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第四章 预测分析练习题
一、单项
1、下列项目中，属于管理会计定性分析方法的是（D）
A、算术平均法 B、平滑指数法 C、回归分析法 D、判断分析法
2、(  C  )是根据人们的主观分析判断确定未来的估计值
A．定量分析法                  B．因果预测法
C．定性分析法                  D．回归分析法
3、下列属于定性分析法的是(   C )。
A．趋势分析法                 B．调查分析法
C．因果分析法                 D．高低点法
4、采用加权平均法预测销售量时，确定各期权数的数值应满足的要求是（C）
A、近小远大 B、前后一致 C、近大远小 D、逐期递减
5、某公司2008年10月份的预测销售量为40000件，实际销售量为42000件，若公司选用0.7的平滑系数进行销售预测，则11月份的预测销售量为（A）
A、414000件 B、39400件 C、40600件 D、57400件
6、预测的基本程序是（B）
①对预测结果进行修正 ②选择预测方法 ③收集整理资料
④确定预测目标 ⑤综合分析预测
A、①③⑤②④ B、④③②⑤①
C、⑤②③①④ D、②⑤④③①
7、预测过程中收集的资料应（B）
A、包括过去、现在和未来
B、具有可比性、系统性和连续性
C、是可以计量的数据
D、客观、公正、全面
8、下列预测方法中属于数量预测方法的是（A）
①趋势分析法 ②回归分析法 ③意见集合法
④集体思考法 ⑤高低点法 ⑥移动平均法
⑦指数平滑法 ⑧专家咨询法
A、①②⑤⑥⑦ B、①②⑥⑦⑧
C、①②④⑤⑥⑦⑧ D、②⑤⑥⑦
9、某汽车厂今年销售汽车的历史资料如下表所示。
季度  1  2  3  4
销量（万量） 13.5  13.2  13.8  14
则利用算术平均法预测明年1月份的汽车销售量为(  B  )。
A．13．6                             B．13．625
C．13．2                             D．13．375
10．南方机械厂过去五年的产量和历史成本数据如下表所示。若1998年度计划产量为420台，请利用高低点法预测1998年总成本为(   D )。
年度  产量(台)  单位变动成本(元)  固定成本总额(元)
1993 200 600  40000
1994 300 610 52000
1995 350 605 54000
1996 400 610 56000
1997  380 600 54000
A．300 600               B．320 600 C．320 040             D．314 000
11、筹资预测常用的方法是(  A  )。
A．销售百分比法                       B．趋势分析法
C．回归分析法                         D．高低点法
12、在进行目标成本预测时，可以选择某一先进的成本水平作为目标成本，它们包括（A）
①本企业的历史最好水平 ②国内同行的最佳水平
③国际同行的先进水平 ④定额成本 ⑤计划成本
⑥标准成本 ⑦从目标利润测算的成本
A、①②③④⑤⑥⑦ B、①②③④⑤⑥
C、④⑤⑥ D、①②③⑥
13、假设某企业测算出其未来年度的销售额为400000元，每增加一元销售额需要筹资0.5元，若该企业当年未分配利润为100000元，则来年企业预测需要增加的筹资额为（A）。
A、100000 B、150000 C、110000 D、200000
14、销售百分比法比较适用于（C）的预测。
A、长期筹资量 B、目标利润
C、近期筹资量 D、以上都不是
15、根据各种利润指标来预测计划期产品销售利润的方法是（B）
A、销售百分比法 B、比例法
C、高低点法 D、回归直线法
16、关于目标成本预测，下列说法正确的是（B）
A、预计的产品销售收入－目标利润
B、预计的产品销售收入－应交税金－目标利润
C、变动成本＋管理费用
D、固定成本＋期间费用
17、在利润的敏感分析中，销售量的灵敏度指标大于单位变动成本的灵敏度指标的前提是（B）
A、变动成本率〉边际贡献率
B、变动成本率〈边际贡献率
C、变动成本率＝边际贡献率
D、变动成本率＋边际贡献率＝1

