2011年末单位账务操作流程.doc
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4、内拨款(直接支付指标)转入往来资金专户。【29日16:00前】(2) 将“零余额账户用款额度”科目清零。【29日16:00前】(3) 将“现金”科目清零。【29日16:00前】(4) 按照国库股最后扎死预算数加年初经费结余之和,与实际支出数相减 ,不得有赤字(即:超预算)。【29日17:00前】(5)根据预算股下发最终定板的支出款项,调整收入、支出。【30日国库股出数字,需要调整的单位31日17:00前调整好】2、核对固定资产,使固定资产卡片、总账、明细账、帐账相符。【31日17:00前】二、对账工作完成,经确认所有数据完全无误后打印12月月报表(含科目余额表)。注意:冲账前数字。【31日17
5、:00前】三、依据整套12月报表填列决算表。四、决算表报支付局原柜组人员审核【元月3日17:00前报送】,再由财政局归口股室汇总审核【元月5日17:00前报送】,再报送国库股【元月7日17:00前报送】。五、进行年终结账冲转 。六、打印结账冲转后的“资产负债表”及“科目余额表”装入12月报表,报送12月月报表。【元月5日17:00前报送】七、打印12月的记账凭证。【元月10日前】八、进行固定资产模块12月月结。【元月10日前】九、财政局信息中心进行支付系统、账务系统年结。【元月10日至13日】十、打印决算表。(一式贰份,预算单位、事财股各一份)十一、打印2011年度全年的总账、明细账。十二、进
6、行2012年第一笔业务前对新中大账务系统的初始。第二部分:操作方法一、将预算内的直接支付指标转入往来户的账务处理:将指标全部报完计划,经归口股室和国库股审核后,做一笔直接支付,收款人信息为:宁陕县国库集中支付往来资金专户,账号:2707040101201000032074开户行:宁陕县农村信用合作联社摘要为:收到财政拨款原始凭证为:直接支付回单行政单位: 借:暂付款财政往来资金专户 XX 贷:拨入经费XXXXXX XX事业单位: 借:其他应收款财政往来资金专户 XX 贷:财政补助收入XXXXXX XX二、预算单位账面有授权额度余额的账务处理: 年度终结时,各预算单位在财政规定时间,不再进行业务
7、处理后,跟信合和财政相关业务股室及支付局对账后,要把授权额度余额(预算内零余额账户用款额度、往来账户用款额度余额)转入国库集中支付往来户。具体操作如下: 第一步:支付系统操作方法:1、将预算内财政授权支付额度余额转入往来户。打印一张转账支票,印鉴盖齐后,送交信合。将未使用的授权额度转入往来户在次年继续使用。 登陆支付系统“预算内”授权支付打印转账支票 收款人为:宁陕县国库集中支付往来资金专户 账号:2707040101201000032074 开户行:宁陕县农村信用合作联社 金额:(可用额度的余额)2、将往来户授权支付额度余额进行注销,在支付系统不必进行操作,只需根据信合提供的核定用款额度对账
8、单,到新中大账务系统中进行账务处理。 第二步:新中大系统账务处理方法: 摘要为:将零余额账户余额转入往来资金专户 行政单位 借:暂付款财政往来资金专户 XX 贷:零余额账户用款额度 XX 事业单位 借:其他应收款财政往来资金专户 XX 贷:零余额账户用款额度 XX 金额为:零余额账户额度余额所附原始凭证为:“支票存根”、信合出具的“授权支付回单”及核定用款额度对账单。三,预算单位出纳手中有现金余款的账务处理:将现金交入往来资金专户。操作方法:到信合填写现金缴款书,同时交入现金。账务处理:借:暂付款(其他应收款)往来资金专户 XX 贷:现金 XX四、按照国库股最后扎死预算数加年初经费结余之和,与
9、实际支出数相减 ,不得有赤字(即:超预算)。五、根据国库股下发的支出款项,调整收入、支出的账务处理(因为之前列支款项没有具体到各款项,年底必须将预算拨款收入调整与国库股款项一致;支出的调整原则一般为副项支完,结余在主项。): 可以在12月已经发生的凭证中调整,如果无法调整,可作如下会计分录。会计分录举例:1、摘要为:根据预算拨款调整收入款项:贷:拨入经费XXXXXX XX元(增加金额为蓝字) 贷:拨入经费XXXXXX XX元(减少金额为红字)1、 摘要为:根据预算拨款调整支出款项:借:经费支出XXXXXX XX元(增加金额为蓝字) 借:经费支出XXXXXX XX元(减少金额为红字) 六、清理核
10、对固定资产,使固定资产账账相符的操作步骤:将新中大软件中固定资产模块的资产价值同日常账务模块的资产价值核对一致,要核对到明细。具体方法是:进入“资产管理”固定资产管理查询打印分类明细表月份:当月,类别:全部,部门:全部,确认分别显示各类别的价值金额。进入“账务处理”总账处理日常账务账簿查询5、余额表科目余额表至当月,包括未记账凭证确认点开“固定资产”科目各明细与显示的各类别价值核对一致。七、年终结账的账务处理: (一)年终结账是在干什么?各预算单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。具体说就是在账目核对无误后,将各收入类、支出类账户的全年累计发生额(见“科目余额表”1至12月“包含12月未记凭
11、证以后”的期末余额)全部结转至“结余”科目,最终反映出单位年度各项收支相抵后的累计余额。行政单位的结余是指各项收入与支出相抵后的余额,它说明在单位经济活动过程中取得的各项收入保证各项支出的程度,是全年资金运行以后的结果。行政单位的结余按资金管理的要求分为“基本结余”和“项目结余”。年终,本科目贷方余额为行政单位滚存结余。事业单位的结余也是指事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额。本科目贷方余额为当期实现的结余。年度终了,事业结余要按规定结转事业基金或用事业基金弥补经费超支。结转后,本科目无余额。 (二)如何进行账务处理:(一般单位做两个记账凭证,有专项收支的单位做四个个记账凭证)1、经费
12、户:行政单位:结账冲转收入。(将收入类科目的全年累计发生额,从借方结转入“结余”科目的贷方。) 借:拨入经费基本支出 XX 预算外资金收入 XX 其他收入 XX 贷:结余基本结余 XX 结账冲转支出:(将支出类科目的全年累计发生额,从贷方结转入“结余”科目的借方。) 借:结余基本结余 XX 贷:经费支出基本支出 XX 拨出经费拨出基本经费 XX 结转自筹基建 XX 注意:经费户中有专项资金收支的单位,应将专项收入和支出分别转入“结余项目结余”科目中。(分录同上,明细科目不同)事业单位:结账冲转收入: 借:财政补助收入 XX 上级补助收入 XX 事业收入 XX 其他收入 XX 贷:事业结余 XX
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