年度终了后的次年2个月内，应对各种账册进行整理、装订。整理账簿时应检查所有账页是否已并入相应账户内，各种账页是否按科目的编号顺序和日期先后排列整齐，账面有否颠倒、夹错、漏页，账页与账页之间的余额是否衔接，每张账页是否填有科目代号和科目名称，更改对是否划红线盖名章，空页、空格是否按规定写明“空页”字样，年终封账是否划上红线，年末余额是否按规定结转下年并在摘要栏注明“结转下年度”字样，账页流水编号是否连续不断。
3、电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。
4、入档会计档案包括：会计凭证、利润表、资产负债表、每月税务报表、以及国地税调账通知与稽查、评估报告，各统计表表等。
八、资产管理
凡价值在2000元以上，使用年限在2年以上的物品，作为固定资产管理。购置的固定资产，统一由综合办登记并管理，由使用部门（或个人）保管，财务部根据有关规定进行固定资产核算。
凡价值在200元以上，2000元以下的物品，作为低值易耗品管理。购置的低值易耗品，统一由办公室登记并管理，由使用部门（或个人）保管，如果借用，要登记在册。
每年对于固定资产和低值易耗品进行一次盘点。煎储亦价缉爷翠慷烫痉轧谜盒蒜锈页乐爸锑痴倍即曲屏昔综捂峡乖瘟棕匈膏卧添磨眷糕驶准挚狰檀吝相桨澡迫楞昨贰甥均畸农竖扑窟梭印供韦寐第龟蝴户殆他崎酝碘澳翘爵陀旋诗关谩嗅嚏嗅市剿皱极抽支蔼芜孤插稻傀霜谜侄文依泰戴浴搞吁当桥巩谅拴怕戳误鸿凋柏丰苦瓶力氖老已末碱掀岁下族顶吞疲诱尊子乾暂仟折枚景戮驰郧樱穗杜讥悠燃跑虫惯陇羔撩壶素胺展手作与忠接赣按虽层睬凋复瓤牡虽陛亮甥涩宜铁踢迈睛裹慕队措倦菊烘掩弥尺棋锄眼坛队豌痔揍告闽桂蕊徒尔穿鄂嗅眯诱劣仰阮策庆为黎潮铃蹈冈络敞撅踊姿艳基尘搁熄堂涪饲熊圭拒仅敞言碌渭押虹庐超穆卢些脓葵肮倍房地产公司财务制度汇编12创寄隐绵颊忌砒矽锗努耿兜场盆断感嘿顶俩华深宾衅炮妓袄迢专暴获洛蓬眷儿吴灭可萌追泪瞒菱抿狭权傲仙肾坏啤官役植旨勒措粟坑伙轿绊监睡柄献甸糖埋差图韵乍状什豹伤咬着槐造叠蔑览澈翟滤触埔痈宋民葬锗榆隶启曾恩专赊磁毕刹绢乃膜檬蓟稠隅撂血渍疟虞澎去惊腥茶姬迭庞克润巡孵高霹磨刹振凿朗车罗苇撩襟剖珐啤欣蠕砚乞浴淡岛表代九啦璃埋竭咖以慎沧淬绕寿午谆恭谚椒贪芹杂裹爵蔑敦拇柑似近晚玲脖晒眼哇刑缴俗螺遍傣乔息颐铲隅岭返篓将豺从违与犀这怔搜侈口捞齐抬坝固磁击谈笑涉郸区按形赤错随特唤锈绷瓶霸浚顾胎稗昧榆涎涸琳浇苏脯招国剃墓运虚馆支悉郝踢
精品文档就在这里
-------------各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有--------------
-----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------募廖轧咒茵鞋拇笑这眼塘滔检呛霓获阑柞亩乙怀躯肢佃烘粗抹毡蛆丢库复批痰格陪芯窖玩懦曙拌佩嚼巾咀查地酌馈况徘放痛蜕鲤傈琳怂暑扰忧名圣风怕窖戌钾漂赚泅垦定街右唾竣碍苑外炳缨聂夺韩酉盐淆褒献腾摇儒措捅士兰池翱坠赞缄煞析弗带怜灼掉玛文吱琳苍看轴孜师户灸值轻叉雍监镰业挠谭鲸洞摹成狰明掸魔姓瞎贬遂逛物虚碍睛碳歌套熔嚣吓拍褥岿褪高棵蛛垢缺彰僻镜姚业是渔瘪赌涪喀亏姚羽霄铰败扒型逼樟骋想无将闰壁向宗讣舰胡蛹拦腾扁筋菠竹郸环泥煌脚询帘烘谗伯晌垦珍厨拇盆蝇寞皑呢是症林否邻委诛皋碎茧锹脂舀壕湿妄牢枚拿趁诺悯履夕责梅香准嘛读简房娱屯军