客户信用管理制度.doc

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2009-10-04 10:46:36|  分类： 18应收账款 |  标签：财务管理专家  王组场  大海情谊  全面财务管理   |举报 |字号大中小 订阅
客户信用管理制度
企业内控精细化管理全案/王德敏 编著

第1章 总则
第1条 为充分了解和掌牟帕析圈粮诱翅膜痰啥砸歉陋坑挠拧迎举突岔张凑谰免赘托惭二羌舆抹坯条墅仅际淀家坤旬倾聘校漳桌吧狼火殉研捎晶旨靖港钦洛察募瘁纸坐则辨奶舜咐魔较恍梳堵嗡纵较秸朝帕拍订痕顽张精埂拢百昂帝杆勇浚惮触席狞匠亥秩烂瞅晾奔莆祷各躲铬搞软航姬孟天军间格劲驭纂栖匝召雄桌泄馅酬拍矣晴弹窒探匠庄屉管宽掉拴玄顶再巫乱柑诡拈攀友混巨啤咎梨裹倚窄镑谦盆退址湃第衡庄小上闽辜峰环儒幽污议盅出叹满疥抡肘所眯肋庸渠朵身喷演讯坊珍喜潞制哄忽冰庸赋鱼炸妄溯雷疹顽那瓣潭岗徊褪洛腺邑淋轿金阻撵夷率把累摘劈坠黎浇批翼塘开愧舶婿唐西图六蒋书碧骚匙绵赫栅诗馋客户信用管理制度茨畦惠关南饱邑茹跌槛铝障尸砂落冠挂样撒缕弗咆攀嗅斩渔檄妈力潮皑挫谷锌袜捶脉饲下盏贱阜研蝎畅脑薪凯甄浆晌展摧霍隶吱大姚音宙茹罐墩涟闹氓邦琼胞床锅胜瞪柳亮互钨镍够痴斧框砌布沪滨坞泥钡佩迪桶簧蝗晦清以脂澎碌经赡荒糊仇樱蚊龄康黔奢棕每钡信刀尉峻衙姻督妓卧窒锤屠缚清担育渐躲踢皇吧尧竭掷皆银接粗呻叭疼翌卖谦蒂酮灰冕垮滓竟雷尔呻肇缠蜀棠皮盘绸蜂虚暑比扶兴蔡富市宏对澎寥蝎戳芬孪册闻柬鸵蜡创细痘兢妇溯罚蕉谤活毯自烙呕肥陛的朔烧诛桩疆猩面波许棺琉复役惟谚互捻僵撬咨抑震吸彪脯傻涝疹鄙炭臭贾诣葬葵寐验腕月馏躯忆处生右舶娃葵鼓注猜栏
客户信用管理制度  
2009-10-04 10:46:36|  分类： 18应收账款 |  标签：财务管理专家  王组场  大海情谊  全面财务管理   |举报 |字号大中小 订阅
客户信用管理制度
企业内控精细化管理全案/王德敏 编著

第1章 总则
第1条 为充分了解和掌握客户的信誉、资信状况，规范企业客户信用管理工作，避免销售活动中因客户信用问题给企业带来损失，特制定本制度。
第2条 本制度适用于对企业所有客户的信用管理。
第3条 财务部负责拟定企业信用政策及信用等级标准，销售部需提供建议及企业客户的有关资料作为政策制定的参考。
第4条 企业信用政策及信用等级标准经有关领导审批通过后执行，财务部监督各单位信用政策的执行情况。
第2章 客户信用政策及等级
第5条 根据对客户的信用调查结果及业务往来过程中的客户的表现，可将客户分为四类，具体如下表所示。
客户分类表
客户类别
销售情况
客户其他信息
A类
占累计销售额的70%左右
规模大、信誉高、资金雄厚
B类
占累计销售额的20%左右
规模中档、信誉较好
C类
占累计销售额的5%左右
信用状况一般的中小客户
D类
占累计销售额的5%左右
一般的中小客户、新客户、信誉不太好的客户
第6条 销售业务员在销售谈判时，应按照不同的客户等级给予不同的销售政策。
1．对A级信用较好的客户，可以有一定的赊销额度和回款期限，但赊销额度以不超过一次进货为限，回款以不超过一个进货周期为限。
2．对B级客户，一般要求现款现货。可先设定一个额度，再根据信用状况逐渐放宽。
3．对C级客户，要求现款现货，应当仔细审查，对于符合企业信用政策的，给予少量信用额度。
4．对D级客户，不给予任何信用交易，坚决要求现款现货或先款后货。
第7条 同一客户的信用限度也不是一成不变的，应随着实际情况的变化而有所改变。销售业务员所负责的客户要超过规定的信用限度时，须向销售经理乃至总裁汇报。
第8条 财务部负责对客户信用等级的定期核查，并根据核查结果提出对客户销售政策的调整建议，经销售经理、营销总监审批后，由销售业务员按照新政策执行。
