财务管理制度(正稿).doc

武汉和沐电气有限公司
WUHAN HEMU ELECTRICAL CO.,LTD.

财务管理制度

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2011.11.1

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一、总则
1、为建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《会计准则》，特制定本财务管理制度。
2、本制度适用于公司各部门、人员，并须认真执行。
二、会计机构 、会计人员的管理
1、公司设立财务部，作为公司财务、会计核算机构 ，财务部的职责：在公司总经理的领导下，具体负责公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；指导车间统计员做好工时、材料消耗定额编制工作、建立车间工序流转程序、建立适合公司需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料，当好领导的参谋。
2、财务部下设财务室（出纳）、会计科。岗位设置为:财务总监、岗位会计、出纳员。
3、各岗位人员必须具备相应任职证件和资格，持证上岗。
4、财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。
5、原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。
6、财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制管理。
三、流动资产的管理
1、流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等。
1.1、现金管理
1.1.1、现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定。
1.1.2、要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理一支笔签字审批制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员签批，但是总经理归来后补办有关手续。
1.1.3、出纳员不兼管有关债权、债务、收入、费用的帐务登记工作和会计档案管理工作。
1.1.4、收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。
1.1.5、日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

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1.1.6、因公司业务外出方可到财务部门预借差旅费。出发归来后按《费用报销管理规定》及时到财务部门结算，做到一次一清，不允许跨月结算和几个地方出差混合结算，对于前帐未清或跨月拖欠占用公款者，可按月息10%计收利息并扣发工资。
1.1.7、公司可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额现金，以确保财产的安全。
1.1.8、公司职工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许职工长期占用公司资金，各种借款月底必须结帐，不允许出现跨月白条顶库现象。
1.1.9、现金出纳是公司的资金结算中心，公司应将营业收入、下角料变现，职工罚款等款项及时交付核算会计，以便及时处理帐务。
1.2、银行存款管理
1.2.1、会计人员
要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。
1.2.2、财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备，不准携带空白支票外出，确须携带空白支票外出者，须经领导批准，办理领用登记手续，要建立支票领用登记簿，空白支票必须填写日期并在预计最高金额位画人民币符号，因使用支票不当造成公司损失时，应由当事人承担赔偿责任。携带空白支票办理结算后，要当天将存根和有关凭证带回，并到财务部门及时结算，不准将空白支票留存其他单位。凡前帐未清者，不准再领用支票。
1.2.3、银行存款日记帐逐笔逐日登记，每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。
1.3、应收帐款及预付帐款的管理
1.3.1、公司要根据经济业务的内容和户别设置应收帐款明细分类帐，即按债务人的具体名称设置登记明细分类帐，不准笼统的以地名代替。应收帐款的发生和确定必须有索取价款的凭据（包括合同、收款凭证、欠款以及业务经办人员的保证书等），不得单方入帐。财务部门要会同供应、业务部门建立健全销售商、供应商的客户档案。
1.3.2、各项债权，债务要定期进行清理核对，每年最少进行一次发函或派员核对，每季末要编制帐龄分析表，并上报有关领导。对发生的应收帐款、其他应收款、预付帐款等应收款项，按照谁经办谁回收的原则，损失者或已采取各种必要措施确实无法收回的坏帐损失，由当事人按责任赔偿相应损失后及时处理账务。

