2011年末单位账务操作流程.doc

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2011年年终各预算单位相关核算业务处理流程
第一部分：流程提纲
一、对账。
1、 预算单位分别与国库股、支付局、信合三家对账做到帐账相符。
（1）将预算内拨款（直接支付指标）转入往来资金专户。【29日16:00前】
（2） 将“零余额账户用款额度”科目清零。【29日16:00前】
（3） 将“现金”科目清零。【29日16:00前】
（4） 按照国库股最后扎死预算数加年初经费结余之和，与实际支出数相减 ，不得有赤字（即：超预算）。【29日17:00前】
（5）根据预算股下发最终定板的支出款项，调整收入、支出。【30日国库股出数字，需要调整的单位31日17:00前调整好】
2、核对固定资产，使固定资产卡片、总账、明细账、帐账相符。【31日17:00前】
二、对账工作完成，经确认所有数据完全无误后打印12月月报表(含科目余额表）。注意：冲账前数字。【31日17:00前】
三、依据整套12月报表填列决算表。
四、决算表报支付局原柜组人员审核【元月3日17:00前报送】，再由财政局归口股室汇总审核【元月5日17:00前报送】，再报送国库股【元月7日17:00前报送】。
五、进行年终结账冲转 。
六、打印结账冲转后的“资产负债表”及“科目余额表”装入12月报表，报送12月月报表。【元月5日17:00前报送】
七、打印12月的记账凭证。【元月10日前】
八、进行固定资产模块12月月结。【元月10日前】
九、财政局信息中心进行支付系统、账务系统年结。【元月10日至13日】
十、打印决算表。（一式贰份，预算单位、事财股各一份）
十一、打印2011年度全年的总账、明细账。
十二、进行2012年第一笔业务前对新中大账务系统的初始。

第二部分：操作方法
一、将预算内的直接支付指标转入往来户的账务处理：
将指标全部报完计划，经归口股室和国库股审核后，做一笔直接支付，收款人信息为：宁陕县国库集中支付往来资金专户，账号：2707040101201000032074开户行：宁陕县农村信用合作联社

摘要为：收到财政拨款
原始凭证为：直接支付回单
行政单位： 借：暂付款——财政往来资金专户 XX
贷：拨入经费——XX——XX——XX XX
事业单位： 借：其他应收款——财政往来资金专户 XX
贷：财政补助收入——XX——XX——XX XX

二、预算单位账面有授权额度余额的账务处理：
年度终结时，各预算单位在财政规定时间，不再进行业务处理后，跟信合和财政相关业务股室及支付局对账后，要把授权额度余额（预算内零余额账户用款额度、往来账户用款额度余额）转入国库集中支付往来户。具体操作如下：

第一步：支付系统操作方法：
1、将预算内财政授权支付额度余额转入往来户。
打印一张转账支票，印鉴盖齐后，送交信合。将未使用的授权额度转入往来户在次年继续使用。
登陆支付系统“预算内”——授权支付——打印转账支票
收款人为：宁陕县国库集中支付往来资金专户
账号：2707040101201000032074
开户行：宁陕县农村信用合作联社
金额：（可用额度的余额）
2、将往来户授权支付额度余额进行注销，在支付系统不必进行操作，只需根据信合提供的《核定用款额度对账单》，到新中大账务系统中进行账务处理。

第二步：新中大系统账务处理方法：
摘要为：将零余额账户余额转入往来资金专户
行政单位 借：暂付款——财政往来资金专户 XX
贷：零余额账户用款额度 XX
事业单位 借：其他应收款——财政往来资金专户 XX
贷：零余额账户用款额度 XX
金额为：零余额账户额度余额
所附原始凭证为：“支票存根”、信合出具的“授权支付回单”及《核定用款额度对账单》。

三，预算单位出纳手中有现金余款的账务处理：
将现金交入往来资金专户。操作方法：到信合填写现金缴款书，同时交入现金。
账务处理：
借：暂付款（其他应收款）——往来资金专户 XX
贷：现金 XX

