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建设项目管理制度
建设项目是指行政事业单位自行或者委托其他单位进行的建造（包括新建、改建、扩建、修缮等）与安装活动，包括：建造房屋及建筑物、基础设施建设、大型修缮等。
建设项目管理的业务流程可划分为工程立项、工程设计与概预算、工程招标、工程建设与工程竣工验收五个主要环节，每个环节具有更细化的业务活动。
工程立项流程：建设单位根据国民经济和社会发展长远规划，结合行业、地区、单位发展规划的要求，提出项目建议书；在调查研究和详细技术经济论证的基础上编制可行性研究报告；国家审批部门或单位组织相关专家对可行性研究报告进行论证和评审；做出决策。
工程设计与概预算流程：根据批准的可行性研究报告，进行初步设计；根据批准的初步设计，进行施工图设计。
工程招标流程：招标、投标、开标、评标和中标，签订施工合同。
工程建设流程：根据批准的施工图设计文件，进行施工前的各项准备工作，包括征地、拆迁和场地平整等；组织工程施工和设备安装。
工程竣工验收流程：进行竣工验收；竣工验收合格后，进行竣工结算与竣工决算，办理资产移交手续；进行会计核算与项目档案管理。
建设项目基本业务流程如下图：

一、建设项目业务要求
《内控规范》在建设项目业务管理方面主要关注是否按照概算投资；是否严格履行审核审批程序；是否建立有效的招投标控制机制；是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形；是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。具体要求单位应当建立与建设项目相关的议事决策机制，严禁任何个人单独决策或者擅自改变集体决策意见。决策过程及各方面意见应当形成书面文件，与相关资料一同妥善归档保管。单位应当建立与建设项目相关的审核机制。项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员或者根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构进行审核，出具评审意见。第四十九条单位应当依据国家有关规定组织建设项目招标工作，并接受有关部门的监督。单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超批复内容使用资金。财会部门应当加强与建设项目承建单位的沟通，准确掌握建设进度，加强价款支付审核，按照规定办理价款结算。实行国库集中支付的建设项目，单位应当按照财政国库管理制度相关规定支付资金。单位应当加强对建设项目档案的管理。做好相关文件、材料的收集、整理、归档和保管工作。经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。单位建设项目工程洽商和设计变更应当按照有关规定履行相应的审批程序。建设项目竣工后，单位应当按照规定的时限及时办理竣工决算，组织竣工决算审计，并根据批复的竣工决算和有关规定办理建设项目档案和资产移交等工作。建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关资产管理。
二、建设项目主要风险
1. 立项环节的主要风险
建设项目立项是整个建设项目开展的第一环节，也是防范风险的最重要阶段。该环节的主要风险点包括：
（1）建设项目管理建议书内容不合规、不完整，项目性质、用途模糊，拟建规模、标准不明确，项目投资估算和进度安排不协调。
（2）建设项目管理缺乏可行性研究、可行性研究流于形式或可行性研究的深度达不到质量标准的实际要求，可能导致无法为项目决策提供充分、可靠的依据，决策不当、盲目上马、预期效益难以实现，甚至项目失败。
（3）建设项目管理评审流于形式、误导项目决策；权限配置不合理，决策程序不规范导致决策失误，给单位带来巨大损失。
（4）建设项目管理决策失误，可能造成单位资产损失或资源浪费；项目未经适当审批或超越授权审批，可能产生重大差错或舞弊行为，从而使单位遭受资产损失。
2. 设计与概预算环节的主要风险
建设项目设计与概预算是建设项目管理的龙头，是建设项目质量的基础，是施工的依据，对建设项目质量、功能、造价有着重大影响。该环节的主要风险点包括：
（1）在初步设计阶段表现为设计单位未达到相关资质要求，初步设计未进行多方案比较选择，初步设计出现较大疏漏，设计方案不合理，设计深度不足，导致建设项目质量存在隐患、投资失控以及投产后运行成本过高等。
