浅谈会计主管的报销单据审核.doc
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4、对报销单据进行审核是会计主管工作的必经程序和重要环节,审核细致、到位可有效提高工作效率。总的来说主管会计审核的重点主要有:1、审核收入行为和内容是否合法、收入数额是否全部上缴。收入数额、进度是否执行了有关合同和协议规定。2、支出行为是否经批准支出项目是否超授权范围。3、支出内容是否真实、合法是否有预算和用款计划支出金额是否超预算、超计划。4、支出单据是否合规。5、核准经手、初审、审批、审定的程序和手续是否完备有关人员是否签字。在实际工作中应具体从以下几个方面把握 一、审核原始单据粘贴、填报是否规范 1、原始单据需粘贴在原始凭证粘贴纸上从装订线右边开始粘贴注意粘贴时保持左边单据在上右边单据在下顺
5、次粘贴。单据粘贴应平展、整齐不能超出粘贴纸边缘。 2、打印费清单应贴于其对应发票之后固定资产增加凭单、招待费和会议费呈请单等均需与所对应发票粘贴在一起。 3、交通费报销单、差旅费报销单填报时应注意报销日期、所附单据张数、起止日期、起止地点、报销人签名等是否填写齐全大小写金额是否一致交通费报销单后附的路桥费是否在报销单填写的起止日期和起止地点范围内差旅费报销单后附的车票、餐费发票、住宿费发票是否在起止日期和起止地点范围内外出开会和外出培训差旅费支出还需附有会议通知或培训通知。通知文件应另行粘贴在原始凭证粘贴纸上附在差旅费报销单据后面差旅费报销单上填写的单据张数应包括通知文件张数一次出差涉及不同部
6、门的应由主要部门汇总统一填报防止发生的共性费用分摊不均造成个别差旅费超标。 4、原始凭证汇总表填报时应注意按支出类别分类依次填报并分类粘贴填报日期、填报单位部门、摘要、科目、附件张数等应填写齐全大、小写金额应一致注意单位领导审签及报账员签名是否齐全。 5、票据附件是对票据内容的重要补充和说明。主要包括一般性、消耗性支出的“清单”或“附表”工程或设备支出的合同协议、监理付款凭证、验收证明书、定案单审核意见书、审核决定书会议费支出的会议通知、会议呈请单、与会人员签到表、酒店结算清单接待费支出的接待费呈请单、接待用酒审批单差旅费支出的外出人员审批单、参加会议的会议通知邀请函、领导批示的电话记录拨款支
7、出应附有经领导批示的资金或资金补助请示文件政府采购支出应附政府采购申请表、协议供货通知单政府采购中心采购、合同或协议部门采购、政府采购物品工程验收单等应一并附在相应的单据后面。原始凭证汇总表附件张数填写时应注意按每类支出单据张数和所对应的附件张数之和加计填列。 例如固定资产增加凭单、政府采购申请单、购买物品清单、招待费呈请单、会议费呈请单和会议通知文件、会议签到单、会议消费清单都应计入所对应支出类别的附件张数中。 因差旅费报销单和交通费报销单上已填写了后附单据张数所以在计算原始凭证汇总表附件张数时不再加算差旅费和交通费报销单后附的单据张数而是将每个差旅费报销单、交通费报销单及其所附单据视为1张
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