内部审计工作流程图.docx

（二）审计部审计作业流程图
阶段
董事会
阶段
审计部
被审计单位

审计小组

审计准备
计
计准备
审批
年度审计计划
审前协助、提供资料
成立审计小组
适当通报
审计督查结果
汇报落实/整改情况
制定审计督查方案
审计督查
按督查通知实施整改
审计督查通知
审计报告
审核
鉴证
审批
审计调查和了解
审批

项目审计方案（修改）
审计报告
审计督查
审计实施
审核
明确督查事项/要求
整理/印发会议纪要
审计委员会
审核
审定后上报
审查
适当通报
临时指令
项目审计计划
项目审计工作总结
审计意见交换
落实审计报告
重大事项/重要问题
审核
审计报告（正稿）
征求意见/意见反馈
审计报告（初稿）
审计报告/快报
审计发现问题汇总
审计工作底稿现场复核
审计测试/分析/评价编制审计工作底稿
审计方案沟通

项目审计方案（初步）

二、内部审计工作流程图
（一）一般财务收支审计工作流程图

审计部长

被审计单位

审计小组

审批
复核
复核
Yes
外勤审计终结
对审计结果予以确认
报表账簿凭证流程记录影像沟通座谈实物分析
评价经营行为的效益性和风险性
完善项目审计方案小组分工和时间计划
审批
签署《承诺书》提供资料和审前协助
审前调查和了解要求提供审前协助
审批
初步确定审计重点和评价审计风险
No
No

Yes
No

Yes
No
Yes
审批
追加审计程序
编制审计报告
（正稿）
编制审计报告
（初稿）
追加审计程序
或替代审计程序
审计汇总
/发现问题总结
现场复核
正式审计报告
征求意见反馈
书
征求意见
审计工作底稿鉴证
审计结果交换意见书
整理审计工作底稿
收集审计证据编制审计工作底稿
检查内部控制的健全性和执行有效性
审查财务收支账目的合法性和合规性
审查会计报表反映的真实性和完整性
开展外勤审计工作
接收审计通知书
下发审计通知书

离任人及其原所在单位

审计小组

董事会审计部部长
（二）离任审计工作流程图

接受审计通知书
下发审计通知
成立审计小组
离任审计指令

追加审计程序
或替代审计程序
任职期间财务资料
其他资料
任职期间审计档案
离任性质
审核工作底稿复核
编制审计报告（正稿）
编制审计报告（初稿）
审计结果交换意见书
审计发现问题汇总
提供相关资料
给予审计协助
完善项目审计方案
小组分工和时间计划
签署《承诺书》
提供资料和审前协助
离任人岗位说明
审批
拟定项目审计方案
yes
No
No

yes
yes
No

yes
No
yes
No
外勤审计终结
征求意见反馈
对审计结果予以确认
发布审计报告
审批
复核
复核
审计工作底稿鉴证
征求意见
追加审计程序
正式审计报告
整理审计工作
底稿
完善审计工作底稿
收集审计证据
编制审计工作底稿
离任人绩效考核
开展外勤审计工作
审计调查和了解要求提供审前协助
离任审计立项

（三）工程审计流程图

施工单位

被审计单位

中介机构

审计部

董事会

初审
实施跟踪审计
/参与项目实施过程
审批
审批
对初审资料
实施审计
出具工程
结算审计报告
受邀投标
是否需要委托
中介机构协助
No

Yes
Yes
No

审定后上报
审批
组织开展工程项目的施工等各项事宜
制定受托工程
项目审计方案
施工结束提交
工程竣工资料
接收中标通知
签订工程施工合同
甲供材采购/提供
施工现场监督管理
工程立项申请
按结算核定书
结算付款
确定中标单位
发布中标通知
组织项目的
邀请/招标/评标
提供资料
和必要协助
制定工程实施
方案和时间计划
纳入年度预算
的工程项目
施工工程结算审计
工程项目审计总结
出具工程结算
核定书
自行审计监督
联合审计监督
审前调查/了解
要求提供协助
工程审计立项
成立审计小组
或指派审计专员
制定项目审计方案
同意立项
跟踪结算审计

三、审计督查流程图

被审计单位

审计督查办公室

审计小组

审计部部长

审计委员会会议

审批
阶段性审计督查工作进展情况
审核审计督查阶段性成果/
研究未整改到位事项督查办法
跟踪审计督查通知的落实情况
汇报落实/整改情况
按会议决议制定
审计督查方案/下发
审计督查通知
整改/签发会议纪要
落实审计报告内容
重大事项/重要问题整理和研定
编制/印发审计报告
按审计督查通知的要求和期限实施整改工作
适当后续审计检查通报后续审计结果
适当通报
讨论/研究审计部
议案明确整改意见/落实整改责任人
接收审计报告
接收审计报告
提议召开
审计委员会会议
一般财务收支审计审计督查
审计报告
审计实施
审计准备
计
计准备
临时指令
审批
年度审计计划
项目审计计划
成立审计小组
适当通报
审计督查结果
汇报落实/整改情况
制定审计督查方案
审计督查
按督查通知实施整改
明确督查事项/要求
审计督查通知
整理/印发会议纪要
审定后上报
审核
审核
审计委员会
落实审计报告
审计报告
征求意见/意见反馈
审计报告（正稿）
审核
审计报告（初稿）
适当通报
审核
项目审计工作总结
重大事项/重要问题
审计意见交换
审查
审计报告/快报
审计发现问题汇总
审计工作底稿现场复核
鉴证
审计测试/分析/评价/编制审计工作底稿
项目审计方案（修改）
审批
审计方案沟通

审计调查和了解
深浅协助、提供资料
项目审计方案（初步）
审批

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