中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023).pdf
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1、中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023)RESEARCH ON THE ESG RATING SYSTEM OF LOCAL GOVERNMENTS IN CHINA(2023)中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023)RESEARCH ON THE ESG RATING SYSTEM OF LOCAL GOVERNMENTS IN CHINA(2023)当前,全球范围内ESG责任投资发展迅速,ESG理念正在成为全球市场投资的主流原则。本项课题创新性地构建了以地方政府为主要评级对象的ESG评级指标体系,自2021年开始连续发布中国地方政府ESG评级指标体系研究系列报告,以地方
2、政府作为ESG评级对象,旨在通过ESG评估过程更好地引领地方可持续转型和高质量发展,引导市场和投资主体共同促进地区可持续发展。中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023)沿用2022年研究报告中构建的以地方政府为评级对象的ESG评级指标体系,对2016-2020年72个城市的ESG发展情况展开评价。同时,报告对核心经济指标与ESG表现的相关关系进行了专项研究。这项报告对中国不同区域的地方在2016-2020年ESG总体发展情况及异质化特征进行总结提炼,对于引领地方可持续发展与促进可持续投资具有重要的参考和指导意义。本报告首先总结了近年来中国ESG发展的整体情况与相关政策,并阐述了中国地方
3、政府ESG评级的重要意义及应用场景。随后,本报告沿用2022年研究报告中构建的以地方政府为评级对象的ESG评级指标体系,对中国72个城市和30个省份2016-2020年的ESG总体表现情况进行了定量评级,对其环境、社会、治理维度的表现水平进行深度分析(城市ESG评级结果由低至高分为B、BB、BBB、A、AA、AAA六个等级),并对核心经济指标与ESG表现的相关关系开展了专项研究。在定量研究与案例研究的基础上,为中国地方政府推进ESG发展提出了相应政策建议。最后,本项报告对当前中国ESG发展面临的主要机遇和挑战进行了总结。当前,中国ESG发展具备的主要优势包括政府关注、市场推动、国际标准要求、可
4、持续发展需要;主要面临的风险挑战包括缺乏统一的ESG信息披露标准、ESG报告“漂绿”现象日益显著等。基于本项报告的结果和当前中国ESG发展面临的主要机遇和挑战,建议进一步构建并完善中国ESG生态体系,并加速推动地方政府ESG评级进展。报告进一步对核心经济指标与ESG表现的相关关系进行深度分析。第一,核心经济指标与ESG综合表现间具有明显相关性。“人均GDP”与“ESG综合得分”间具有协同关系,“债务率”与“ESG综合得分”间具有制衡关系。第二,核心经济指标与ESG综合表现间的相关性具有较大的空间差异,东部地区的核心经济指标与其ESG综合表现间的相关性最为明显。东部地区中,“人均GDP”与“ES
5、G综合得分”间具有协同关系,“债务率”与“ESG综合得分”间具有制衡关系;而中部、西部地区中,只有中部地区的“人均GDP”与“ESG综合得分”间具有协同关系。第三,核心经济指标与ESG综合表现间的相关性未呈现明显时变特征,较为稳定。2016-2020年,“人均GDP”与“ESG综合得分”间一直保持着协同关系,“债务率”与“ESG综合得分”间一直保持着制衡关系。同时,本年度报告在2021年、2022年报告基础上对中国各省ESG表现评级进行了年度更新。研究发现,2020年北京、广东、江苏、上海、浙江五省(直辖市)的ESG发展最好;而新疆面临发展瓶颈,ESG评级始终未得到明显提升,仅处于BB级。从地
6、区发展情况来看,东部地区ESG整体水平领先,西部地区相对落后。环境维度,各省(直辖市)实现飞跃性提升,AAA级省份(直辖市)数量显著增加。其中,湖北与重庆发展最好。同时,各地区发展情况较为均衡。社会维度,多数省份的评级结果与2019年保持一致,全国整体水平未有明显变化。其中,北京、江苏、上海、浙江、天津在全国范围内保持处于领先水平,东部地区的整体发展也明显高于其它地区。治理维度,全国整体水平稳步上升,BBB级及以上省份(直辖市)数量增加。东部地区整体水平较高,但地区内省份(直辖市)存在一定差距。西部地区整体水平较低,地区内省份(直辖市)基本仅处于BB级与B级。2016-2020年72个城市的评
