财务部管理条例.docx

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财务部管理条例
一、原则
1、向公司负责，向所有股东负责。
2、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和公司规章制度，认真履行其工作职责。
3、及时、准确、完整的填制凭证、等记账薄、对账和报账等日常会计核算、分析和考核工作。
4、负责流动资金的管理，合理的、有计划的调整占用资金。
5、负责公司固定资产和低值易耗品的管理，办理固定资产的购建转移、报废等财务审批手续，正确的计提折旧，会同行政部做好盘点清查工作，并提出日常采购、领用、保管等工作建议和要求，厉行节约，杜绝浪费。
6、负责公司产品成本的核算工作，正确分摊成本费用 。
7、定期编制年、季、月度财务会计报表，负责编写财务分析及经济活动分析报告，总结经验，找出经营活动中产生的问题，提出改进意见和建议，同时提出经济预警和风险控制实施，预测公司经营发展方向。
8、负责办理现金收支和银行结算业务，及时登记现金和银行日记账，妥善保管库存现金及有关印章、空白收据和空白支票等重要票据；熟练掌握、领会有关财政税收政策，合理筹划纳税，按时上交税款。
9、负责公司财务审计和会计稽核工作，加强会计监督和审计监督，加强会计档案的管理工作。
10、注重会计人员政治思想和职业道德教育，不断提高会计人员专业技术水平，推动会计工作现代化管理进程。
11、认真完成公司领导交办的其他工作任务。
二、财务部条例
1、在总经理的领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
2、按国家会计制度的规定记账、复账、报账，做到手续完备，数字准确，账目清楚，按期报账。
3、按照经济核算原则，定期检查、分析公司财务、成本和利润的执行情况，考核资金使用效果，及时向总经理提出合理化建议，当好公司参谋。
4、会计人员对发生的各项经济业务，必须取得或填制原始凭证，并根据审核的原始凭证编制记账凭证。对不真实、不合法的原始凭证不予受理；对不正确、不符合规定要求的原始凭证应退回更正或补充。
5、会计人员必须根据审核无误的会计凭证等记账薄，做到数字准确、摘要简明、内容完整、字迹清晰、登帐及时，按月结出余额。 财务工作人员发现帐薄记录与实物、款项不符时，应及时向总经理报告，并请求查明原因，作出处理。
6、按规定设置和编报会计报表，报送的会计报表包括：资产负债表、损益表、纳税申报表、个人所得税申报表、企业所得税申报表。报表编制应做到数字真实，计算准确、内容完整、说明清楚。
7、财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续，并由财务负责或总经理负责监交。
8、妥善保管会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料。
记账凭证填写的内容、数量、金额、附件张数必须与所附的原始凭证相符，会计科目及对应关系正确，连续编号，字迹清晰工整，有关人员印章齐全。月底终了，各种记账凭证，应连同所附的原始凭证，按照编号顺序，折叠整齐，加具封面，装订成册。
9、负责制定公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。制定和管理税收政策方案及程序。
10、建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系。
11、组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划，努力降低成本、增收节支、提高效益。
12、监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及总经理决议。
三、主办会计职责
1、协助财务负责人完成财务管理制度的制定、完善和执行工作。
2、负责各项资金使用和费用开支的审核，严格控制成本。
3、负责会计凭证的填制、审核、编号、装订和保管工作。
4、负责各类明细分类账和总账的登记、核对好保管工作。
5、协助、监督出纳现金盘点工作，确保现金帐实相符。
6、负责应收款、发票的催要工作，正确核算各项往来款。
7、参与仓库实物的清查盘点工作，定期不定期的对存货进行盘点，对盘盈、盘亏和报废的存货查明原因，分别不同情况，报负责人批准后处理。
8、正确计算产品成本，正确归集、分配开发成本、费用，按照规定的成本费用项目和成本核算对象登记成本费用明细账。