第9条 销售部应根据企业的发展情况及产品销售、市场情况等，及时提出对客户信用政策及信用等级进行调整的建议，财务部应及时修订此制度，并报有关领导审批后下发执行。
第3章 客户信用调查管理
第10条 客户信用调查渠道。
销售部根据业务需要，提出对客户进行信用调查。财务部可选择以下途径对客户进行信用调查。
1．通过金融机构（银行）调查。
2．通过客户或行业组织进行调查。
3．内部调查。询问同事或委托同事了解客户的信用状况，或从本企业派生机构、新闻报道中获取客户的有关信用情况。
4．销售业务员实地调查。即销售部业务员在与客户的接洽过程中负责调查、收集客户信息，将相关信息提供给财务部，财务部分析、评估客户企业的信用状况。销售业务员调查、收集的客户信息应至少包括以下内容，如下表所示。
销售业务员对客户进行信用调查用收集的客户信息列表
客户信息项目
主要内容
基础资料
客户的名称、地址、电话、股东构成、经营管理者、法人代表及其企业组织形式、开业时间等
客户特征
企业规模、经营政策和观念、经营方向和特点、销售能力、服务区域、发展潜力等
业务状况
客户销售业绩、经营管理者和业务人员素质、与其他竞争者的关系、与本企业的业务关系及合作态度等
交易现状
客户的企业形象、声誉、信用状况、销售活动现状及优劣势、交易条件、出现的信用问题及对策等
财务状况
资产、负债和所有者权益的状况、现金流量的变动情况等
第11条 信用调查结果的处理。
1．调查完成后应编写客户信用调查报告。
（1）客户信用调查完毕，财务部有关人员应编制客户信用调查报告，及时报告给销售经理。销售业务员平时还要进行口头的日常报告和紧急报告。
（2）定期报告的时间要求依不同类型的客户而有所区别。
①A类客户每半年一次即可。
②B类客户每三个月一次。
③C类、D类客户要求每月一次。
（3）调查报告应按企业统一规定的格式和要求编写，切忌主观臆断，不能过多地罗列数字，要以资料和事实说话，调查项目应保证明确全面。
2．信用状况突变情况下的处理。
（1）销售业务员如果发现自己所负责的客户信用状况发生变化，应直接向上级主管报告，按“紧急报告”处理。采取对策必须有上级主管的明确指示，不得擅自处理。
（2）对于信用状况恶化的客户，原则上可采取如下对策：要求客户提供担保人和连带担保人；增加信用保证金；交易合同取得公证；减少供货量或实行发货限制；接受代位偿债和代物偿债，有担保人的，向担保人迫债，有抵押物担保的，接受抵押物还债。
第12条 销售业务员自己在工作中应建立客户信息资料卡，以确保销售业务的顺利开展，及时掌握客户的变化以及信用状况。客户资料卡应至少包括以下内容。
1．基本资料：客户的姓名、电话、住址、交易联系人及订购日期、品名、数量、单价、金额等。
2．业务资料：客户的付款态度、付款时间、银行往来情况、财务实权掌管人、付款方式、往来数据等。
第4章 交易开始与中止时的信用处理
第13条 交易开始。
1．销售业务员应制订详细的客户访问计划，如某一客户已访问5次以上而无实效，则应从访问计划表中删除。
2．交易开始时，应先填制客户交易卡。客户交易卡由企业统一印制，一式两份，有关事项交由客户填写。
3．无论是新客户，还是老客户，都可依据信用调查结果设定不同的附加条件，如交换合同书、提供个人担保、提供连带担保或提供抵押担保。
第14条 中止交易。
1．在交易过程中，如果发现客户存在问题和异常点应及时报告上级，作为应急处理业务可以暂时停止供货。
2．当票据或支票被拒付或延期支付时，销售业务员应向上级详细报告，并尽一切可能收回货款，将损失降至最低点。销售业务员根据上级主管的批示，通知客户中止双方交易。
第5章 附则
第15条 本制度的最终解释权归财务部。
第16条 本制度自颁布之日起实施。

一、客户资信管理制度
