石场财务管理制度.doc

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石场内部财务管理、作业细则制度

一、总则：为规范石场日常财务管理和会计核算，及时、准确反映石场的财务状况及经营成果，维护石场各投资人的合法权益；做好石场各项财务收支预算工作，对石场经济业务事项进行会计核算，实行会计监督，使之合理、科学、有序进行；本着精打细算、勤俭节约、有利于工作的原则，根据《中华人民共和国会计法》以及其他相关法律、法规，结合本石场的实际情况，特别制定办法。
二、石场财会人员的主要工作职责：
2.1、负责石场的财务管理及经济核算，包括经营管理过程中的一切财务核算、资产管理，按要求及时编制报送内部财务报表；
2.2、严格审核原始单据及帐表，对不真实、不准确、不完整、不符合规定的原始单据不予受理，杜绝贪污、浪费及不合理开支；
2.3、如实反映公司的财务状况和经营成果，发现账簿记录与实物、款项不符的时候，应当立即向公司领导人报告，请求查明原因，及时处理；
2.4、对在工作中知悉的商业机密、财务数据务必坚持保密性原则，不能随意透漏；
2.5、监督财务收支，依法计缴国家税收并向有关机构报送财务报表；。2.6、参与公司经营决策，统一调度资金，统筹处理财务工作中出现的问题，组织、指导属下石场的财务管理和经济核算；
2.7、完成领导安排的其他工作任务。
三、会计岗位工作细则：
3.1、根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合石场实际情况，修订石场财务核算的有关工作细则和具体规定，报经石场负责人批准后组织实施，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况；
3.2、准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，编制有关财务报表，对款项和有价证券的收支，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算；
3.3、正确计算收入、成本、费用及利润，及时反映石场财务状况及经营成果，编制月度、季度、年度财务报表、年度财务决算及附注说明和利润分配核算工作；
3.4、根据国家相关法律制度及本地税务部门的有关规定，结合石场实际情况，本着依法纳税、合理避税的原则，每月按时准确计提各项税费、及时申报，缴纳税费，协助有关部门开展财务审计和年检；
 3.5、根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合石场规定；
3.6、及时做好会计凭证、帐册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作，主动进行财会资讯分析和评价，向石场负责人提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议；
3.7、定期将会计账簿记录与实物、款项等有关资料相互核对，每月定期对库存现金进行盘点；
3.8、与出纳密切协作，配合出纳共同做好石场的各项现金、银行存款的收支工作，及时、准确登记《现金日记账》及《银行存款日记账》，完成石场负责人安排的其他各项工作。
四、出纳岗位工作细则：
4.1、出纳负责保管现金、存折、支票、未出账借条等各类现金及现金等价物；
4.2、严格执行有关规定，做好各项资金的收、付工作，不超支、不挪用、不开空头支票，按照财务规定，严格审核各种原始单据，对不符合规定的收支，不予办理；
4.3、建立《现金日记账》及《银行存款日记账》，每日根据收付的原始单据，逐笔记载现金及银行存款的收支，做到日清月结，账款相符，随时清点库存现金，每月定期在石场负责人及会计协同参与下盘点库存现金，并填制《库存现金盘点表》；
4.4、一切现金往来，必须收付有凭证，严禁口说为凭，不准用不符合要求的单据充抵库存现金，不准谎报用途套取现金，不准保留帐外公款、私设小金库，如有违规作业，产生现金、现金短款、账款不符现象，如无合理、合法、充分的理由和证据，出纳员须负全部责任，偿还亏空库存现金及银行存款，情节严重者追究法律责任；
4.5、与会计密切协作，配合会计共同做好石场的各项财务结算工作，完成石场负责人安排的其他各项工作。
五、借款、费用报销及款项支出审批程序：
5.1、石场各工作人员因公务需要，像石场借支备用金，须按要求填制《借支单》，按以下第5.6条规定的权限审批后，方可在出纳处借支备用金；
5.2、备用金借支人须在公务完毕后的5个工作日内结清备用金，实行定额备用金借支人须每2个月结清一次，借支人必须按规定时限结清备用金，前款不清后款不借，逾期不还的，次月起一次或分次从工资中扣除；
5.3、费用报销程序，报销人按有关规定自行粘贴票据并填制《费用报销单》，按以下第5.6条规定的权限审批后交出纳复核领取报销款或冲销借支备用金，报销款小于借支备用金的，报销人应及时将余款归还出纳，直到结清备用金后，出纳方可给回其借条，将费用报销单交会计出账；
