固定资产管理制度(修订版0310).doc

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固定资产管理制度（修订版）
为了加强公司固定资产管理，明确部门及员工的职责，现结合公司实际，特制定本制度。
一、固定资产的标准：
固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其它与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用期限超过2年的，也应作为固定资产管理。
二、固定资产的分类：
固定资产类别 折旧计提年限 净残值率
1、 房屋及建筑物 20 5%
2、 机器设备 10 5%
3、 运输工具 4 5%
4、 计算机设备 3 5%
5、 办公家具及设备 5 5%
6、 其它 5 5%
固定资产分类
依据《中华人民共和国旅游服务行业会计制度》相关规定内容
1房屋及建筑物
指公司所有的营业用房和其它建筑物。
2机器设备
包括供电系统、供热系统、中央空调系统、电子系统、厨房机具、电梯、通讯设备、大型洗涤设备、维修器械及其它机械设备等。
3运输工具
包括客车，货车，行李车等。
4计算机设备
包括电脑、网络系统、复印打字设备、闭路电视播放设备、音响设备、电视机、电冰箱、空调机及其它电器设备。
5办公家具
包括公司各部门使用的所有家具、办公用家具设备、灯具、地毯 及工艺摆设等。
6其它
指消防监控设备，贵重器皿，健身房设备等不在上述分类的固定资产。
三、固定资产的管理部门：
固定资产实行分级管理、部门负责的原则，落实到部门和个人，切实做到“谁使用，谁负责；物物有人管，人人有专职”。 公司固定资产管理部门为财务部，每年由财务部负责统筹，组织各资产使用部门进行清查盘点，使之账实相符；机器设备、仪表仪器等设备日常维护由工程部负责管理，由网络部门对计算机设备等进行日常维护管理；由人事行政部门对运输工具等进行管理；其它资产由所在部门负责管理和日常维护。
1、各部门主要负责人为该部门固定资产责任人，对部门所辖范围内的资产负责，并委托专人或指定人员兼职为本部门资产管理员，负责管理本部门所使用的固定资产；进行部门内各项资产的账卡管理及盘点工作。部门资产责任人应根据部门资产的使用情况，建立部门内部的资产管理程序和资产管理制度，并设立基层管理组织，以共同做好资产管理工作。各部资产责任人和资产管理员必须全面掌握所在部门固定资产的分布使用情况。部门资产管理员在部门资产责任人的直接领导下，主要从事如下内容工作：
（1）、对所在的固定资产进行统一分类编号，设置固定资产实物台帐，建立固定资产标签，管理部门的各种账、卡、保证卡实相符；
（2）、检查本部资产的使用情况，对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
（3）、参与资产的清查盘点工作。
2、各部门要做好固定资产的维护保养工作，严格执行技术操作规程，遵守操作管理制度，确保设备性能和工作量合理负荷，未经批准，不得擅自拆卸改装设备。
3、财务部对固定资产建立分类明细账，实行金额控制，负责监督和控制固定资产的购置、调入、调出、出售、报废等正常业务，定期检查账目，随时掌握固定资产的变动情况。
4、工程部负责固定资产的维护保养和技术管理工作，对设备的拆卸、安装等技术项目负责施工及质量验收、保证设备安全、降低消耗，保证各种设备始终处于良好状态。
四、固定资产核算部门：
1、 财务部为公司固定资产的核算部门
2、 财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
3、 财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
4、 财务部会同各固定资产使用部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡（编码）一致。
五、固定资产的购置：
1、各部门添置固定资产，应根据经营需要在年度或季度资本性支出预算中列需填写《资本性支出申请单》（格式后附1），由使用部门提交申请报告报部门负责人、财务总监、总经理批准，预算外的采购需提交详细的说明。
2、经财务总监、总经理批准同意后，由采购部门安排专人负责采购，填写《固定资产采购申请表”》（格式后附2），在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、2-3家供应商报价以备合理采购。
3、购买的固定资产到货后，，由固定资产管理部门负责验收，并填写《固定资产验收单》（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供应商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部会计部门进行相应的帐务处理，一份由资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
六、固定资产的转移：
1、固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写《固定资产转移申请单》一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
2、固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部会计部门，以便进行帐务处理。
3、 注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
七、固定资产的出售：
固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知固定资产管理部门，填写《闲置固定资产明细表》（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：　
1、 固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写《固定资产出售申请表》（格式后附6）。
2、 列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报财务总监和总经理审批。
3、 固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
4、 财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
八、固定资产报废：
1、当固定资产严重损坏或由于长时间使用发生磨损，不能继续使用且没有维修价值等其它原因而需进行清理报废时，由固定资产使用部门提出申请，填写《固定资产报废申请表》（格式后附7），报财务总监和总经理审批。
2、 经批准同意后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部会计部门。　
3、 财务部依据总经理批准的《固定资产报废申请表》和实物处理结果，进行帐务处理。
九、固定资产编码：
每一编码具唯一性，由五级号段编码统一组成，均为16位。公司代码（公司核心汉字大写汉语拼音简写前2位） +部门代码（大写汉语拼音简写前2位） +购买年月份（4位阿拉伯数字0000）+资产分类代码（2位阿拉伯数字01-06）+流水序列号（3位阿拉伯数字1-999）+设备名称代码（大写汉语拼音简写前3位）,
具体编号规则：详见公司文件《固定资产编码规则及信息卡粘贴规范要求》。
十、固定资产的清查：
1、公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由资产管理部门和各具体使用部门共同执行。固定资产的清查应填制《固定资产盘点明细表》（格式后附8），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。在清查财产中发现的盘盈、盘亏及损失，应查明原因和列出相关责任，编报《固定资产盘亏盘盈报告表》（格式后附9），，报财务总监和总经理批准后，财务部会计部门进行相应的帐务调整。固定资产管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
2、各部门应严格执行固定资产管理制度，若因工作不落实，管理不善，导致部门使用的资产出现人为损坏、流失、账务不符等情况，将追究部门资产责任人和相关人员的责任。各部门资产管理员如有变动，应事先办理书面的移交手续，并得到财务部的认可后方可办理调动手续。
十一：附则
本制度（修订版）由公司行政财务部负责制定和解释，自正式颁布之日起开始生效。执行中如有未尽或不妥事项，可以适时进行修改与完善，修改完善后的版本为最新版本，原版本同时作废。本制度实施后，原公司范围内其它制度中与此不一致或有所抵触的相关条款一律作废，均以此为准遵照执行。本制度解释权归公司行政财务部，监督执行权归公司总经理办公室。