9、负责公司资产负债表、损益表及相关明细报表的编制、分析、解释和汇报工作。
10、负责办理与税务部门的相关事宜，合理筹划纳税，保管好各项发票。
11、对会计资料按月进行整理、装订，并妥善保管。
12、其他与会计处理有关的事宜。
四、出纳岗位职责
1、严格按照现金管理制度和银行结算办法办理现金的收付和银行结算业务。
2、严格审核现金收付凭证，及时、序时登记现金、银行存款日记账，并填报资金日报表。
3、负责保管好库存现金。
4、负责保管有关印章、空白支票和空白收据。
5、积极配合银行做好对账、报账工作。
6、配合会计做好各类账务处理工作。
7、其他与出纳工作有关的事宜。
五、发票管理
1、发票是财务收支的法定凭证，是会计核算的原始凭证，是税务稽查的主要依据，应加强本公司的发票管理，正确使用和保管发票。为了确保发票、收据编号的连续性，发票管理员须定期或不定期核对收到货币资金、收据金额是否一致。
2、在收取各项收款时，必须向付款方开具发票或收款收据。
3、对领用发票，要有专人负责、定期检查，对未用发票和已用发票存根要妥善保管并建立发票领用制度。
4、使用发票时，开具的发票内容真实、数量金额正确、字迹清晰、印章齐全、不准弄虚作假，不得涂改发票。
5、发票不得拆本实用，作废发票各联必须齐全，并注明作废标识，不得随便撕毁或遗失。
六、货币资金管理
1、现金收入应于当日送存银行，支付现金，原则上应以库存现金额支付或从开户银行提取，不得从现金中直接支付（即坐支）。会计人员不定期进行盘点，以确保货币资金账面余额与实际库存相符。
2、出纳支付现金，必须经有关负责人签批、复核符合规定要求的付款凭证支付。收付现金做到认真、仔细，加强复核，现金如发生短缺，由责任人负责赔偿。
3、严格支票管理，不得签发空白支票，不得将空白支票交给外单位或个人代为签发、保管、领用、背书转让、注销，防止空白支票的遗失和被盗。
4、为了确保银行存款的存在性和完整性，出纳员须逐日结出银行存款余额，由会计人员定期核对银行帐单，每月至少核对一次，并正确编制银行存款余额调节表，及时发现未达账项。
5、会计人员定期与往来款对方单位核对往来款余额，制止各种挪用货币资金的情况。
6、公司财务人员支付每一笔款项均须公司领导签字。公司领导外出应由财务人员设法通知，同意后先付款后补签。
7、公司职工因工作需要借用现金，需填写《借款单》，经会计审核；交财务负责人签字后方可借用。超过还款期限即转应收款，在当月工资中扣还。
8、符合现金使用范围的，凭发票、工资单、差旅费单及公司认可的有效报销或领款凭证，经手人签字，部门领导审查，会计审核，总经理批准后由出纳支付现金。
9、发票及报销单经总经理批准后，由会计审核，经手人签字，金额数量无误，填制记账凭证。
10、工资由财务人员依据行政部每月提供的考勤资料编制职员工资表，交财务负责人审核签字，财务人员按时发放工资，填制记账凭证，进行账务处理。
七、会计档案管理
1、凡是本公司的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料，均应归档。
2、会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册，标明月份、季度、年起止、号数、单据张数，由会计及有关人员签名盖章，由财务经理指定专人归档保存，归档前应加以装订。
3、会计报表应分月、季、年报、按时归档，由财务经理指定专人保管，并分类填制目录。会计档案不得携带外出，凡查阅、复制、摘录会计档案，须经财务经理批准。
八、出现下列情况之一的，财务人员应予解聘
1、违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。
2、拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的。
3、伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的。
4、利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物的。
5、弄虚作假、营私舞弊，非法谋私，泄露秘密及贪污挪用公司款项的。
6、在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受损失的。
7、有其他渎职行为和严重错误，应当予以辞退的。

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