票据业务案例分析.ppt
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1、票据业务案例分析票据业务案例分析目录一、传统票据业务案例二、创新票据业务案例三、以票据业务虚增规模案例四、以票据业务隐藏规模案例五、几点感受一、传统票据业务案例(一)贷款作保证金签发银行承兑汇票G行贷款3000万元葫芦岛某钢制结构有限公司葫芦岛某冶金重工机械有限公司受托支付转回贷款资金3000万元存入保证金账户后开立5000万元银承检查重点:(一)贷款作保证金签发银行承兑汇票既发放贷款又签发银承的企业,且时间相距较近。收款人提供保证金。保证金由收款人转入借款人账户。贴现资金回流后做保证金。银承收款人将贴现资金转回出票人(即借款人)做银承保证金,循环开票。保证金来源不合规(二)使用克隆发票办理贴
2、现业务 C行2014年3月25日和3月27日为某贸易有限公司办理两笔贴现业务,金额分别为637万元和2800万元。两笔贴现业务共附增值税发票9张,购货单位均为南京某贸易有限公司,金额均为465万元,合计4185万元。其中7张增值税发票除号码、密码区不一致外其他信息包括印章位置全部一致。另外2张增值税发票除存在包括印章位置信息完全一致问题外,密码区内容亦完全一致。此9张增值税发票为克隆发票。虚假发票的特点“该纳税人未购买过此种发票。”“XX年X月X日进行了验旧,验旧结果为剪角作废。”“XX年X月X日进行了验旧,验旧结果为填开作废”发票的验旧日期早于填开日期发票的填开日期早于购买日期克隆发票 在网
3、上查询显示正常,但几张发票除号码和密码区不一致外,其他信息包括印章质量全部一致,利用辽宁省国家税务局发票查询系统的漏洞:无购货单位和金额显示。A行2012年9月5日-12月5日累计为某机械设备有限公司办理银行承兑汇票贴现81748万元。该公司注册资本500万元;公司性质:有限责任公司;经营范围:机械设备、电子产品、计算机软硬件及外辅设备、通讯器材、建筑材料、日用百货、办公用品、家用电器批发、零售。2011年度主营业务收入为79300万元。(三)为票据中介公司办理贴现业务案例1 1、个月办理的贴现金额超过贴现申请人上年度销售收入。2 2、未对贴现企业实行授信控制。3 3、贴现资金所得一部分以劳务
4、收入名义转给贴现申请人的财务负责人。中介机构介入票据市场,扰乱秩序 银行为了追求票据业务量和获得利润而与票据中介合作,违规办理承兑和贴现。给金融市场带来隐患,严重影响宏观经济的稳定。票据中介机构了解企业出票信息,并控制和拥有一定票源;中介工作人员大多熟悉票据业务内部操作程序。累积贴现金额较大的中小型贸易公司或其他中小型企业。二、票据业务创新案例对公保本类理财产品项下银行承兑汇票S行贸易融资业务之补充协议某特钢有限公司理财产品项下贸易融资业务抵消协议理财2000万元产品起始日2013年8月23日产品到期日2014年2月24日银行承兑汇票2000万元签发日2013年8月26日到期日2014年2月2
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