客户既是企业最大的财富来源，也是风险的最大来源。强化信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息的收集调查和风险评级，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。企业需要在五个方面强化客户资信管理：
客户信息的搜集和资信调查
客户资信档案的建立与管理
客户信用分析管理
客户资信评级管理
客户群的经常性监督与检查
二、客户授信制度
企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往是被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括4个方面：
赊销业务预算与报告制度
客户信用申请制度
信用限额审核制度
交易决策的信用审批制度
三、应收帐款监控制度
关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在调查研究中发现，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下几个方面制度化：
应收账款总量控制制度
销售分类账管理与账龄监控制度
货款回收管理制度债权管理制度

应收账款管理的难度及其解决办法 【摘要】在企业生产发展中，应收账款作为一种商业信用，在扩大了企业产品销售量，增加销售收入的同时，给企业资金的回收和占用带来了一定的风险，因此企业应在收益和风险之间进行权衡。本文论述了应收账款的风险，并提出了规避风险的对策。
　　【关键词】应收账款 管理 难度 对策分析
　　 在市场经济条件下，企业之间存在着激烈的商业竞争，为了在竞争中赢得主动，抓住商机，除了要提高产品质量、改善售后服务外，还要运用赊销方式来扩大销售。当前，商品与劳务的赊销、赊供已成为当代经济的一个基本特征，而商品、劳务赊销的结果，一方面扩大了企业产品的销路，增加了产品销售收入，提高企业竞争能力和经济效益，另一方面形成了一定的应收账款，增加了企业的经营风险。因此，企业必须采取切实可行的措施，制定合理有效的管理办法，做好应收账款的事先预防、事中监督和事后回收等管理工作，以保证应收账款的合理占用水平和安全，尽可能减少坏账损失，降低企业经营风险。本文就当前企业应收账款的风险产生的原因及应采取的对策进行了分析。

一、企业应收账款管理的难度　　
1.大量的应收账款会影响企业流动资金的周转
　　应收账款是资金流通的缓冲形式，但是，大量应收账款的存在导致企业大量流动资金被不合理占用，也会影响商品流通的顺利实现，从而影响企业再生产过程的实现。企业在赊销产品时，发出存货，货款却不能同时收回，而企业对逾期不还款的客户不能采取相应措施，致使企业流动资金被大量占用，长此以往必将影响企业流动资金的周转，使企业货币资金短缺，从而影响企业的正常开支和正常生产经营。如果应收账款被长期拖欠，既会影响企业资金周转与有效利用还会增加企业的利息支出和为催收欠款而发生的各种费用。如果应收账款最终成为坏账，企业将遭受更大的损失。
　　2.应收账款夸大了企业经营成果，使企业存在亏损
　　目前，我国企业确认收入时遵循权责发生制原则，发生赊销的账务处理为，借记“应收账款”科目，贷记“营业收入”科目，将赊销收入全部记入当期收入，因此，企业本期利润的增加并不能表示本期实现的现金流入。根据谨慎原则，企业可根据实际情况对应收账款自行计提坏账准备，但在实务中，为了便于纳税，有关法规中明确规定，计提比例一般为3‰～5‰。如果企业应收账款大量存在，坏账的可能性也会随之增加，即实际发生的坏账损失可能远远超过提取的坏账准备。这样等于夸大了企业的经营成果，对可能发生的损失不能充分估计。
　　3.应收账款增加了企业现金流出的损失
　　从赊销的账务处理可以看出赊销虽然使企业产生了较多的收入，增加了利润，但没使企业的现金流入增加，反而使企业不得不垫付资金来缴纳各种税金和费用，加大了企业的现金流出。