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1.3.4、公司要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作。
1.3.5、支付预付帐款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付帐款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料。
1.3.6、本公司采用坏帐准备金制度，每年年末按应收帐款余额的5‰计提坏帐准备金，年终调整。
1.4、存货的管理
1.4.1、存货是指公司所拥有或控制的，能以货币计量的为公司生产经营服务的流动资产，主要包括原材料、低值易耗品、包装物、委托加工材料、在产品、半成品、库存商品、委托代销商品。
1.4.2、存货的计价、按实际成本计价。
1.4.3、原材料的购入价格包括买价，装卸费、包装费、运输途中的损耗，入库前的挑选费，市外运输费，保险费等。
1.4.4、原材料出库实行定额用料管理，以加权平均法计算出库材料的成本。
1.4.5、原材料的购入
1.4.5.1材料购入必须按计划部下达的生产工作单，与生产、仓库进行物料核库后由供应部门拟定采购申请计划，经有关领导批准后方可到财务部门请款采购。严禁无计划采购，超定额库存。
1.4.5.2、供应部门按采购计划单、购销合同（协议）报总经理审核、总经理审批后进行采购。
1.4.5.3、仓库将材料验收入库前，应严格按物料采购计划单详细核对发票或送货单所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符，同时由检验部门进行检验，经检验合格后方可填制材料验收入库单。
1.4.5.4、材料验收入库单一式四联，一联留存做为仓库部门记帐凭证，一联为财务记账联，一联为供货方证明随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理帐务，一联为力资结算联。
1.4.5.5、对于货已到而发票未到的材料，仓库部门可以根据检验单据办理临时入库，做好入库材料台帐登记工作，填制一式四联估价入库单，仓库留存一联据以入帐，一联送交财务处理帐务，月初用红字入库单冲回估价入库，待发票到达时填制正式入库单。
1.4.6、材料出库管理
1.4.6.1、生产部门根据生产计划工作和预算用料开具物料清单，由统计员填制，填制内容要全面、真实、准确，物料清单用途要根据生产计划填清产品名称、型号、规格，作为归集成本费用的依据，物料清单一式二联，车间统计一联、仓库一联，超出预算或计划外的用料由生产主管签批，月底统一报总经理审批，非生产性

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的用料属售后服务的由业务部提出申请，其他用料，由行政部提出申请，会计开票经总经理签批后，仓库方可发货并开具出库单，出库单一式三联，仓库自存一联、财务一联、车间一联。
1.4.6.2、月末车间统计根据材料领料单编制材料消耗汇总表，仓库部门编制材料出库汇总表，车间、仓库与财务部门都要对帐并核对相符。
1.4.6.3、产品入库管理，车间产成品生产完毕，要会同仓库、质检部门填制检验合格单，仓库据以填制产成品入库单，填写时应按严格按商品名称、型号、规格正确填写。产成品入库单一式三联；一联仓库记帐，一联送交财务，一联车间联据以统计生产产量等各项考核指标。
1.4.6.4、产成品出库管理，仓库部门根据业务部门盖有的专用章和签字提货单开据商品出库单，商品出单一式四联；一联仓库记账，一联交财务，一联交客户，一联随货同行结算运费，一联交门卫，门卫联须由总经办加盖专用章，保卫人员只有见到盖有总经办专用章并且有仓库人员签字方可对车辆等运输货车检查放行，月末时，由保卫人员、仓库人员将提货联，出门联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。
1.4.6.5、仓库部门要做到见单出货，及时登记有关帐簿，设立原材料、库存商品收、发、存明细帐或暂收货台帐，严禁白条顶库现象。
1.4.6.6、月末在产品和自制半成品的管理。月末生产部和车间统计员要搞好车间库存原材料、在产品和自制半成品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。
1.4.6.7、凡大宗原材料都要签订购销合同，使用票据结算，各种材料采购验收入库后，不论是否付款，都要在入库时填制入库单，将发票、送货单或入库单交财务处理帐务，以便真实反映各项债权债务，以避免发生帐外资产。
1.4.6.8、各部门领用的低值易耗品，一律按其实际领用计入成本费用。
1.4.6.9、对于能多次周转使用或长期使用的低值易耗品，如办公用品（桌、椅、档案橱等）各种工具等，必须在领用时由部门主管签批，总经办按部门（人员）进行登记，生产用具由生产主管签批，设备管理员及仓库同时进行登记并建立在用低值易耗品登记簿，做到谁使用谁负责，谁丢失谁赔偿。
1.4.6.10、公司应加强对已销产成品退货、返修制度的管理，建立完善的退货、返修审批制度，实行退货、返修产品的责任倒查制度，属于生产部门、质检部门、销售部门或运输部门、仓储部门的责任查证属实，落实赔偿份额（原则上责任全额赔偿）。已开具增值税发票的货物销后退回的，必须有购货方当地税务机关出具的退货证明，否则，不予办理退货手续。
1.4.6.11、公司存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏

