国有企业税务筹划风险及防范.pdf
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1、理财周刊MONEYWEEKLY145Aug 15/2023税务筹划在国有企业财务管理中占重要地位,对国有企业实现降本增效具有积极意义,为此应对该方面进行更为深入的研究,以促进风险防控能力的提升,使国有企业在税务筹划上不断提高水平,促进企业的持续健康发展。本文在梳理国有企业税务筹划意义的基础上,对当前国有企业税务筹划风险进行分析,并对其有效防范策略展开相应的探究,以增强国有企业税务筹划风险防范能力,进而保证国有企业顺利展开税务筹划工作。日常财务工作中税务筹划工作存在着一定的风险,对此财务工作人员应保持客观态度。为降低税务筹划中风险形成概率,国有企业应为建立相应的防控策略。本文以国有企业为例,剖析
2、其税务筹划风险,并对其防范策略展开相应的探究。国有企业的税务筹划工作不仅与国有企业自身的税负轻重有着密切联系,同时与我国正常展开税收工作具有一定的关系。为此,国有企业需要有效控制税务筹划。这一工作中如何对税务筹划风险进行防控十分关键,国有企业应对风险进行正确辨识以及论证,并制定相应对策积极消除风险,以保证税务筹划顺利展开。国有企业税务筹划的重要意义有助于促进企业经营成本的降低税务筹划,即企业或财务人员在自身财务技能的有效运用下,通过金融以及财务方法的有效结合来有效规避相应税务的缴纳,以降低企业在提高劳动生产率之外的经营成本。国有企业的税务筹划有助于企业在不变更内部管理机制设置的情况下,且没有有
3、效的方式来提高产品品质以及价格的情况下,使企业在经营发展中获得更高利润,促进企业持续发展。从具体税务方面来看,国有企业是市场的一个主要纳税主体,企业每年缴纳的税金占据较大的财务支出。若企业税务筹划能力不足,则无法对自己的利益进行维护,如在缴纳增值税时未申请税额抵扣,将损害国有企业的实际利益。为此,国有企业在税务筹划上有效的管理,可促进企业降低经营成本,提高盈利水平。有助于企业提高管理效率国有企业在提高税务筹划能力时,各部门之间需要共同努力。首先,税务筹划需财务人员对经营状况、范围以及方式进行掌握和了解,在全面掌握企业概况之后,为税务筹划制定出更加相符的方案,并制定相应的改良计划。其次,国有企业
4、的管理、经营、研发以及后勤等部门需要共同为税务筹划出力,让企业对自身经营日常掌握得更加全面,以此来减轻税收负担。各部门之间的共同努力能够让国有企业在筹划工作中提高效率以及管理水平,积极促进企业的有效发展。国有企业在经营上的不同行为所对应的税种以及税率具有一定的差异性,因此良好的税务筹划能向企业管理部门更好地反映自己的经营信号,让企业机构更加充实,同时对优势行业及产品的生产投入更多精力,让企业在面对低效部门的无序扩张时降低影响,实现管理结构的精简,提升管理水平。有助于维护国有企业合法经济利益为适应经济发展新态势,激发国民经济发展中国有企业的领头作用,国家可在税收调整或者相应优惠政策下,使企业在税
5、务缴纳上减轻压力,在经营活动中能够文/卓婷国有企业税务筹划风险及防范理财23年8月中.indd 1452023/9/14 星期四 下午 04:30:45企业成长Business Growth146Aug 15/2023拥有更多可支配现金,为生产和发展加大投入,激发国民经济内生活力。但是这些税收优惠政策在运用时往往存在相应的附加条件,且需要纳税人申请。专业会计人员在具体进行税务筹划时应结合企业实际发展状况,及时对各类税收优惠政策进行申请,在合乎法律规定前提下使集团公司最大限度享受税收减免政策。国有企业税务筹划存在的风险政策选择风险相较于民营企业而言,国有企业在生产经营中更加注重合规性,为此税务筹
6、划工作应在对国家各项税收政策正确理解的前提下,保证企业各项工作与国家法律要求相符。我国国民经济发展中国有企业占据着重要地位,其生产经营更应严格遵守法律规定,若企业对税收政策的理解不正确,则可能在经济上面临更大的损失,甚至受到税务机关的处罚,给企业正常生产和经营造成不利影响,严重时企业相关负责人将受到法律制裁。可见企业在政策选择时存在一定风险。过程管理风险国有企业的税务筹划管理工作在具体实施中也存在着一定的风险。一方面,企业的审核机制不够系统,不够完善。国有企业建立的审核机制在系统、完善运行方面有所欠缺,从而在税务筹划中形成了一定的风险。国有企业未严格审核税务筹划管理中制定的具体方案,也未及时发
7、现其存在的问题,从而不利于优化税务筹划方案。另一方面,在国有企业税务筹划工作中,其他部门的配合不够积极,也无法为财务部门提供有效的信息,进而导致筹划工作缺乏有价值的参考信息,筹划效果不佳。再者,国有企业未针对各类税务风险的防范机制进行创新。政策变化风险企业在对收入进行调节时税收是其中最为重要的方式,不同的税收政策是不同财富分配趋势的代表。当社会主义市场具有相对完全的竞争时,国有企业应从国民经济实际运行情况出发适当对收入分配技术进行调整,特别是要对企业整体税务进行调整。从客观上看,不断变化的税收政策和法规要求国有企业在税务筹划时及时关注可能发生变化的税收政策,使企业税务筹划获得更大的空间。国有企
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