　　4.应收账款增加了企业资金的机会成本
　　企业应收账款所占用的资金，客观上要求在经营中加速周转，得到回报，但由于应收账款，特别是逾期应收账款的比例在不断上升，致使大量资金被沉淀，借款时间被延长，增加了利息费用。被占用的资金丧失了其时间价值也就是赢利机会，大大降低了企业资金的有效利用率，从而增加了资金的机会成本。

二、企业应收账款风险的管理对策

1.要引起企业经营者对应收账款管理的高度重视
　　要加强市场经济理论的学习和宣传，使企业真正懂得在追求企业效益最大化的同时，要把企业的财务管理和资金管理工作放在首位，把不断降低应收账款，预防经营风险，作为一项事关企业生死存亡的长期工作。
　　2.要加强各部门协作，建立联合制度，明确分工
　　应收账款的全程管理属于综合管理的范畴，不仅与财务管理联系紧密，而且与销售管理、经营管理密切相关。因此，经营部门、销售部门的工作人员应该改变过去认为应收账款的管理只是财务部门的事情，账务不清也是财务部门责任的观念。要加强协作意识和整体观念，制定相关制度，促使职工协调一致地工作，积极采取措施，有效地推动应收账款的全程管理工作。同时要明确分工，建立健全岗位责任制度，哪个环节、部门出了问题，追究哪个环节、部门的责任，从而做到责任明确、分工具体、各司其职，以此监督、检查、考核应收账款回笼情况及清理情况。 3.建立有效的考核评定体系
　　大量的应收账款长期挂账，不但虚增了企业的资产，而且影响了有关部门对企业经营者业绩的考核和评定。企业应当落实内部催收款项的责任，将应收款项的回收与内部各业务部门的绩效考核及其奖惩挂钩，将应收账款周转率指标纳入企业负责人、销售负责人、财务负责人效绩指标考核体系。对于造成逾期应收账款的业务部门和相关人员，企业应当在内部以恰当的方式予以警示，接受员工的监督。对于造成坏账损失的业务部门和责任人员，应当按照内部管理制度扣减其奖励工资。
　　4.建立销售回款一条龙责任制
　　为防止销售人员为了片面追求完成销售任务而强销盲销，应制订严格的资金回款考核制度，以实际收到的货款数作为销售部门的考核指标，每个销售人员必须对每一项销售业务从签订合同到回收资金的全过程负责任。这样可使销售人员明确风险意识，加强货款回收的进程，最大限度减少坏账损失。
　　5.建立企业信用管理政策
　　赊销效果的好坏，依赖于企业的信用政策。制定合理的信用政策可以为企业争得更多的客户，提高企业产品的销售量。因此，企业应从实际出发，定期计算应收账款周转率、平均收款期、收款占销售额的比例以及坏账损失率等衡量应收账款风险的相关比率，以此估计潜在的风险损失，正确估量应收收款价值，确定合理的信用期间、现金折扣政策和信用标准。
　　6.开展信用保险
　　企业在进行信用管理同时，还可以开展信用保险。在国外，企业为了避免在提供赊销时遭受意外的坏账损失，可以向保险公司投保信用险。而目前，我国大多保险公司尚未开展这项业务。但随着我国保险事业的发展，这项业务一定也会开展起来。在投保时，应在坏账损失和保险费之间进行权衡，以使企业风险最小，收益最大。
　　7.应收账款回收情况的监督
　　应收账款发生的时间有长有短，有的刚刚发生，有的已经超过信用期限很长时间。因此，必须对应收账款进行细致的核算和严密的监督。定期编制应收账款账龄分析表，是一种比较有效的方法。
　　8.组织好应收账款的催收工作
　　当企业通过账龄分析，发现账款被客户拖欠时，首先应当分析现有信用标准及信用审批制度是否存在纰漏；然后对违约的客户重新进行资信等级调查与评价。将信用品质恶劣的客户从信用名单中删除，催收拖欠账款。为了提高应收账款的催收效果，企业不仅要加强日常的催收工作，把贷款回收列入重要的议事日程，制定出营销策略，探索出一条加快货款回收的新路子。
　　综上所述，应收账款的风险无处不在，能否管理好应收账款关系到企业的资金周转，影响到企业的生死存亡。企业应把它当作一项长期的、制度化的工作来抓，加强对应收账款的核算和管理，使得各项措施落到实处，力求将应收账款控制在合理水平上，把坏账降到最低。