四、按照国库股最后扎死预算数加年初经费结余之和，与实际支出数相减 ，不得有赤字（即：超预算）。

五、根据国库股下发的支出款项，调整收入、支出的账务处理（因为之前列支款项没有具体到各款项，年底必须将预算拨款收入调整与国库股款项一致；支出的调整原则一般为副项支完，结余在主项。）：
可以在12月已经发生的凭证中调整，如果无法调整，可作如下会计分录。
会计分录举例：
1、摘要为：根据预算拨款调整收入款项：
贷：拨入经费—XX—XX—XX XX元(增加金额为蓝字）
贷：拨入经费—XX—XX—XX XX元（减少金额为红字）
1、 摘要为：根据预算拨款调整支出款项：
借：经费支出—XX—XX—XX XX元(增加金额为蓝字）
借：经费支出—XX—XX—XX XX元（减少金额为红字）

六、清理核对固定资产，使固定资产账账相符的操作步骤：
将新中大软件中固定资产模块的资产价值同日常账务模块的资产价值核对一致，要核对到明细。具体方法是：①进入“资产管理”——固定资产管理——查询打印——分类明细表——月份：当月，类别：全部，部门：全部，确认——分别显示各类别的价值金额。②进入“账务处理”——总账处理——日常账务——账簿查询——5、余额表——科目余额表——至当月，包括未记账凭证——确认——点开“固定资产”科目各明细——与①显示的各类别价值核对一致。

七、年终结账的账务处理：
（一）年终结账是在干什么？
各预算单位在年终清理结算的基础上进行年终结账。具体说就是在账目核对无误后，将各收入类、支出类账户的全年累计发生额（见“科目余额表”1至12月“包含12月未记凭证以后”的期末余额）全部结转至“结余”科目，最终反映出单位年度各项收支相抵后的累计余额。
行政单位的结余是指各项收入与支出相抵后的余额，它说明在单位经济活动过程中取得的各项收入保证各项支出的程度，是全年资金运行以后的结果。行政单位的结余按资金管理的要求分为“基本结余”和“项目结余”。年终，本科目贷方余额为行政单位滚存结余。
事业单位的结余也是指事业单位在一定期间各项收入与支出相抵后的余额。本科目贷方余额为当期实现的结余。年度终了，事业结余要按规定结转事业基金或用事业基金弥补经费超支。结转后，本科目无余额。
（二）如何进行账务处理：（一般单位做两个记账凭证，有专项收支的单位做四个个记账凭证）
1、经费户：
行政单位：结账冲转收入。（将收入类科目的全年累计发生额，从借方结转入“结余”科目的贷方。）
借：拨入经费——基本支出 XX
预算外资金收入 XX
其他收入 XX
贷：结余——基本结余 XX
‚结账冲转支出：（将支出类科目的全年累计发生额，从贷方结转入“结余”科目的借方。）
借：结余——基本结余 XX
贷：经费支出——基本支出 XX
拨出经费——拨出基本经费 XX
结转自筹基建 XX
注意：经费户中有专项资金收支的单位，应将专项收入和支出分别转入“结余——项目结余”科目中。（分录同上，明细科目不同）
事业单位：①结账冲转收入： 借：财政补助收入 XX
上级补助收入 XX
事业收入 XX
其他收入 XX
贷：事业结余 XX
②结账冲转支出： 借：事业结余 XX
贷：事业支出 XX
拨出经费 XX
结转自筹基建 XX
③将专款收支对冲（要对应到明细）：
借：专款收入 XX
贷：专款支出 XX

要充分理解以上记账凭证的含义。以下操作程序适用于经费户收入、支出的冲账。

*****************************************************************

#########使用“年终转帐操作程序”完成以上会计分录#########

S、凭证设置——2、设置自动转帐凭证——增加——直接选择结转科目（多转一）、确认——
定义自动转账凭证会计分录（方式一）
左侧 右侧
分录号：
分录名称：年终结转 转出方（选择科目）
凭证摘要：结账冲转收入（结账冲转支出） 收入类科目
凭证借方、结转内容： 支出类科目
1、转出方 4、贷方期末余额（收入） 转入方（选择科目）
2、转入方 3、借方期末余额（支出） “结余”科目