7、级结果显示,第一,ESG整体表现在波动中上升,平均水平偏好,仍有较大提升空间。获评AA级及以上的城市数量呈现波动中上升的趋势,由3个增加到11个。72个城市的ESG综合表现的平均水平偏好(A级),仍有较大提升空间。其中,杭州、深圳、广州和成都长期处于ESG领先水平。第二,地区间差异明显,东部地区表现好于中部和西部地区。位于东部地区的城市评级平均达到A级,处于领先位置。而位于中部和西部地区的内陆城市的ESG综合表现则相对落后,两个地区的平均水平均为BBB级。第三,经济发达地区的城市ESG表现更加优异。72个城市中人均GDP(2020年)排在前50%的城市的ESG发展水平呈现上升趋势。在A级及以上
8、的级别中,人均GDP排在前50%的城市占比呈现明显优势,且随着时间推移,这一优势呈现略微扩大趋势。本报告进一步对72个城市在环境、社会、治理三大维度的评级情况分别进行了展示和分析。01执行摘要目录图表目录前言一、中国地方政府ESG评级研究概述1.1 中国ESG发展概况1.1.1 中国ESG发展相关政策1.1.2 中国ESG建设参与主体1.2 中国地方可持续发展趋势和重要进展1.3 中国地方政府ESG评级的理论创新与研究意义1.3.1 ESG评级体系的理论创新1.3.2 中国地方政府ESG评级的研究意义1.4 中国ESG评级体系应用场景二、中国地市级、省级ESG评级体系构建2.1 地市级ESG评
9、级体系构建2.1.1 地市级评级指标体系设计2.1.2 地市级ESG评级指标的数据收集与处理2.1.3 地市级ESG评分与评级2.2 省级ESG评级体系构建2.2.1 省级评级指标体系设计2.2.2 省级ESG评级指标的数据收集与处理2.2.3 省级ESG评分与评级三、中国城市ESG评级研究结果与分析3.1 中国城市ESG综合评级情况3.2 中国城市环境维度(E)评级情况3.3 中国城市社会维度(S)评级情况3.4 中国城市治理维度(G)评级情况四、中国各省ESG评级研究结果与分析4.1 中国各省ESG综合评级表现4.2 中国各省环境维度(E)评级表现4.3 中国各省社会维度(S)评级表现4.
10、4 中国各省治理维度(G)评级表现五、核心经济指标与ESG表现的相关性分析六、政策与建议:中国ESG发展的机遇与挑战6.1 中国地方政府ESG评级总结与发现6.2 中国ESG发展面临的机遇与挑战6.2.1 中国ESG发展面临的机遇6.2.2 中国ESG发展面临的风险和挑战6.3 推动中国地方ESG发展的政策建议6.3.1 鼓励多元主体共同参与,构建并完善中国ESG生态体系6.3.2 提升社会维度的绩效水平,降低治理维度的区域间发展不平衡6.3.3 重视地方债务问题,完善债务预警与管理制度6.3.4 推动促进地方政府ESG评级的理论研究与实践推广鸣谢课题组成员机构简介目录123455578999
11、1011111113131515161617172022242727283031323333343435353536363637373702中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023)RESEARCH ON THE ESG RATING SYSTEM OF LOCAL GOVERNMENTS IN CHINA(2023)图表目录图 1 中国ESG生态体系图 2 ESG评级体系的理论架构图 3 中国地方政府ESG评级的应用场景图 4 中国地方政府(地市级)ESG评级指标体系图 5 中国地方政府(省级)ESG评级指标体系图 6 2016-2020年各评级城市数量图 7 2016年ESG综合评
12、级城市分布情况图 8 2020年ESG综合评级城市分布情况图 9 2016-2020年环境维度各评级城市数量图 10 2016年环境维度评级城市分布情况图 11 2020年环境维度评级城市分布情况图 12 2016-2020年社会维度各评级城市数量图 13 2016年社会维度评级城市分布情况图 14 2020年社会维度评级城市分布情况图 15 2016-2020年治理维度各评级城市数量图 16 2016年治理维度评级城市分布情况图 17 2020年治理维度评级城市分布情况图 18 2020年各省(直辖市、自治区)ESG综合评级结果图 19 2020年各省(直辖市、自治区)环境维度评级结果图 2