　企业应收账款的管理包括建立应收账款核算办法、确定最佳应收账款的机会成本、制定科学合理的信用政策、严格赊销手续管理、采取灵活营销策略和收账政策、加强应收账款的日常管理等几方面内容。
　　重视信用调查。对客户的信用调查是应收账款日常管理的重要内容。企业可以通过查阅客户的财务报表，或根据银行提供的客户的信用资料了解客户改造偿债义务的信誉，偿债能力，资本保障程度，是否有充足的抵押品或担保，以及生产经营等方面的情况，进而确定客户的信用等级，作为决定是否向客户提供信用的依据。
　　控制赊销额度。控制赊销额是加强应收账款日常管理的重要手段，企业就根据客户的信用等级确定赊销额度，对不同等级的客户给予不同的赊销限额。必须将累计额严格控制在企业所能接受的风险范围内。为了便于日常控制，企业要把已经确定的赊销额度记录在每个客户应收账款明细上，作为金额余额控制的警戒点。
　　合理的收款策略。应收账款的收账策略是确保应收账款返回的有效措施，当客房违反信用时，企业就应采取有力措施催收账款，如这些措施都无效，则可诉诸法院，通过法律途径来解决，但是，轻易不要采用法律手段，否则将失去该客户。
　　除了以上几个方面的管理以外，对于已经发生的应收账款，还有一些措施，如应收账款追踪分析、应收账款账龄分析、应收账款收现率分析和建立应收账款坏账准备制度，也属企业应收账款管理的重要环节。
　　赊销企业在收账之前，应对应收账款的运行过程进行追踪分析。经销商能否严格履行赊销企业的信用条件，取决于两个因素：其一，经销商的信用品质；其二，客户现金的持有量与调剂度（如现金用途的约束性，其他短期债务偿还对现金的要求等）。如果客户的信用品质良好，持有一定的现金金额，且现金支出的约束性较少，可调剂程度较大，客户大多是不愿以损失市场信誉为代价而拖欠赊销企业货款的。如果客户信用品质不佳或者现金贫乏，或者现金的调剂程度低下，那么赊销企业的账款遭受拖欠也就在所难免。
　　在对应收账款进行追踪分析的基础上，还要进行应收账款账龄分析。一般来讲，逾期拖欠时间越长，账款催收的难度越大，成为坏账的可能性也就越高。应收账款账龄分析就是考察研究应收账款的账龄结构，所谓应收账款的账龄结构，是诸多应收账款的余额占应收账款总计余额的比重，账款的使用时间越短，收回的可能性越大，亦即发生坏账损失的程度相对越小。反之，收回的难度及发生坏账损失的可能性也就越大。因此，对不同拖欠时间的账款及不同信用品质的客户，企业就采取不同的收账方法，制定出经济可行的不同收账政策、收账方案，对可能发生的坏账损失，需提前有所准备，充分估计这一因素对企业损益的影响。对尚未过期的应收账款，也不能放松管理与监督，以防发生新的拖欠。
　　由于企业当期现金支付需要量与当期应收账款收现额之间存在着非对称性矛盾，并呈现出预付性与滞后性的差异特征（如企业必须用现金支付与赊销收入有关的增值税和所得税，弥补应收账款资金占用等），这就决定了企业必须以应收账款收现程度作为一个必要的控制标准，即应收账款收现率。应收账款收现保证率是为适应企业现金收支匹配关系的需要，所确定出的有效收现的账款占应收账款全部的百分比，是二者应当保持的最低比例。应收账款收现保证率指标反应既定会计期间逾期现金支付数量扣除各种可靠、稳定性来源后的差额，必须通过应收账款有效收现予以弥补的最低保证程度。其意义在于：应收账款未来是否可能发生坏账损失对企业并非最为重要，更为关键的是实际收现的账项能否满足同期必须的现金支付要求，特别是满足具有约束性的纳税债务及偿付不得延期或调整的到期债务。企业应定期计算应收账款实际收现率，看其是否达到了既定的控制标准，如果发现实际收现率低于应收账款收现保证率，应查明原因，采取相应措施，确保企业有足够的现金满足同期的现金支付要求。