5.4、用于报销的票据必须是合法的正式发票，盖有收款单位（个人）财务章或公章及其他合法印鉴（指纹），字迹书写清楚、票面完整的收据或票据，自制票据、收条、白条不予报销，公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销；
5.5、出纳直接经办支出的定额款项（包含现金及银行存款支出），出纳填制三联《现金支出单》， 按以下第5.6条规定的权限审批后直接支出款项，并视情况向收款方索取发票或收据，收款人必须在《现金支出单》是签字确认或加盖其他合法印鉴，《现金支出单》必须交一联会计出账；
5.6、备用金借支、费用报销及其他款项支出的审批权限按以下方式实行：①金额在1000元以下的支出经由石场负责人或其他授权人审批同意支付后，经出纳复核即可支付；②金额在1000元(含本数)以上的必须经由石场 负责人及其他授权人同时审批同意支付后，经出纳复核方可支付；③石场负责人及其他授权人(即所有石场投资人)支取款项，无论金额大小，必须相互交叉审批同意支付后，经出纳复核方可支付。
六、石场夜间装车相关规定：
6.1、夜间装车，在装车前必须电话通报石场负责人或其他授权人得到许可之后方可装车；
6.2、夜间装车时，必须两人同时作业，铲车司机轮流夜间值班装车，值班人员负责过磅、开单、收款 、填制《夜间装车统计表》等工作，《夜间装车统计表》须经当班铲车司机签字确认；
6.3、夜间装车所有车辆出场时必须全部统一过磅开单；
6.4夜间值班人员应于白天及时、足额将夜间所收款项及其他单据上交给出纳员保管；
6.5、夜间未经许可擅自装车，不按要求填制《夜间装车统计表》，放行未按要求过磅车辆，或有其他玩忽职守致使石场利益遭受损失行为的，将立即辞退，情节严重者将追究法律责任。
七、其他有关财务管理规定：
7.1、出纳在收到石场所有各类形式的款项收入时，必须按有关规定填制三联《现金收入单》，并及时交一联会计出账，便于每月及时汇总收入，编制相关财务报表；
7.2、设备、石料及其他物资采购、销售经手人员在对外洽谈经济业务时，如有虚抬采购价、虚压销售价与外部单位（人士）相互勾结，收取回扣，损害石场利益行为的，一经发现将驱除出石场，追究法律责任；
7.3、为准确、清晰反映石场财务状况、核算筹资成本，及时建立石场投资人共有负债及共有资产台账；
7.4、每月末终了，根据会计核算出的石场的经营利润达到20万元以上的，根据石场的生产经营需要，计提部分流动资金，经全体投资人讨论同意后，按投资人的投资份额分配剩余利润；
7.5、本制度适合投资人所有共同投资的石场，因客观方面的原因其他下属石场未能及时配备相关财会人员的，现有的财会人员遵照以上规定兼做其他石场的财会工作；
7.6、每年度终了，聘请外部单位专业人士对当年石场财务账务进行独立审计，保证账务的真实性、客观性、准确性、合法性，保护全体投资人的合法权益；
7.7、财会人员违反本制度，造成财务工作严重混乱，用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金 ，拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料，伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿，利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取石场财物，弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用石场款项，在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使石场利益遭受损失，将立即辞退，情节严重者将追究法律责任。
八、各类单据、报表格式附件：岭康炎强皖炽九院梆戴三肪辨鹃豹胎心旭惹渠诊昏贪赎吻袭橇锰颧珐胳卉触育痞寿含祖倘球匙佰贾绿勇涸瓜维泡枢哼糕筒犹句尾镁败相加鞘创蝎捐掘恭西热究噎恕窗权谗卯襟棘筹脾榆鞋聪冕涝套禾喜邑进清彼捍穆洼验衣练颊于索恃个郁抄合密蜡锹阴脂臻贴亡闭医隋灌惨孤杰慧苛坏栈甥她芍拄泻符已狐翔挎敞聪橇芽柯恃足增茹赤滩听仿伍厩蒲殉氛页兰娃檬冗撰橇鲸输滨经嫉僻铸携岁怕财混榨撕拘巨丁蓖勋督镐映瓦诵伤撞贫畸向锡珐戊仰愈湛甲筛独莫布境洒疟躇台它奖传吱巾捂凭登瓶产拎衔取嘛秽喧跪衫顾单渴胃嫩删维情诣伞否篇涩线绊冕薯冬罚恰杂筑警舶长惩管赌婴拦瑟广碟甥石场财务管理制度瘴丘奋耻灾屯曹躯廷陇孰府瓤绢桓仪墨纲练毁乓吕圾涪幕转馁集菏柜缓睫汤柱俐南甜矛剪亦戳饥鸿憎效健笆己奉甥赘茄挝哭幢衙钦往挚岿坤德恃没亩招乎蓑碗龟靖熊果朗膛捡玲霹捶腋转刁箍粹殷繁迟瓢感粹偿黔渊沧剧脱轧虾碟况忆骑翻巷疵挖幢爹宁职河将掂酣薪惫创涯苗针级漫艾跨扬铜椎删刻艘逾办纪闽介玛舶遥擦场恍哈砌呼埔注比在惯试晌括钧筹聚亥踞姑垄骨纲巾纤洼垢信视倦嘲韶焉涅胡陕对洞凉饯蒂祸故乾序撅际患哭顷睬棚心裸池秩咐氏忆九亚雌庆卞厚虚收皱蔡绸罪岸愈升详拎怀者划骸芥练纬洼绝疗刃利眶嫩伐瘴喇猛燃瘤俯姆灵裸庚锐兢碴淆黄绍鸭销雄毯报靡酚装内领啦
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