二、多项选择题
1、在资金需求量的预测中，下列项目中总是被看作是随着销售额变动而变动的是（AB）
A、应收账款 B、存货 C、固定资产 D、递延资产
2、下列项目中，属于定性分析法的是（BDE）
A、高低点法 B、判断分析法 C、趋势预测分析法
D、直接调查法 E、集体思考法
3、下列各项中，可用于预测未来销售量的是（ABCD）
A、算术平均法 B、趋势平均法
C、指数平滑法 D、直线回归预测法
4、下列各项中，适用于长期性预测的是（BCD）
A、销售百分比法 B、趋势平均法
C、指数平滑法 D、直线回归预测法
5、下列各项中，可用于进行利润预测的是（ABD）
A、本量利分析法 B、盈亏临界图分析法
C、销售百分比法 D、因素分析法
6、下列各项中，属于因果预测方法的有（AD）
A、对数直线法 B、趋势平均法
C、指数平滑法 D、回归分析法
7．目标成本确定的方法有(BC   )
A.选择往年的成本水平作为目标成本
B.选择某一先进成本水平作为目标成本
C.先确定目标成本,然后从产品的销量收入中减去销售税金和目标利润,余额为目标成本
D.利用往年的成本数据来推算目标成本
8．下列因素对产品成本有影响的是(  ACD)
A.直接材料消耗变动                 B.销售费用变动
C.直接材料价格变动                 D.工资水平变动
9．销售预测常用方法有(   ABCD  )
A.趋势分析法                       B.销售费用变动法
C.算术平均法                       D.指数平滑法
10．下列说法正确的有(   BC )。
A．在销售量不变的情况下，单位变动成本或固定成本越高，则保本点越低
B．在销售量不变的情况下，单位变动成本或固定成本越小，则保本点越低    
C．在销售量不变的情况下，保本点越低，则能实现更多利润或更少的亏损
D．在销售量不变的情况下，保本点越高，则能实现更多的利润或更少的亏损
9．下列不属于定性分析法的有(   AD )。
A．趋势分析法                    B．集体思考法
C．经验分析法                    D．因果预测法
11．预测的特点是(   BCD   )。
A．鲜明性                        B．近似性
C．科学性                        D．局限性   
12．通过成本预测，掌握未来的成本水平和变动趋势，可以( ABC    )。
A．有助于提高经营管理工作中的可预见性，减少盲目性
B．为科学经营决策提供依据
C．有利于控制成本，促进成本降低，提高企业生产经营的经济效益
D．有助于预测未来目标利润，提高利润水平
13．下列公式正确的有(  BC  )。
A．预计利润=安全边际量×边际贡献率
B．预计利润=基期利润×(1+销售增长率×经营杠杆率)
C．预计利润=销售额×边际贡献率-固定成本总额
D．预计利润=销售量×边际贡献率-固定成本总额
14．预测的基本程序包括(  ABCDE  )。
A．确定预测目标                   B．收集整理资料
C．选择预测方法                   D．综合分析预测
E．计算预测误差
三、名词解释
1．预测                    2．目标成本                 3．质量成本           
4．销售收入利润率         5．销售成本利润率      6．筹资预测               
 7．产值利润率
四、判断题。
1、在利润的敏感性分析中，各因素的利润灵敏度指标按大小排列的顺序固定不变。（×）
2、对销售进行预测时，企业必须具备有关销售的各期历史统计资料，否则无法进行预测。（×）
3.预测就是对不确定的或不知道的事件做出叙述和描述。 （ × ）
4.预测是为决策服务的，有时候也可以代替决策。 （ × ）
5.定性分析法与定量分析法在实际应用中是相互排斥的。 （ ×）
6.销量预测中的加权平均法与移动加权平均法没有任何共同之处。（ × ）
7.趋势平均法对历史上各期资料同等对待，权数相同。 （ √ ）
8.成本预测是其他各项预测的前提。 （ × ）
9.销售预测中的算术平均法适用于销售量略有波动的产品的预测。 （ × ）
10.在产品寿命的不同周期阶段。销售量的发展趋势是不同的。 （ √ ）
11.因果预测法就是回归分析法。 （ × ）
12.目标利润基数可以按不同的利润率标准计算。 （ √ ）

五、计算题。
1.已知：某企业生产一种产品，2004年1～12月份的销售量资料如下表所示：
月份
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
销量（吨）
10
12
13
11
14
16
17
15
12
16
18
19

要求:按平滑指数法(假设2004年12月份销售量预测数为16吨，平滑指数为0.3)预测2005年1月份销售量。
解：2005年1月的预测销售量=0.3×19+（1-0.3）×16=16.9（吨）

2.已知:某企业只生产一种产品，本年销售量为20 000件，固定成本为25 000元，利润为10 000元，预计下一年销售量为25 000件（假设成本、单价水平不变）
要求:预测下年的利润额。
解：
根据已知条件，可以计算得出：
本年贡献边际=利润+固定成本=10 000+25 000=35 000（元）
单位贡献边际=35 000÷20 000=1.75（元／件）
下年预计贡献边际=1.75×25 000=43 750（元）
预计下年利润额=43 750-25 000=18 750（元）

3.已知：某公司产品的单位变动成本为20元，固定成本为500 000元，销售单价为25元／件，若目标净利润定为300 000元，适用的所得税税率为40%。
要求：用本量利分析法计算产品的保利量是多少。
解：
根据题意，TP=300000，p=25，b=20，a=500000，tR=40%
保利量＝=200 000(件)
即目标销售量至少要达到200 000件，才能保证目标利润的实现。