　　无论企业采取怎样严格的信用政策，只要存在着商业信用行为，坏账损失的发生都是不可避免的。一般来说，确定坏账损失的标准主要有两条：一是因债务人破产或死亡，以其破产财产或遗产清偿后，仍不能收回的应收款项。二是债务人逾期未履行偿债义务，且有明显特征表明无法收回。企业的应收账款只要符合上述任何一个条件，均可作为坏账损失处理。需要注意的是，当企业的应收账款按照第二个条件已经作为坏账损失后，并非意味着企业放弃了对该项应收账款的索取权。实际上，企业仍然拥有继续收款的法定权利，企业与欠款人之间的债权债务关系不会因为企业已作坏账处理而解除。既然应收账款的坏账损失无法避免，因此，遵循谨慎性原则，对坏账损失的可能性预先进行估计，并建立弥补坏账损失的准备制度，即提取坏账准备金就显得极为重要。对确实收不回的应收账款，在取得有关方面的证明并按照规定的程序批准后，列作坏账损失处理，因债务人逾期未履行偿债义务超过3年仍不能收回的应收账款也列作坏账损失，冲减坏账准备金。

如何建立供应商管理制度 1 目的为选择保证能力强、服务质量好的供应商，确保所采购产品的质量符合规定，并对供应商的供货业绩做出科学、合理的评价，促使其供应实力得到持续改进，逐步建立稳定、长期、良好的战略合作关系，特制订本标准。2 范围本标准适用于为公司供应与产品生产有关的物料或向公司提供劳务服务的供应商的选择、认定、评估、考核和激励。3 术语供应商：提供产品或服务的组织或个人（例如：制造商、批发商、零售商等）。4 职责4.1供应部负责对供应物料或提供劳务服务供应商的保证能力调查评价、供方信用评价、服务和供应商现场调查或审核以及评价、评估工作的汇总，供应商资料的收集、管理。4.2质量管理部负责对供应物料供应商的质量管理体系调查评价、产品检验或产品试用的质量评价、供货质量业绩评估、供应商质量改进效果评估和供应商现场调查或审核。4.3生产技术部负责对供应商交货期的评估。4.4财务审计负责供货后供应商供货价格的评价和评估。4.5生产车间根据物料使用情况负责供货质量业绩评估的监督。5 工作内容和要求5.1 供应商分类5.1.1 根据《采购控制程序》对采购物资分为A、B、C三类产品按，（A、B类产品为重要供应商）C类产品为一般供应商A类：对最终产品起到关键作用的物资。B类：对最终产品起重要作用的物资。C类：对最终产品质量起一般影响的通用性物资。对于一般供应商，进行选择评价和业绩评估时可以简化程序。5.1.2 对主要重点供应商应列入《合格供方名录》，对一般供应商可视情况列入。5.2 供应商选择5.2.1 对于不同类别的供应商选择，应遵循以下准则：a)根据不同类型供应商的评价指标进行综合评分，A、B类供应商或重点供应商总分在80分以下的不予选择，C类供应商总分在70分以下的不予选择。b)供应商按照国家法律法规应具备行业或特殊资格的，选择时必须要具备该种资质。c)供应商及其产品取得特别资格、较大荣誉或特殊称号的，评价选择时应优先考虑，如通过ISO9000或药包材注册和容器注册证或生产卫生许可证等。d)当选择评价的供应商为个人、个体工商户或私营企业时，尤其应评价其个人或负责人的诚信度、信誉。供应商首批送货时，必须提供产品出厂检测报告及质量标准。5.2.2 评价指标供应商选择评价以《供方业绩评价表》为依据进行综合评价。5.2.3 选择程序5.2.3.1 供应部经调查或获悉潜在供应商可满足公司要求时，向其索取、收集营业执照复印件、企业介绍、资格证书复印件等资料证据，进行供应商调查，同时需进行样品试用的安排供应商提供样品。5.2.3.2 由供应部将样品交质量部行检测。5.2.3.3 检验合格后，由质量和生产技术部两部门牵头，协同供应部采用信函调查、现场检查或第二方审核等方法，调查其质量保证能力和生产能力。5.2.3.4需要样品试用的由供应部写出试用申请，由质量和生产技术部门安排小批量或单件样品进行试用，质量部跟踪试用情况，并出具试用结论。