附表1：

资本性支出申请表
公司： 部门： 申请人： 申请日期：

项目名称：
项目内容：
项目类型：
○新投入 ○机器设备更新 ○增加营业/效率 ○发展需要 ○其它
项目现金支出：
人民币元 年度 备注/发票金额

第一年合计支出
第二年合计支出

项目总金额
资本性支出审批

一、公司负责人 二、财务部总监 三、总经理
说明：
1. 一个项目只填写一个“资本性支出申请单”。
2. 资本性支出必须经批准后，方可签定合同，一个“资本性支出申请单”，可按项目进程，签定一个或多个采购合同。
3. 已批准的“资本性支出申请单”当年项目未完工的，可跨年度使用。
4. 资本性支出金额在XX万元以上（含XX）的，必须附有项目计划书。
5. 若项目内容版面不够，可另附件说明。
附表2：

固定资产采购申请表
申请人
部门
申请日期
投用日期
资产名称
预算与特批

资产用途
规格
估计单价 数量 总金额
初步审核
部门负责人
询价
供应商一 价格 联系方式
供应商二 价格 联系方式
供应商三 价格 联系方式
选择供应商及原因
审批情况
财务部总监
总经理
合同编号 价格 首付
支付方式
○支票 ○电汇
抬头

账号 开户行
发票
○齐备 ○延期 估计发票到期日
财务部收到发票确认
确认人

发票金额

固定资产管理部门备案登记签字
附表3：

固定资产资产验收单
入账公司/部门： 验收日期： 金额单位：元
资产名称

规格型号

计量单位

单价

数量

总金额

资产编号

供应商

采购人

说明书/保修单等技术资料
○有 ○无
使用部门

验收人

保修期

使用人

资产管理部门登记台账后签字人

财务部登记台账后签字人

附表4:

固定资产转移申请单
异动部门
迁出部门

迁入部门

申请日期： / /
设备数据
名称

固定资产编号

购买时间：
品牌

规格/型号

异动类型
○借调 ○移转 ○其它（ ）
异动日期
/ /
异动原因说明

截止日期
/ /
财务部门
核准

管理部门
核准

调出部门
核准

需求部门
核准

经办

资产管理员

经办

经办

一式四联：第一联 财务部门 第二联 管理部门 第三联 迁出部门 第四联 迁入部门

附表5:
闲置固定资产明细表
部门

名称
规格/型号
品牌/制造商
数量
使用情况（年限）
闲置原因
闲置处理建议
序号
固定资产编号
取得
已使用

制表人： 部门负责人： 制表日期：

附表6:
固定资产出售申请表
申请人

部门
申请日期
序号
固定资产编号
资产名称
规格/型号
使用部门
使用时间
出售处理原因
出售金额：元

固定资产出售审批

一、部门负责人 二、财务部总监 三、总经理
资产管理部门登记台账后签字人

财务部登记台账后签字人

附表7:
固定资产报废申请表
申请人

部门
申请日期
序号
固定资产编号
资产名称
规格/型号
报废原因
使用情况
使用人
原值：金额：元
残值金额：元
购买时间
已使用年限

固定资产报废审批

一、部门负责人 二、财务部总监 三、总经理
资产管理部门登记台账后签字人

财务部登记台账后签字人

备注
附表8：

固定资产盘点明细表
部门： 盘点区域： 盘点日期： / /
序号
资产类别
资产编码
资产名称
规格/型号
单位
数量
资产状态
置放地点
使用部门
实物使用人
备注

复盘确认

复盘

初盘确认

初盘

说明：A.资产类别：1房屋及建筑物2机器设备 3运输工具 4计算机设备 5办公家具 6其它
B.资产状态：1使用中 2全新未用 3待维修 4待报废

附表9：

固定资产盘盈盘亏报告表
公司/部门： 报告编号 报告日期： / /
序号
资产编码
资产名称
计量单位
盘盈
盘亏或损毁
实物使用人
差异原因备注
数量
市场价
成新率
入账价值
数量
资产入账价值
已提折旧
已提减值
账面价值

差异性报告处理审批

一、部门负责人 二、财务部总监 三、总经理
资产管理部门登记台账后签字人

财务部登记台账后签字人

备注：
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