下面三项全部“√”选——确认—— 存入——决定存盘吗？是
******************************************************************

R、凭证处理——5、生成自动转帐凭证——选择后确认——输入日期12月31日，无附单张数——保存。
******************************************************************

事业单位完成结账冲转后，还要进行以下步骤：
将事业结余转入事业基金：
借：事业结余 XX
贷：事业基金——一般基金 XX
或者：用事业基金弥补经费超支：
借：事业基金——一般基金 XX
贷：事业结余 XX
经过以上的结账冲转程序后，再次展开“科目余额表”，收入类、支出类科目无期末余额。

2、项目户：
项目专户由于项目多，需要依据科目余额表手工对冲，收支结余要对应。
例：某单位年初项目结余：项目管理费15万、重点村建设100万、灾后重建项目10万、扶贫移民搬迁100万；当年拨入：扶贫移民搬迁20万、项目管理费30万、实用技术培训费15万，当年支出：项目管理费40万、重点村建设100万、扶贫移民搬迁110万、实用技术培训费5万。
（1）、结转项目收入
借：拨入项目经费---扶贫移民搬迁 20万
---项目管理费 30万
---实用技术培训费 15万
贷：项目结余---扶贫移民搬迁 20万
---项目管理费 30万
---实用技术培训费 15万
（2）、结转项目支出
借：项目结余---项目管理费 40万
---重点村建设 100万
---扶贫移民搬迁 110万
---实用技术培训费 5万
贷：项目经费支出---项目管理费 40万
---重点村建设 100万
---扶贫移民搬迁 110万
---实用技术培训费 5万
“项目结余”账户余额分别为：项目管理费15+30-40=5万，重点村建设100+0-100=0，灾后重建项目10万，扶贫移民搬迁100+20-110=10万，实用技术培训15-5=10万。

注：经过以上的结账冲转程序后，再次展开“科目余额表”，收入类、支出类科目无期末余额。“项目结余”账户余额见上。

3、基建户
基建账户的年终结转是在第二年年初第一笔分录。将本年预算(其他)拨款结转到以前年度拨款中，明细科目要对应。

八、帐页打印方法：
（一）打印前的准备工作：
1、新中大操作系统已经年结到了下一年度，先到“系统管理——会计年度管理——切换至另一年度——选择所要打印帐页的年度”
2、准备好1至12月的科目余额表，依照科目余额表逐一打印明细账。
（二）打印时的操作步骤：（按照实际情况某些设置可以微调）
1、打开打印机服务器属性，新建帐页格式。
新建方法：桌面——开始按钮——设置——打印机和传真——文件菜单——服务器属性——“√”创建新格式——表格名：帐页纸，宽度28cm,高度19cm——保存格式——关闭
2、打开日常账务——J、基础设置——3、帐页处理设置——账本格式设置——明细账格式——1、3打勾（具体说明见注意事项1）——存入
3、总分类账的打印方法：
账簿查询打印——4、总分类账——选择日期（1至12月）——确认——筛选——科目级别（1至1级）——确认——剔除（剔除发生额及余额均为零的科目）——打印——纸张（选择新建的帐页格式，注意酌情调整上、下、左、右边距）——方向：纵向——保存参数——预览——打印
4、普通明细账的打印方法：（即：三栏式明细账，适用于一个总账科目只设有唯一一个明细科目时的打印）
账簿查询打印——1、明细账——1、普通明细账——选择科目（末级科目）——确认——选择日期（1至12月）——确认——合并相同凭证号——打印——预览（确认好纸型、边距）——打印
5、多栏式明细账的打印方法：（适用于一个总账科目下有若干级明细科目，并且一级明细科目下有两个以上明细科目时。要分级依次打印）
账簿查询打印——1、明细账——2、多栏式明细账——格式四——选择科目——确认——选择日期（1至12月）——合并相同凭证号——打印——调整列宽——在默认栏数选择：格式四（依次设置为5、5、320）或（4、4、380）——确认——选择格式纸张——纵向——保存参数——打印
（三）打印时应注意的问题：
1、基础设置——帐页处理设置——账本格式设置——【明细账格式】
1、若当月未发生则不显示“余额”、“累计”行。
3、多栏账格式4及自定义多栏账本月合计等信息简洁显示。
①一般情况下1、3项全部“√”选。
②在只有期初余额和期末余额的情况下将“1”项的“√”去掉。
③在只发生到年中的科目，例如固定资产和固定基金科目当年最后一笔发生在6月份，也要将“1”项的“√”去掉，否则6月以下的将不显示。
2、 在打印多栏式明细账时，在单位金额过大时，如果在调整列宽，默认栏数处设置为（5、5、320）就只能显示到十万位，依据金额的大小可以更改为（4、4、380）或（3、3、400）。

