OO公司物料盘点管理办法.doc

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OO公司物料盘点管理办法
第一章 总则
第一节 盘点之目的
一、资产之管理
1.查明各项物品、材料、固定资产之可用程度，以达到有效利用资产的目的。
2.利用盘存、清点物品重新妥置库存物品，使之与计数帐顺序配合达到管理之目的。
3.核对现有存货、固定资产等与帐上记载数目是否一致，以把握公司资产之真确性。
4.为下期的销售计划与生产计划之依据。
5.最低与最高存货量之把握。
6.不良品、呆滞品之发现。
二、资产金额之确定：
1.确定各项资产之真实价值，以利成本之计算。
2.据以编制资产、存货之明细表。
3.精确计算利润中心之利润，以考核各中心之贡献实绩。

第二节 盘点之范围
一、存货：
材料、在制品、半成品、成品、包装材料、工程材料、副料文具用品。
二、财产：
机器设备、工具及铸型、生财器具、运输设备、杂项设备。

第三节 承办单位
一、 实地盘点由各中心自行负责。
二、 复检：
由各中心选派人员组成小组负责，财务处视实际需要会同有关单位派员协助之。
三、 督导：
由厂处长及有关单位主管组成委员会负责。

第四节 实施时间及停工日期
一、 每年六月三十日及十二月三十一日各实施一次。
二、 于实施盘点之日全体停工一天。

第二章盘点之实施
第一节 盘点之准备
一、 各中心应先调查各类盘点卡之需要数量，于盘点日前二周送达财务处，俾以汇总付印。
二、 各中心负责人应于奉令实施盘点后即行召开准备会议，对盘点之时间、作业、人员等预作完备之计划及配置，并将计划表、会议记录送达财务处备查。
三、 各中心应将各项资产以同类堆置一处为原则，按各类别放置整齐，并分别将盘点数以盘点卡标示之。
四、 托外加工未入厂者，以及存外之样品应指定专人负责将传票或账簿整理清楚，以便一并盘点。
五、 各期盘点悉依本办法实施，财务处得按实际需要颁发各期工作重点，其内容为：
1. 实施日期。
2. 工作分配表
3. 库存资产之区分及盘点卡之颜色。
资料名称 盘点卡之颜色
材料 红色
包装材料 红色
工程材料 红色
文具用品 红色
零件 红色
呆料 白色
废料 白色
半成品 蓝色
在制品 蓝色
制程品 蓝色
固定设备 黄色
4.注意事项：
（1） 一般事项
（2） 前次发现之应注意事项
（3） 与以往有所不同之事项
（4） 其他应注意事项
六、 准备电脑作业之各单位在棚架及盘点卡上应同时表明各材料编号。
七、 各单位主管对部属之如何做好盘点工作应负责督导之。

第二节 盘点实施要领及注意事项
一、材料、工程材料、包装材料
1.材料盘点按A B C 分类法（各中心自行决定分类标准）进行以收事半功倍之效。
2.托外加工材料应会同采购处人员前往协力厂，查对交货数量，以清点实际托外加工存量。
3.各中心盘点时，当月份之进货一律于盘点前一日截止，未入帐之材料应置于特定之地点，不得列入盘点，以资划定。
4.外购材料经已入库而未及整理入帐者应事先以「暂估应付料款科目」入帐以符实际库存。
5.材料盘点之结果与账面数量不符时应查明原因与理由通知会计课，以盘点或盘亏转账，不得任意开制出库单冲转。
6.材料中若有呆料应造具明细表三份，分送会计课、采购处以及自存一份，俾作适当之拨用或处理。
7.已经出库而未经使用之材料应办理材料退库手续，用时对委托他厂加工之材料尤应注意盘点。
8.材料盘点之单价取决于帐转移动平均单价计算之。
二、 成品、在制品、副料：
1.出库而未使用之材料，半成品应办理退库。
2.半成品盘点后之数量应详细查对当月份利润中心生产领用月报表之结存数，如有增减应作适当之调查转账。
3.半成品之类别以生产月报表之A、B级零件为准，其余C级零件一律视作在制品盘点。
4.经以制造费用入帐之物料、耗用材料、小工具或由材料拨出之物料，小工具未耗竭者，不作在制品盘点，但须与仓库备忘录核对。
5.副料盘点能即时处理者应造具副料出入库单送交有关单位会签办理转账，否则一律视作在制品盘存，其单价经由采购处决定，惟应写明希望单价。
6.半成品、在制品之计价以往昔之单价作为计算之基准，不得任意更改。
7.受托承制零件，如仅系加工者，应将加工原料存量盘点，并在盘点卡上说明以资识别，而委托单位应前往查明实际托外加工存量。
8.半成品（A 、B级）一律设帐，其处理方法与成品处理同。