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或报废的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的材料物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整帐务，以保证帐实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。
1.4.6.12、代销商品的管理。财务部门要建立代销商品明细帐和保管帐，及时与对方对帐以确保帐帐、帐物相符，同时要与代销单位签订代销协议，明确相关责任。
1.4.6.13、委托加工材料的管理。本公司设置“委托加工材料”会计科目核算托外加工材料的材料成本、加工费、运费、装卸费等实际成本费用。
1.4.6.14、公司需外出加工材料时，必须办理有关出入库手续，由生产部门经办人员到仓库开具外出加工材料出库。出库单一式三联，财务一联、仓库一联据以发货、受托单位一联。财务、仓库、供应设立专账，月底核对。
1.4.6.15、业务经办人员到受托单位后，应将外出材料加工出库单交由受托单位签收后带回财务部门。
1.4.6.16、外出材料加工完毕后，由业务经办人持发票到检验部门检验后由仓库部门办理委托加工材料验收入库手续，然后持有关单据到财务部门办理报帐及核销事宜。
1.4.6.17、委托加工材料的买价和加工费、运费以及有关税金等计入委托加工材料成本，按实际收回数量，重新计算入库单价。
1.4.6.18、委托加工材料原则上要与受托单位签订委托加工合同（协议）以明确价格、质量、交期等责任。
1.4.6.19、其他存货物资管理。出入库手续按原材料的有关出、入库手续办理。
1.4.6.20、因特殊原因，临时借用工具或材料，属生产用由生产主管签批，不得带出公司大门以外，需带出或外单位借用时，须办理手续（注明用途、单位、经办人、地址、电话及归还日期），并由总经理签批，归还时由仓库检验无损，办理有关部门核销手续，到期不还先由仓库督促，通知二次不还时应及时上报。因业务关系需要或其他非生产需要材料出库实行总经理签批制。
四、固定资产的管理
4.1、固定资产是指使用期限超过一年的房屋及建筑物、机械设备、运输工具；办公设备、其他设备（电子、仪器仪表）等其他与生产经营有关的单位价值超过2000元的设备器具，工具等；不属于生产经营必备的物品，单位价值不足2000元，使用年限超过两年的也应当做为固定资产。
4.2、公司要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。
4.3、公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录，生产车间应当建立固定资产使用登记卡。

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4.4、固定资产的计价
4.4.1、外购的固定资产，不需安装就可直接使用的固定资产，以发票价格和运输费用价格为固定资产记帐价格，对于外购需安装、调试才可使用的固定资产，以外购价格加运输费、安装调试费等合理有关的费用为记帐价格。
4.4.2、需外单位承建的基建工作或设备的安装调试工程时，承建单位要搞好预算工作和合同的签订工作，基建合同和预决算书要送财务部门留存一份。
4.4.3、购置机器设备时要搞好市场调查，搞好设备的技术分析和经济性分析。
4.4.4、对已经竣工交付使用的未办理决算的建筑工程、机械设备等，要根据预算书或合同估价转入固定资产并计提折旧，待工程决算后，再调整原估价和已提折旧。对于现已使用而没有档案资料的固定资产（没有建帐）可以采取重置价进行入帐。
4.5、折旧方法。本公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋及建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年，办公设备、电子设备和仪器仪表等为5年，土地摊销为50年。
4.6、本公司固定资产残值率5%。
4.7、全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部、行政部参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。
五、负债管理
5.1、公司的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、预收账款、应付职工薪酬、应交税金，其他应付款等。
5.2、公司各种流动负债应按期偿还，以提高公司信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加公司凝聚力。
5、3、公司购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现公司负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。
六、成本费用的核算管理
6.1、本公司按照品种法核算产品实际成本。
6.2、本公司产品按订单生产，生产计划部门以销售订单为依据，下达生产通知工作单，财务部依据产品
产品标准定额用量及生产订单以品种法为核算方法结合分步法进行成本核算。

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6.3、生产部门与财务部门要积极配合，产品生产通知单应按购货单位，产品规格型号，下发生产批号。生产技术部统计以生产批号填制领料清单领用原材料，月末以生产批号为基本单位汇总原料、动力和人工的消耗。公司财务部门要会同有关部门分门别类地制订科学合理的材料、动力消耗定额及工资和产品质量指标，制定有效措施将工资与产量、质量、消耗联系起来，以提高劳动效率，降低材料和人工消耗，逐步实行目标成本管理，加强对成本的比较与分析，为创造一个高效、低耗的公司奠定良好的基础。
6.4、成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用。
6.5、公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、营业费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益。
有关费用报销程序和标准的制度由财务部另行制定。
七、收入、利润和税金的管理
7.1、公司销售收入实现的标志是收讫价款或取得索取价款的凭据。对于现款交易实现的销售收入，由开票员开票后到出纳会计交款后方可凭盖有款收讫章的提货联及发货清单到仓库提货，仓库凭此发货并签发出门证。
凡赊销产品，一律实行领导签批制，领导签批后方可到开票处开具产品发货通知单办理有关手续（写好欠、办理担保、登记好客户档案）。
7.2、已销产品的降价，必须由总经理等有关领导签批后，方可到财务部门办理冲帐手续。
7.3、公司要按税法规定正确计提各种税费，准确核算和反映各项税金的提取和上交。每月15号前将计算正确的有关税务报表上报有关税务部门。
7.4、利润总额可按以下公式计算
利润总额=销售利润+投资收益+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售税金及附加
其他销售利润=其他销售收入-其他销售成本-其他销售税金及附加
销售利润=产品销售利润+其他销售利润-经营费用-管理费用-财务费用
7.5、公司营业外收入和营业外支出是指与公司无直接关系的各项收入和支出。
7.6、公司实现利润后应缴纳企业所得税，公司利润应按以下顺序分配：
7.6.1、支付各项税收的滞纳金和罚款。
7.6.2、弥补公司以前年度亏损。