九、2012年初对新中大账务系统的初始设置：
总账处理——1、初始设置——
菜单一：S、基本设置
1、凭证类型设置（1、不分类）2、部门核算方式（1、不需要部门核算）
7、小数位数设置（数量小数位数、单价小数位数、外币小数位数都不需设置，本币小数位数设置为两位）
【不需设置3、部门设置4、外币设置5、汇率设置6、项目核算方式8、平衡检查设置】
菜单二：K、科目及余额初始
1、科目代码宽度设置
一级科目代码宽度“3”，二至九级科目代码宽度“2”，共19位。
2、科目设置
这部分是初始设置中的重中之重。在此您需要设定所有的总账科目、明细科目。
注意一个统一要求：
在收入类科目：行政单位401“拨入经费”总账科目下增设“财政直接支付”和“财政授权支付”明细，事业单位401“财政补助收入”总账科目下增设“财政直接支付”和“财政授权支付”明细。
在“零余额账户授权额度”总账科目下增设“预算内”和“往来户”明细。
可以在“商品服务支出——其他商品服务支出”下增设“帮扶支出”、“宣传支出”、“其他支出”明细，可以将以前年度在往来科目中挂过、但以后不会在用的明细科目删除，例如：“暂付款——备用金——XX”等等。对往来科目下的明细科目设置按序号进行重新排列。
科目设置并不是说初始完成后就不能在增加、删除了，在后面我们用到的过程中还可以在“辅助管理——会计科目更改”中增加、删除。但是，已经有发生额的科目是不能在删除或者增加上、下级明细的。
3、 科目余额设置
由于我们不是建立的新帐套，不需进行科目余额设置。此处的科目余额是从2011年度结转而来的。
4至7项不需设置
菜单三：C、初始完成确认
以上工作都做完了，就可以在此确认完成初始工作了。其自动执行的步骤为：检验——数据备份——确认完成初始化。具体步骤在进入该菜单所对应的窗口后，屏幕将会详细显示并附有说明。
检验
首先，将进行检验工作，实际上是将前面所述的四种检验顺序执行一遍，一旦发现有错则给出错误信息，并跳出本过程不再执行下去。
2）数据备份
数据备份是把所有数据压缩处理后强制备份至软盘或硬盘上，以供初始完成后可反悔。强烈建议大家执行该步操作，因为初始化的工作是相当繁重的，若我们选择“不备份”，而在后期操作中又发现初始设置有误，那后果将不堪设想。
3）确认完成初始化
当我们按下了“是（Y）”按钮，则表明系统开始真正的完成初始化操作。
注意事项：
在初始设置的整个过程中，还有以下几点需特别支出，希引起大家的注意。
1、由于初始化完成以后不能在进行“科目代码宽度设置”，所以大家设置时应充分考虑其扩展性。
2、在设置会计科目时，应尽可能设置得完善些，因此在完成初始设置后，已不能作很大的修改了。
3、“账务处理系统”初始设置完成后仍允许用户进入初始设置模块中查看一些以后操作中不允许再改动的初始信息，如凭证类型选择、部门核算设置、科目余额、发生额、部门初始余额、往来单位余额等等。初始设置中其他的一些初始信息如外币设置、汇率设置、科目设置等在以后仍然可以再改动。

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