三、 成品：
1.成品仓库盘点当天，应将未入帐之人（退）库单或发货单据列册（注明单据号码、产品、规格、数量）交复检人员备查，若不列册经查对在库成品账面数量不符时，应复其失职之责。
2.中途运送成品，以仓库课发货单为准，应并同前项规定列册备查。
3.凡在顾客寄存之成品及规格陈旧之成品或销货退回未办理转账者均应盘点卡上注明以资识别。
4.为使盘点之确实迅速起见，盘点期间暂停发货，俟完成否始得发货。
5.为使成品入库不拥挤起见，仓库对盘点前之入库应事先与各中心协调。
6.各中心完成之成品应于盘点日前全部入库。
7.各中心成品仓库比照本项办理盘点。

四、 文具用品：
文具仓库应于盘点当日将库存文具分类造册并以其进货单价计算其金额。

五、 固定资产：
1.各中心固定资产应于盘点前一天下班后由各使用人员擦拭清洁，并将盘点卡附挂其上。
2.帐外资产或闲置设备均应于盘点卡上注明。
3.各中心之固定资产已失使用效能者应造具固定资产报废单向会计课办理资产报废手续。
4.机器编号牌遗落之固定资产，应于盘点卡上说明，俾便会计课补订。
5.固定资产需要保养者应指定专人负责办理。
6.财产管理员应于依照财产管理细则规定核对「财产登记卡与盘点卡」
六、营业单位主管于盘点日应负责督导盘点，并将库存成品、零件详列明细表。

第三章报告及奖惩
第一节 盘点报告
一、督导委员巡视时，中心负责人应将盘点明细表（只限材料、半成品数量表）邀交，以凭核对而利督导。
二、各中心盘点完成竣当天应将全部盘点卡分类，依编号顺序连同空白未用之盘点卡交由复检人员（中心负责人指派）汇交帐务员整理。
三、各中心应于盘点后三日内造具盘点明细表三份，两份送会计课（造册时请按计数帐材料帐编号及盘点卡顺序填写）一份自存。
四、中心负责人应将存货、资产逐项检验，若有错误或遗漏之处应随时更正或复查，并通知会计课。
第二节 奖惩
对盘点工作执行认真表现优异之单位或执行不力之单位，乃经由督导委员报请董事长奖励或议处。

第四章 附则
一、本办法由财务处会计课拟定并经经营委员会议通过实施，修正时亦同。

○○工厂生产线盘点实施法
1.本工厂生产线之盘点由制造课长负成败责任，并由制造课生产管制人员负责策划与执行工作。
2.生产线必须盘点之项目包括
（1）输送带上材料、零件、半成品、成品
（2）生产线之堆积架
（3）技术员修理箱内之零件
（4）作业员抽屉内之零件
（5）寿命试验室内成品
（6）高低温试验室
（7）各测试站、检验站、调整站内之成品、半成品
（8）呆废料
（9）已发而尚未使用之材料
3.盘点前之准备：
（1） 主管人员将印就之零件明细表一式二联，生产线用盘点单按照生产线别分发至各生产线（分加工、组合、包装材料三部分）。
（2） 领班预先安排优秀之作业员做计数工作，并将盘点单分给她们。
4.停线后之作业程序
（1） 将种类相同之零件或半成品、成品尽量并成一堆（或以纸盒盛装）。
（2） 由作业员做计数工作，并将计算结果填入盘点单。
（3） 作业员于盘点单上签名并由领班核对无误后，请会计人员复查。
（4） 会计人员于盘点单上签名后由领班将盘点收齐交予生产线书记，由书记会同领班填写零件明细表。
（5） 零件明细表之填写最上一行按照原料、半成品、成品或呆废别将盘得数量填入。原料、呆废料于相当之空格将实际盘得数量填入。半成品、成品则将该半成品或成品所包括之零件与相当栏打勾〔√〕。
（6） 根据用量与盘得半成品、成品数换算成个别零件数，并由书记汇总合计后将该零件明细表第一联送物料计划员，第二联送成本课。
5.各项作业所需表格由制造课自行印制。
6.为防止盘点单之遗失与漏盘，生产线用盘点单均需编号，此项编号由生管人员负责控制。
7.盘点单由制造课生管汇总后交予成本课以便核对。
8.本办法经厂长核准后实施，修正时亦同。
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