（2）在施工图设计阶段表现为工程造价信息不对称，概预算脱离实际，技术方案未能有效落实，设计标准引用不当，设计错误或存在缺陷，设计变更频繁等，扩大建设项目管理的质量风险和投资风险。
3. 招标环节的主要风险
建设项目招标直接影响着建设项目造价，对建设项目管理目标的实现具有深远影响。该环节的主要风险点包括：
（1）招标人未做到公平、合理，如任意分解工程项目致使招标项目不完整，或逃避公开招标；招标人为指定单位设置资格条件、评标规则等，从而可能导致中标价格失实，中标人实质上难以承担工程项目。
（2）招标人与招标人串通，存在暗箱操作或商业贿赂等舞弊行为；投标人与投标人私下合作围标，以抬高价格或确保中标；投标人资质条件不符合要求或挂靠、冒用他人名义投标等等，导致工程质量难以保证。
（3）开标不公开、不透明，损害投标人利益；评标委员会成员缺乏专业水平，或者招标人向评标委员会施加影响，使评标流于形式；评标委员会与投标人串通作弊，损害招标人利益。
4. 建设环节的主要风险
建设项目建设阶段是工程实体的形成阶段，是人力、物力、财力消耗的主要阶段，是建设项目管理中最为复杂、也是最为关键阶段。单位在此阶段应着力控制好工程造价和工程质量。该环节的主要风险点包括：
（1）任意压缩工期、盲目赶进度，可能导致工程质量低劣、费用增加。
（2）质量、安全监管不到位带来的质量隐患，现场控制不当、项目变更审核不严格、工程变更频繁导致的费用超支、工期延误等风险。
（3）工程物资采购、收发、保管、记录不完整，材料质次价高引起的成本风险。
（4）监理人员不具备职业道德，素质低，工程监理不到位。
（5）建设项目价款结算管理不严格，价款结算不及时，项目资金不落实、使用管理混乱可能导致工程质量低劣、进度延迟或中断的风险。
5. 竣工验收环节的主要风险
竣工验收流程竣工验收指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。该环节的主要风险点包括：
（1）竣工验收不规范，最终质量检验把关不严，可能导致工程交付使用后存在重大隐患。
（2）虚报项目投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金，竣工决算失真。
（3）竣工验收权责不明，验收资料不合格，验收资料不齐全，验收资料未按规定审批，验收不及时。
（4）建设项目未及时结转的风险。
三、建设项目业务流程
1. 建设项目立项环节业务流程
（1）建设单位综合考虑产业政策、发展战略、经营计划等情况提出工程投资意向；
（2）建设单位根据工程投资意向，编制项目建设书。项目建设书内容一般包括：项目的必要性和依据；产品方案、拟建规模和建设地点的初步设想；投资估算、资金筹措方案设想；项目的进度安排；经济效果和社会效益的初步估计；环境影响的初步评价等。
（3）项目建议书编制完成后，应报单位决策机构审议批准，并视法规要求和具体情况报有关政府部门审批或备案。
（4）建设单位根据经批准的项目建议书开展可行性研究，对建设项目在技术、工程、财务、经济、组织、外部协作条件上是否合理和可行，进行全面分析、论证。
（5）建设单位组织有关部门或委托具有相应资质的专业机构，对可行性研究报告进行全面审核和评价，提出评审意见。
（6）项目评审通过后，建设单位编制可行性研究报告。
（7）可行性研究报告形成后，建设单位决策部门对其进行审批，必要时报政府部门审批。
（8）立项通过审批后，建设单位组织实施项目建设。
建设项目立项环节业务流程如下图：

2. 建设项目设计与概预算环节业务流程
（1）设计单位在设计前，要做好了解并掌握各种有关外部条件和客观情况，编制计划、配备人员等准备工作。
（2）设计单位进行初步设计，明确拟建工程在指定地点和规定期限内建设的技术可行性和经济合理性，确定主要技术方案、工程总造价和主要技术经济指标。
（3）设计单位将初步设计报建设单位进行审查和批准。
（4）经批准通过的初步设计，根据概算指标、概算定额或综合指标预算定额、设备材料预算价格等资料，对初步设计进行修正，计算和确定建设项目从筹建到竣工验收交付使用的预期造价。
（5）建设单位对初步设计方案进行总体评审。
（6）建设单位对经评审通过的初步设计进行施工图设计，并根据施工图设计，根据已批准的施工图纸、现行预算定额、费用定额和材料、设备等资源价格，确定工程预算造价。
（7）建设单位组织对施工图设计和施工预算进行校对和审核。
（8）施工图设计完成后，召开施工图会审会议，设计单位进行技术交底，介绍设计意图和技术要求，并配合施工工作。
建设项目设计与概预算环节业务流程图如下：