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7.6.3、提取法定盈余公积金和公益金。
4、向投资者分配利润。
八、财务报表、会计科目和发票的管理
8.1、根据会计工作一致性和可比性原则，本公司结帐时间为每月30日下午６：００为结帐时间，资产负债表和损益表及有关附注报表应于次月15号前上报公司总经理及有关部门。
8.2、公司实行独立核算，自负盈亏的财务管理制度，严禁混报乱报费用现象。
8.3、公司所有购进货物，原则上200元以上都须取得增值税专用发票；支付水、电、运输费、油料费和维修车辆时都要利用增值税专用（或合法）发票结算。
8.4、公司出入库单、收据等有关凭据采取领用登记制度，用完的有关单据存根及时交回财务部门，财务部门要认真检查，凭旧本领用新本不得乱领乱用有关单据。
8.5、销货发票（含增值税普通发票、增值税专用发票、发货通知单）要有专人到税务机关领取。开票、制单、保管、登记实行专人负责制。财务部门要建立健全有关票据的登记制度，严禁向非购货单位开具发票。
九、会计档案及会计电算化管理
9.1、本公司要搞好会计档案的管理工作，财务部门应于每月月末将有关会计凭证等会计档案装订成册，做好封面整理入档。
9.2、公司财务部门建立会计档案目录，严格档案调阅手续。
9.3、公司财务人员、保管员、统计员调动工作时必须办理会计档案移交手续，造具移交清单，分清前后责任，确保会计档案的连续完整。
9.4、会计档案的保管年限：会计凭证类15年；总帐15年、明细帐15年、现金和银行存款日记帐25年、辅助帐簿15年、固定资产卡片（清理报废后）5年；月、季度财务报告3年，年度财务报告（决算）永久；会计移交清册15年、会计档案保管清册永久。
9.5、会计电算化硬体设备是指专用于会计电算化的微机及其配套设备，包括伺服器、工作站、网线、印表机、UPS电源等。会计电算化硬件设备由财务管理中心统一管理和使用，非会计电算化工作人员一般情况下不得使用，特殊情况确需使用时，应经财务管理中心经理批准，在不影响会计电算化正常工作情况下进行。
9.6、财务软件是用于完成会计核算、处理会计业务的软件。操作人员在实际工作中发现软件的设计功能未能正常实现时，应立即与软件发展商联系，进行修改、调试，完成调试后，应及时检查、核对，以确保相应

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帐务资料和功能模组的正确性。
9.7、每日12时对财务系统数据作自动备份，每月15日前对上个月的会计资料进行完整备份。操作人员运用财务软件必须是通过系统功能表选项进入系统操作，应根据工作需要设置操作许可权和密码。操作人员对使用的硬件设备的安全负责。下班时，应关闭设备的电源。设备的开启和关闭应严格按规范程式进行。
9.8、公司会计电算化未通过财政部门评审之前，采用微机和手工帐并行的办法。每月末，会计核算人员必须将手工帐与微机帐进行核对。保持手工帐与微机帐一致。
9.9、公司银行电子支付系统的管理，严格按照公司银行电子支付程式和许可权规定执行。电子支付密码器、智慧IC卡、帐户密码和操作人员密码是使用公司银行系统的关键要素，应妥善保管，主管卡和操作员卡应按照分管并用的原则，由财务管理中心负责人和操作员分别设制密码，不得一人统管使用。
十、附则
11.1、本管理制度自总经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。
11.2、本管理制度由公司财务部负责解释。

苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月