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PDCA循环审计工作法(PPT)(ppt文档).ppt
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1、江西中烟广丰卷烟厂江西中烟广丰卷烟厂成果负责人:毛小东成果负责人:毛小东 参与人员:潘继荣参与人员:潘继荣 俞春来俞春来 PDCA PDCA循环审计工作法循环审计工作法近年来,通过组织开展全面审计自查、督导、复查、“回头看”以及整改督办工作,促进我厂在工程投资、物资采购、职工薪酬、财务管理等方面的进一步规范,取得了一定成效。从全面审计反映出的存在问题看,主要集中在程序性方面,违反行业内部管理制度的比较多,如工程项目、物资采购等出现的问题主要集中在不符合国家局和公司的相关管理规定方面。总体上看,全面审计涉及问题更多的是管理上问题,是与更高标准、更高要求、维护行业良好社会形象的差距问题,是防范风险
2、的问题。业务部门在政策理解、规定执行和监督管理等方面不到位,是问题产生的重要原因。如何进一步纠正行为偏差、堵塞管理漏洞成为规范化 建设亟待解决的问题。结合我厂工程投资、物资采购、职工薪酬、财务管理等方面的实际情况,探索引入现代质量管理工作动作程序,将近年来内外部各类审计中发现的问题采用PDCA循环审计工作法,提高审计工作效率,以审计建议整改落实和审计成果利用来集中体现服务与评价的价值。PDCAPDCA循环审计循环审计 PlanPlan(计划)(计划)Do Do(执行)(执行)Check Check(检查)(检查)Action Action(总结、处理)(总结、处理)PDCA PDCA循环审计就
3、是按照这四个阶循环审计就是按照这四个阶段的顺序来进行管理工作的。段的顺序来进行管理工作的。着力注重后续跟踪审计工作,加强审计成果落实整改督办工作管理,珍惜每一项审计成果,高度关注审计成果的利用率,加大检查督促力度,跟踪开展审计建议整改落实的专项检查工作,从而实现审计成果的最终价值。着力解决着力解决“重审计轻审计成果利用重审计轻审计成果利用”的问题。的问题。采用PDCA循环审计工作法,“突破姿态、突破关键项目、寻求知识突破、进行分析诊断、克服变革抗拒、通力合作变革、建立监督系统”,使审计思想方法和工作步骤更加条理化、系统化、图像化和科学化。通过查缺补漏和健全制度,切实解决问题,防止同类问题再次发
4、生,从而不断夯实企业基础管理,不断提升企业规范化水平,促进企业持续健康发展,以建设更加规范、更富效率的江西中烟广丰卷烟厂。从2013年4月1日开始,我科针对全面审计发现的问题,结合其他内外部各类审计中发现的问题,分四个阶段八个步骤实施PDCA循环审计。PDCAPDCA循环审计四阶段八步循环审计四阶段八步骤骤发现发现问题问题P P阶段阶段问题问题分解分解原因原因分析分析采取采取措施措施继续继续改进改进固化固化经验经验检查检查结果结果A A阶段阶段执行执行计划计划D D阶段阶段C C阶段阶段品牌品牌(一一)计划计划(P)阶段阶段(1)梳理归类,分析现状。建立审计整改工作责任制,健全机构、明确任务。
5、(2)分析原因和影响因素。针对梳理出的查摆问题,分析产生的原因和影响因素。(3)找出主要的影响因素。(4)拟定实施方案,提出行动计划,并预计效果,在4月10日前将实施方案上报公司审计部。主要解决5W1H问题,即:原因、目的、地点、时间、执行人和方法。P P阶段阶段 1.1.分析分析现状现状,发现问题;,发现问题;2.2.分析审计问题中各种影响分析审计问题中各种影响因素因素;3.3.分析影响审计问题的主要分析影响审计问题的主要原因原因;4.4.针对主要原因,采取解决的针对主要原因,采取解决的措施措施;为什么要制定这个措施?(为什么要制定这个措施?(why)why)达到什么目标?(达到什么目标?(
6、what)what)在何处执行?在何处执行?(where)(where)由谁负责完成?由谁负责完成?(who)(who)什么时间完成?什么时间完成?(when)(when)怎样执行?怎样执行?(how)(how)(二二)实施实施(D)阶段阶段(5)执行计划或措施。组织开展对审计发现问题整改落实情况的自查,对能够整改的问题立即进行整改,做到件件有落实、个个有整改,在5月30日前将自查情况上报公司审计部。D D阶段阶段 5.5.执行,按措施计划的要求去做;执行,按措施计划的要求去做;(三三)检查检查(C)阶段阶段(6)检查计划的执行效果。通过采取自检、交叉、复查等方式,将执行结果与预定目标对比,认
7、真检查计划的执行结果,确保整改落实到位并取得实效,在10月份完成该项工作。C C阶段阶段 6.6.检查,把执行结果与要求达到的目标进检查,把执行结果与要求达到的目标进行对比;行对比;(四四)处理处理(A)阶段阶段(7)总结经验。对检查出来的各种问题进行处理,正确的加以肯定,总结成文,制定标准。对有时限性无法整改的问题,通过查缺补漏和完善制度,避免此类问题再次发生。(8)提出尚未解决的问题。通过检查,对效果还不显著,或者效果还不符合要求的一些措施,以及没有得到解决的查摆问题,如在短期内整改难度较大的历史遗留欠款问题,不回避,本着实事求是的原则,反映到下一个循环中去,在12月完成该项工作。A A阶
8、段阶段 7.7.标准标准化化,把成功的经验总结出来,制定,把成功的经验总结出来,制定相应的标准;相应的标准;8.8.把没有整改解决或新出现的问题转入把没有整改解决或新出现的问题转入下一个下一个PDCAPDCA循环审计中去解决。循环审计中去解决。二、主要措施一是夯实管理基础,扎实推进企业管理水平的提升。提升行业规范经营管理水平,企业需更加深入地夯实工作基础。按照国家局要求进一步抓好完善制度体系和流程规范工作,开展制度评审工作,梳理工作流程。针对容易发生屡改屡犯的问题,通过强化内部监督,用制度流程进行规范,建立长效监管机制,健全内控体系,堵塞制度漏洞,从源头上杜绝同类问题的再次发生。二、主要措施二
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