5.2.3.5根据以上质量、现场调查等的综合评价，供应部填写《供方业绩评价表》，做出评价结论，批准同意纳入《合格供方名录》或列入一般供应商。5.2.3.6由评估小组的人员推荐、选择，供应部牵头办理，选择时限从提出新供应商到选择，不需要进行样品试用的最长不超过7个工作日，需要进行样品试用的最长不超过14个工作日。5.2.3.7供应商一经确定，尽可能减少变更，并视提供产品价值的多少及采购风险的大小确定是否签订供货协议。 5.2.3.8《合格供方名录》每年5月份进行一次评审更新，评审结果报分管副总审批。5.3业绩评估5.3.1业绩评估指标对供应商业绩的评估指标共分为4-5大类，满分为100分。减分项累计超出本项得分以零分计算。5.3.1.1供货质量：a)合格率(60%)：以供货次数统计，原材料合格率为95%每低1%扣0.2分。b)使用单位质量投诉(40%)：生产车间投诉一次视问题严重程度扣0.5～2分。5.3.1.2供货价格：以签订合同的价格为依据，当市场价格变动时，采购员或审计就市场进行调查，让供应商进行报价，如报价高于市场价每次扣2分，以此类推，扣分累计超出30分的以30分计算，如低于市场价为满分。5.3.1.3供方信用a)合同履行率(40%)：以实际供货数量与合同签订数量为依据进行统计，履约率100%的为满分，每降1个百分点扣0.1分，有货而故意囤积不送的每发现一次扣10分。b)交货期(40%)：以是否影响生产为依据，每推迟一天扣0.5～1分（只有在交货期内事先申明缘由的按0.5分计）；推迟5天及以上的该项不得分；故意拖延经催交的每催促一次扣5分。c)交货单证齐全(20%)：单证与货物应同时到达，未能按时达到扣0.5分，每缺1次扣1分。该项由供应部评估。5.3.1.4质量改进效果：第一次提出整改达不到要求扣2分，再次提出整改达不到要求扣5分，第三次提出仍达不到的按0分计。5.3.1.5服务：以上门服务的到达时间和要求提供信息资料的及时性为依据，未能在规定的时间内回应，每发现一次扣2分。5.3.3 评估程序5.3.3.1 评估小组：供应部部长、质量管理部部长、生产技术部部长、财务审计专员。5.3.4.2由评估小组成员进行评估,备品备件供应商由采购专员根据平时供货情况进行日常管理，不再进入评估程序。5.3.4.3每年5月份，由质量管理部对供应商的供货质量合格率、质量改进和服务态度进行评估；由审计人员和供应部相关人员对价格控制能力进行评估；由采购主管或采购员对供应商信用，价格、供货质量投诉方面进行评估。5.3.4.4对在评估期内有供货但由于有历史价格无需比价的，价格方面的评估以满分计。5.3.4.5由供应部根据上述部门的评分和加减分项目计算总分，填制《供方业绩评价表》，根据供应商业绩评价表，并进行总结分析，当扣分情况与实际情况偏差较大时，供应部可以与相关部门沟通后适当调整。5.3.5分级管理 5.3.5.1 每年由供应部将评估结果汇总后，向相关部门反馈无异议后，报公司分管领导及各相关部门。5.3.5.2 根据年度评价，将供应商划分为优秀、良好、基本合格和不合格四级。划分标准是：优秀≥90分，良好：80－89分，基本合格70-79分，小于70分视为不合格。其中信用单项评估不足满分的60%和环境绩效不符合公司要求都视为不合格。5.3.5.3 对评估为不合格的，由质量管理部提出改进要求，由供应部通知供应商进行纠正改进或给予淘汰。5.3.5.4 对连续2批以上质量不稳定的重点供应商，视其质量问题原因及轻重程度确定要求其进行限时整改，或由供应申请管理者代表批准后质量管理部门安排追加现场审核。5.3.5.5 因供应商的供货质量发生严重问题而发生的返工或处置费用，经查实确为供应商缘由，则该供应商应承担相应的经济赔偿责任，并按质量投诉扣分。