会计制度报告.doc
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4、货是企业的所有资产中种类最多、核算最复杂且极易变现的一项资产。为保证存货实务资产的安全和核算的准确性,企业应结合自身存货的性质、特点,评估出与之相关的风险点,从而建立完善的与存货流转各个环节相关的内部控制制度。企业存货内部控制是企业内部控制的重要环节,建立健全存货内部控制的制度对确保财产安全完整、保证存货信息资料真实可靠具有重要意义。关键词:存货 内部控制 存在问题 管理意见一、前言:对于每个企业来说,存货是必不可少的一部分。它充分地掌握着业绩的决定权。而完善的内控制度无疑为企业锦上添花,加速企业的飞速发展。本文针对存货的内控制度设计,提出一些问题和建议。对充分的完善企业制度有必不可少的意义。
5、二、公司简介:S公司成立于2007年,是一家专业从事货物仓储、干线运输、区域配送、动产质押、供应链融资和保税库业务的第三方物流公司。公司位于德州经济开发区,占地280亩,注册资金为1000万元,固定资产为6800万元。现已建成室内仓库六万平方米,室外堆场一万平方米,并设有一万平米公用型保税库。现有员工130人,其中大专以上学历占90%。夹抱车、叉车、传送带等装卸设施共十九部。华派克物流具有交通部颁发的交通运输许可证,整合社会运输车辆三百余台,已初步形成了华北、华东地区十余省市的配送网络。公司安保、消防设施完善,仓库保险齐全。2009年成功通过ISO9001国际质量体系认证。三、企业存货内部控制
6、的现状及存在的问题(一)企业存货内部控制的现状无论是在国有或国有占控股地位的企业还是在所有其他各类企业中,明确分工,落实责任,使各项物资从采购、验收、入库、付款等环节实施严格控制和监督,是非常重要的。现在发生的很多触目惊心的经济案件,有许多是由于内控失效和缺乏监督所造成的。在市场经济大潮的冲击下,缺乏透明度的采购过程,产生了“以权谋私、暗箱操作、弄虚作假、收受回扣、跑冒滴漏”等问题,导致企业采购商品质次价高,资金使用效率降低。(二)存货存在的问题1、会计系统设计未充分考虑内部控制由于存货的会计系统设计承袭了计划经济的陋习,会计资料过于简化。比如,从记账凭证看,采用几十年不变的印章控制方法,凭证
7、下面只要求会计主管、出纳、记账、审核等人员签章,没有设置意见处理栏目,分不清前后次序,事后补签或不盖章的情形是无法辨清的;对会计凭证的装订,只考虑时间顺序,未考虑业务类型,各种业务混装到一起,不利于汇总和核对。2、内部控制制度建立不完善控制体系不完整,不同的经济单位应具备不同内部控制模式。大型企业人员分工较为细致,内部控制程序也严密;而中小型企业为了有效利用人力资源, 内部控制程序就显得粗略一些。同样是销售和收款业务,零售企业和批发企业其内部控制的方法和手段是不一样的;对网络式的营销方式,是集中办理收款,还是分散办理收款;对采购业务,先付款后提货如何控制,或先提货后付款又该如何控制,商品的价格
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