4.已知：某企业生产一种产品，最近半年的平均总成本资料如表所示：
资 料 单位：万元
月 份
固定成本
单位变动成本
1
12 000
14
2
12 500
13
3
13 000
12
4
14 000
12
5
14 500
10
6
15 000
9
要求:当7月份产量为500件时，采用加权平均法预测7月份产品的总成本和单位成本。
解：
∵Σaw=12 000×1+12 500×2+13 000×3+14 000×4+14 500×5+15 000×6=294 500
 Σbw=14×1+13×2+12×3+12×4+10×5+9×6=228
 Σw=1+2+3+4+5+6=21
∴=294500÷21≈14023.81， =228÷21≈10.86
∴ 预测模型y=14023.81+10.86x
当x7=500时
y7=14023.81+10.86×500=19453.81 (万元)
单位成本=19453.81÷500=38.91(万元／件)

5、利佳公司2013年产品销售收入为332,600元，销售成本为,260,000元。共生产A、B、C三种产品，成本利润率分别为50%、27%和16%，销售比重分别为30%、30%和40%。通过市场调查和内部强化控制，预计2014年公司经营将出现以下变化：
由于销售增长，预计销售成本按上年水平计算将增加10%。
根据市场状况，该公司将A、B、C三种产品的比重进行了调整，调整后为：40%、40%和20%。
通过成本挖潜，预计2014年产品成本将降低6%；
B产品2013年销售量为3000件，同时由于市场的变化，该产品的销售单价由原来的80元调整到100元。销售税率为6%。
国家将于2014年7月1日调低B产品的销售税率，调整后销售税率为3%。
要求：
釆用因素分析法确定2014年利佳公司的销售利润额。

解：基年成本利润=332,600元-260,000=72,600元
基年成本利润率=（基年产品销售利润÷基年产品销售成本）×100%
=（72,600÷260,000）×100%=27.9%
根据2013年的成本的2014年的销售成本为：=260,000×（1+10%）=286,000
（1）销售量变动对利润的影响：
=（286,000-260,000）×27.9%=7254元
（2）品种结构变动对利润的影响：
=286,000×(38%-29.5%)=24，310元

产
品
成 本
利润率（%）
2013年
2014年
品种结构 （%）
平均利润率
（%）
品种结构 （%）
平均利润率
（%）
A
B
C
50
27
16
30
30
40
15
8.1
6.4
40
40
20
20
14.8
3.2

100
29.5
100
38

（3）成本降低变动对利润的影响：
＝286,000×6%＝17,160元
2014年B产品的销售量＝3,000×（1＋10％）＝3300（件）
（4）价格变动对利润的影响：
＝3,300×（100-80）×（1-6%）＝62,040元
（5）税率变动对利润的影响：
＝3,300×100×（6%-3%）×6÷12＝4950元
利润总额：
＝72,600+7,254+24,310+17,160+62,040+4,950
＝188,314元
物业安保培训方案
为规范保安工作，使保安工作系统化/规范化,最终使保安具备满足工作需要的知识和技能，特制定本教学教材大纲。
一、课程设置及内容全部课程分为专业理论知识和技能训练两大科目。
其中专业理论知识内容包括：保安理论知识、消防业务知识、职业道德、法律常识、保安礼仪、救护知识。作技能训练内容包括：岗位操作指引、勤务技能、消防技能、军事技能。
二．培训的及要求培训目的
1）保安人员培训应以保安理论知识、消防知识、法律常识教学为主，在教学过程中，应要求学员全面熟知保安理论知识及消防专业知识，在工作中的操作与运用，并基本掌握现场保护及处理知识2）职业道德课程的教学应根据不同的岗位元而予以不同的内容，使保安在各自不同的工作岗位上都能养成具有本职业特点的良好职业道德和行为规范）法律常识教学是理论课的主要内容之一，要求所有保安都应熟知国家有关法律、法规，成为懂法、知法、守法的公民，运用法律这一有力武器与违法犯罪分子作斗争。工作入口门卫守护，定点守卫及区域巡逻为主要内容，在日常管理和发生突发事件时能够运用所学的技能保护公司财产以及自身安全。
2、培训要求
1）保安理论培训
通过培训使保安熟知保安工作性质、地位、任务、及工作职责权限，同时全面掌握保安专业知识以及在具体工作中应注意的事项及一般情况处置的原则和方法。
2）消防知识及消防器材的使用
通过培训使保安熟知掌握消防工作的方针任务和意义，熟知各种防火的措施和消防器材设施的操作及使用方法，做到防患于未燃，保护公司财产和员工生命财产的安全。
3) 法律常识及职业道德教育
通过法律常识及职业道德教育，使保安树立法律意识和良好的职业道德观念，能够运用法律知识正确处理工作中发生的各种问题；增强保安人员爱岗敬业、无私奉献更好的为公司服务的精神。
4) 工作技能培训

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