地质勘查单位会计制度.doc
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4、。包括从前期收集资料、调查论证、编写设计、组织勘查施工、整理分析资料、编审地质报告到提交地质成果资料全过程所发生的成本费用(含应负担的管理费用)。按规定预提的未完地质项目的节余额,也在本科目核算。已完地质项目支出不在本科目核算。2.本科目应设置“中央项目支出”、“地方项目支出”、“矿产资源补偿费项目支出”、“其他项目支出”等明细科目,进行明细核算。3.地勘单位承担国家地质项目任务所发生的各项成本费用,应先通过“地勘生产”、“管理费用”等科目进行归集,月末,再将国家预算内地质项目实际成本和应负担的管理费用转入本科目,结转时,借记本科目,贷记“地勘生产”、“管理费用”科目。年终,按规定预提未完地质
5、项目的节余额时,借记本科目,贷记“节余”科目;如发生超支,作相反分录。4.地质项目完成,经上级主管机构验收并提交了正式地质报告时,借记“已完地质项目支出”科目,贷记本科目。5.本科目年末借方余额,反映尚未完成的国家预算内地质项目成本。第412号科目已完地质项目支出1.本科目核算地勘单位已经完成国家预算内地质项目设计任务,经上级主管机构验收并提交了正式地质报告的国家预算内地质项目的成本。国家预算内地质项目实现的节余额也在本科目核算。2.本科目应设置“中央项目支出”、“地方项目支出”、“矿产资源补偿费项目支出”、“其他项目支出”等明细科目。3.地质项目完成,经上级主管机构验收并提交了正式地质报告时
6、,借记本科目,贷记“未完地质项目支出”科目。地质项目完成后,结转已完地质项目实现的节余额(当年完成的地质项目,为该项目实现的全部节余额;跨年度完成的地质项目,为该项目实现的全部节余额减去以前年度已预提的节余额的差额),借记本科目,贷记“节余”科目。如果发生结转超支额时,借记“节余”科目,贷记本科目。4.本科目的年末余额,应在下年初建立新账时,与“地勘工作拨款以前年度拨款”科目对冲,借记“地勘工作拨款以前年度拨款”科目,贷记本科目。对于有几个拨款来源的地质项目,可按实际投资分别冲转。第413号科目其他经费支出1.本科目核算地勘单位发生构成地勘工作支出但不计入地质项目成本,按规定应予核销的各项支出
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