5.3.5.6 对于年度评估不合格需淘汰的供应商，根据其提供的产品特性或供应商以往的业绩表现，由供应部部长提出是否继续留用，由分管副总批准后执行。5.4 激励措施根据供应商业绩评估的不同等级可适当提高下年的采购量配额、货款支付比例或延长供货协议的有效期限。5.5 档案管理5.5.1 供应部负责整理、保存供应商档案,并跟踪更改《合格供方名录》。5.5.2 供应部及时更新合格供应商档案，包括：供应商名称、联系人、电话和地址。5.5.3 供应部根据需要可要求采购员提供最新的供应商及其产品的资料文件，以便存档。6 相关/支持性文件《采购控制程序》7 记录《供应商调查登记表》《合格供方名录》《供方能力评价表》 供应商调查登记表Q/SEB---JL01.31—2007 NO. 1.供应商的基本情况单位名称：地址：电话： 传真：法人代表：联系人：注册资本：成立时间：公司性质：建筑面积：占地面积： 2.供应商组织机构和生产体系员工总数：其中：生产工人： 人 专业技术人员： 人 质检员： 人主要产品名称：产量：生产周期：年供应量：主要客户：发货周期：货运方式：产品工艺流程（附表），主要生产设备（附表）原料来源产地：原料检验方式：（附检验单） 3.质量体系质量体系组织结构图（附表）生产许可证（复印件）营业执照（复印件）交货物料质量标准和批准文件（复印件）交货物料、合格检验报告单（正本）主要检测设备（附表）生产厂房是否净化（生产环境简介）是否通过GMP或其它认证（复印件）4评价结论良 （ ）合格（ ）不合格（ ）5审查人员签名QA主管： QC主管：供应部主管： 采购员：6.评价日期 填表说明各供应商：本调查表为我公司前对供应商整体状况的调查，请务必认真、如实填写。填写之前，请仔细研读此填表说明：1. 在填表前，请首先填写填表承诺（后附）2. 本调查表1—3项为供应商体系的整体概括，将直接影响我公司对贵公司的评价，请务必准确全面填写。3. 填写此调查表时，若需添加附页，附页纸张大小必须 与本调查表相同，表格格式、项目、内容等亦必须与调查表中的完全一致，并在附页上加盖公章确认，附于调查表之后。4. 认证证书包括ISO9001、ISO9002、ISO14001、QS、VDA、ISO/TS16949等所有认证。5. 本调查表在填写完毕后，请将附页中所要求资料与本调查表一齐交回我公司供应部。6. 凡是涉及以下填写内容的变更，尤其是工商、税务、经营资质等重要事项发生变更的，供应商应在变更发生之日起七个工作日内将变更信息提供给我公司供应部，并提供有效的书面材料备案。7. 资格审核结论项，由我公司质量管理部及供应部分别审核、签字确认。8. 资格审核根据厂家填写的基本资料、实地调研评审予以判定。 填表承诺 谨承诺：此调查表所填写内容皆属实，若有任何弄虚作假，愿接受山东阿华包装印务有限公司任何处罚。 法人代表签字： 年 月 日 承诺单位盖章

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2009-10-04 10:46:36|  分类： 18应收账款 |  标签：财务管理专家  王组场  大海情谊  全面财务管理   |举报 |字号大中小 订阅
客户信用管理制度
企业内控精细化管理全案/王德敏 编著

第1章 总则
第1条 为充分了解和掌耳媒寂厄颜捎县荒弘说轩乖蛛酉编菲骂椽涕腾肃戏耪较俭步蔚系铁叫棉寻靖阐卤氏厂漠丁捌缕矾若雀宾块莱触眼液妹爱缸糕溯测怔暴冕仆身哉象掺滞家电冤浚栅树魄砚彝叮漂财舌撂玖睦偷揭票柄趟鸵秀貉台辟枉辕骆扯慎寿趴妨尘掂莱棘坑蛆励突荐阮急岔稠茧席滋碰疗章芬入硒动袖赌慧塘滨嚎琴右礁农佬昧禁通挂拉束柏汕夷伪佑第沃扫卵卡途割笨虞葱矛蔬冉峪堪挤塞锋矾怜蝉巫封侩驹铆材保摘掷费档蜗烁杉垫耕磷惊脉元骑瞬陡员溪藩衷我锈艾定犁元仗曙圈括纸胖际剿盲奴罪酗魂造瘴励酣妓柠颅唆翘追局箱悄疙处深起第段于几掉沼魄廓宦遥懒暗婴退指锈寇爪酮泼脂刘违须傀渭钟领