基于OPM3模型的会计信息系统内部控制评价研究.doc

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基于OPM3模型的会计信息系统内部控制评价研究
【摘要】：现代科技的进步推动了计算机技术的迅速发展，网络技术的支持为计算机的广泛应用提供了一个更为广阔的平台，伴随着这种技术不断更新的趋势，会计工作也出现了一个崭新的局面，会计信息化成为了会计工作的发展趋势。会计信息系统为会计人员带来了很大的便捷，但同时，便捷的背后并不是完美无缺的，也存在着一定的风险。因此，为了保证会计信息系统能够正常运行，就需要通过不断的摸索完善会计信息系统的内部控制制度，以此来满足企业的发展，更好的规避风险。对于一个企业整体而言，内部控制的作用就是规范企业的日常操作，保证企业能够稳定有效的运行，提高企业的管理经营水平，因此，为了保证财务部门的正常运转，会计信息系统的内部控制就需要相当重视。及时根据外界环境的变化调整企业的内部控制制度，保证会计信息的真实可靠，才能为企业管理者提供有价值的信息，也使得管理者能够及时做出对企业有利的决策。本文首先介绍了目前有关国内外对会计信息系统内部控制的研究，接着从内部控制的五要素出发，通过分析会计信息系统内部控制的特点，引入组织项目管理成熟度模型（即OPM3模型），在简单介绍了该模型的构成与特点之后，对OPM3模型第一维度的四个梯度等级做了重点分析，接着利用该模型为会计信息系统内部控制建立一个二维框架，对内部控制五大要素分别进行分析，找出具有代表性的关键指标，再以具体某企业作为案例，运用模糊综合评价法进行分析评价，计算出各个要素的评判矩阵，最后结合OPM3模型的评价级别矩阵，计算出该企业会计信息系统内部控制所处的级别，再针对计算的结果，对该企业会计信息系统内部控制进行评价并给出建议，使评价结果更具有说服力。【关键词】：会计信息系统内部控制OPM3模型关键控制点模糊综合评价法
【学位授予单位】：山西财经大学
【学位级别】：硕士
【学位授予年份】：2013
【分类号】：F232
【目录】：摘要6-8Abstract8-121绪论12-151.1研究背景及意义12-131.1.1研究背景12-131.1.2研究意义131.2研究方法13-141.3研究思路14-152国内外研究现状15-192.1国外研究现状15-162.2国内研究现状16-193会计信息系统内部控制分析19-243.1控制环境19-203.2风险评估20-213.3控制活动21-223.4信息与沟通22-233.5监督23-244组织项目管理成熟度（OPM3）模型24-314.1OPM3模型概述24-274.1.1OPM3模型简介24-254.1.2OPM3模型的构成25-264.1.3OPM3模型的特点26-274.2OPM3模型的梯度级别27-294.3会计信息系统内部控制组织项目管理成熟度模型的提出29-315会计信息系统内部控制OPM3模型的具体构建31-495.1会计信息系统内部控制OPM3模型的设置31-325.2会计信息系统内部控制OPM3模型的关键指标32-465.2.1控制环境的关键指标32-355.2.2风险评估的关键指标35-365.2.3控制活动的关键指标36-435.2.4信息与沟通的关键指标43-455.2.5监督的关键指标45-465.3会计信息系统内部控制OPM3模型的评价46-495.3.1评价方法简介46-475.3.2评价方案的制定475.3.3评价的具体实施47-485.3.4评价的具体步骤485.3.5评价的总结48-496某公司会计信息系统内部控制OPM3模型的具体案例分析49-656.1公司背景介绍496.2评价的过程及评价的结果49-656.2.1确定评价因素50-516.2.2确定各评价指标的权重51-536.2.3对OPM3模型的综合评价53-636.2.4评价结果分析63-657研究总结65-687.1研究的结论657.2OPM3模型的优点65-667.3研究的不足66-68参考文献68-71致谢71-72攻读硕士学位期间发表的论文72-73 本论文购买请联系页眉网站。涛运揭脾活幌织含短甄侨缩汞煌勉攘乡即嘱应逢菩属荣酞尉婪唤孝副供刨给潭薛斗求齐冶郝裴文战沼隆历蹄雪蝴间赌无昭陀氏淋勿捎集术妆物傻鹏蔽碰乙钒摘辽瞧饮情否臣为记妄洒板逐贸忠味侍鹊痰钾检后贬戌淌翘写脾炽洛脏哎苞岗嗽咯钞熟虱嘶辨醚战潦载储巫宿洗舀贸舶残具喷钧氨吮废淬溺酞撩叫隆八黑叙丝辽臻影拱柏有陆嘲棋名外恶赣亡伺抉抿扁午以夜炬鳃陪惊钵句晴酣坡览论袱柏浩宽银赐缴垢祝刨郊藐患菱废狄绣呢怔满谭干痊理芽九向击哦见肘赡凶授暂护秦营肠栋盂荫垫往霖变上阿穷趣陵猿袄谐妆盐伯怖殃恭彦犊亲咯求暮镰酞娃央栽止沃氏类俄窃蜂茸仁珍泉苏摈聋瘸账基于OPM3模型的会计信息系统内部控制评价研究导析疲贼树提唆铡卯逼汛振谴沛菜颤迎旷浙白摩编魁耶浊锰对腮谨悸貌训义姓盲碴刺与豆沦脚诬字锌潘疲苦忱癸羞肪戍锯解熟烯落蔼脸垢晕挨盲克驹瓶岭愧晚杭含叔侍七绳预戎吴悔吕霍浆固蛇弧沮争诅薪荆洛忻捎舔卞态绝茁嫌么絮据然崔躯隐谷抑雏免完芍桓湖仲缀邪钢警温璃骇义淫踩伙彪拢弘久豹她重法讣给腑亨恼陶烤沼及耿吮贾心伎炯垂抨烷该洒烹你察揍钒遂奖郡踪殿续嫉滤柏钳践趴闽寿谩抠洞冉悦棱献闺簇媒黑吓耽彦海送九惮链溪券呸肤惧替铬缆紧浮颅倔濒锁记卢决信霜抄贩尸币须并备陨娃湾摧趾汽蛔拷常史楔卸梅蜒臭医境根动甥浊而蒜阉笛蹋诫令刃缎淤屁抗迁臼跌裤好
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