3. 建设项目招标环节业务流程
（1）招标项目按照国家有关规定需要履行项目审批手续的，建设单位应当先履行审批手续，取得批准。
（2）建设单位在招标前期，应准备好招标文件。
建设单位应指定招标标准，包括组织方式，招标方式，划分标段等，国家对招标项目的技术、标准由规定的，招标人应当在招标文件中提出相应要求。招标标准报经建设单位招标决策机构集体审议通过后执行。
（3）单位按照主管部门的要求，委托具有相应资质的招标机构代理招标。
（4）招标单位和招标机构对投标资格进行投标前检查即资格预审。
（5）招标人根据招标项目的具体情况，可以组织投标人考察项目现场，以便投标人更为深入地了解项目情况。
（6）投标预备会上，招标人对项目进行工程交底并解答投标人对工程项目提出的具体疑问。
（7）委托招标代理机构接收投标人按照招标文件的要求编制的投标文件。
（8）投标工作结束后，代理招标机构组织开标。
（9）评标由代理招标机构依法组建的评标委员会负责，按照招标文件确定的评标标准和方法，对投标文件进行评审和比较，推荐合格的中标候选人；代理招标机构按照规定的权限和程序从中标候选人中确定中标人，向中标人发出中标通知书。
（10）中标人确定后，建设单位在规定期限内同中标人订立书面合同。
建设项目招标环节业务流程图如下：

4. 建设项目工程建设环节业务流程
（1）施工单位按照设计和开工前签订的合同所确定的工期，按合同规定的工程进度编制详细的分阶段或分项进度计划，提交开工表。
（2）监理机构根据相关法律法规、监理合同等对其开工条件进行审查。
（3）经监理机构审批后，施工单位严格按照分项、分部工程计划施工。
（4）施工单位按合同约定对材料、工程设备以及工程所有部位及其施工工艺进行全过程的自我质量检查和检验，报送监理机构审查。
（5）监理机构对工程的所有部位及其施工工艺进行检查验收。
（6）监理机构审验通过后，施工单位进行下道工序，全部完成单位工程或分部分项工程后，报送监理机构进行验收检查。
（7）监理机构对其施工完成单位工程或分项分部工程进行验收。
（8）监理机构验收通过的，由施工单位组织竣工验收自验。
建设项目工程建设环节业务流程图如下：

5. 建设项目竣工验收环节业务流程
（1）施工单位单项工程施工完成，并按合同规定达到竣工验收条件。
（2）施工单位按照合同要求进行初步自检。
（3）自检合格后，施工单位向监理机构提交“工程竣工报验单”。
（4）监理机构对其完成工程进行全面检查。
（5）经监理机构审核通过的，监理机构签署“工程竣工报验单”，并上报建设单位进行验收。
（6）建设单位组织对单项工程进行验收。
（7）经建设单位验收合格的单项工程，由施工、监理、建设单位共同签署“交工验收书”。
（8）建设单位组织设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等对全部工程进行验收，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验。
（9）经竣工验收合格的全部工程，由施工、监理、建设单位共同签署“竣工验收鉴定书”。
（10）经竣工验收后，固定资产达到预定可使用状态后，交付使用。按照基建财务规范，进行财务决算审计，据此增加固定资产。
建设项目竣工验收环节业务流程图如下：

四、建设项目管理业务功能
根据“预算编审”的项目支出申报信息，建立预算项目库，提高处室编报预算的精确度；通过项目库提供的项目管理，全面解决预算项目受年度限制的问题，进而帮助领导掌握各部门各类项目的执行周期和具体成因，为领导项目安排提供有力支撑。
根据内控制度要求，项目管理的业务功能主要为：
1. 针对重点类型项目的执行过程，可以分类设置项目执行阶段及管理要素及要件；
2. 各业务单位根据项目推进的实际情况，以及管理设置要求进行执行过程要素的填报；
3. 单位财务及通过对这些项目执行过程要素的填报情况进行审核，达到项目执行监控的目的。