13、0 2020年各省(直辖市、自治区)社会维度评级结果图 21 2020年各省(直辖市、自治区)治理维度评级结果图片070910121518191921222223242425262628293031表格表 1 中国ESG发展大事记表 2 72个评价城市表 3 城市ESG各维度评估的分级标准表 4 城市ESG综合评估的分级标准表 5 省级ESG各维度评估的分级标准表 6 省级ESG综合评估的分级标准表 7 2016-2020年各城市评级结果表 8 不同经济发展水平的ESG评级情况表 9 2016-2020年环境维度各城市评级结果表 10 2016-2020年社会维度各城市评级结果表 11 201
14、6-2020年治理维度各城市评级结果表 12 2016-2020年各省(直辖市、自治区)ESG综合评级结果表 13 2020年各地区各等级省份数量表 14 2016-2020年各省(直辖市、自治区)环境维度评级结果表 15 2016-2020年各省(直辖市、自治区)社会维度评级结果表 16 2016-2020年各省(直辖市、自治区)治理维度评级结果表 17 核心经济指标与ESG综合表现间相关性的空间差异表 18 核心经济指标与ESG综合表现间相关性的时变特征06131414161718202123252728293031323303前言中国地方政府ESG评级指标体系研究报告由清华大学全球可持续
15、发展研究院发布,是国内研究机构首次运用ESG理念对中国地方政府进行评级指标体系研究。本研究以地方政府作为ESG评级对象,旨在通过ESG评估过程更好地促进地方可持续转型和高质量发展,引导市场和投资主体共同促进地区可持续发展。中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023)沿用其2022年研究报告中构建的以地方政府为评级对象的ESG评级指标体系,对2016-2020年72个城市和30个省份的ESG发展情况展开评价。同时,报告对核心经济指标与ESG表本报告首先总结了近年来中国ESG发展的整体情况与相关政策,介绍了中国地方政府ESG评级的重要意义及应用场景。报告主体部分沿用中国地方政府ESG评级指标
16、体系研究报告(2022)中构建的以地方政府为评级对象的ESG评级指标体系,对中国72个城市和30个省份2016-2020年的ESG总体表现环境、社会、治理三大维度表现进行定量评级,并分析其的演化特征和异质性特征。此外,本报告还对核心经济指标与ESG表本报告倡导新发展理念与可持续发展理念,旨在通过创新性地构建地方ESG评级指标体系,为各级政府、市场机构与社会大众提供量化参考,帮助上级监管部门全面系统地评估地方政府现有发展模式,提升民众、媒体、企业对地方政府的监督,吸引国内外金融机构和投资者参与地方基础设施和公用事业建设,从而有效促进地方政府的可持续发展转型和治理水平提升,进一步助力中国高质量发展
17、,加快推进全球可持续发展目标的实现。该项现的相关关系进行了重点研究。现的相关关系进行了深入分析。最后,为中国地方政府推进ESG发展提出了相应政策建议。报告对于引领地方可持续发展与促进可持续投资具有重要的参考和指导意义。04中国地方政府ESG评级指标体系研究报告(2023)RESEARCH ON THE ESG RATING SYSTEM OF LOCAL GOVERNMENTS IN CHINA(2023)一、中国地方政府ESG评级研究概述1.1 中国ESG发展概况ESG(Environmental,social and governance)是一种关于企业环境、社会、治理绩效而非财务绩效的投
18、资理念和企业评价标准,通常用来评估企业行为并预测企业未来的财务表现。基于ESG评级,投资者可以通过观测企业ESG绩效,评估其投资行为和企业(投资对象)在促进经济可持续发展、履行社会责任等方面的贡献。在ESG理念提出前,已有“伦理投资”、“责任投资”、“绿色金融”等与之密切关联的概念提出。2006年,联合国支持的负责任投资原则(PRI)发布,对ESG理念的发展起关键作用;同年,高盛公司发布了一份ESG研究报告,将环境、社会、治理概念整合在一起,明确提出了ESG理念。近年来,非营利组织、政府等多主体开始将ESG理念作为组织可持续治理的新观测维度。2023年,国际可持续准则理事会(ISSB)正式发布
19、国际财务报告可持续披露准则第1号可持续相关财务信息披露一般要求和国际财务报告可持续披露准则第2号气候相关披露,这是有史以来首套全球ESG报告标准,为各国公司披露统一的气候和可持续信息提供了国际标准,进一步提高了各国公司之间的可比性。ESG理念兼顾保护生态环境、履行社会责任与提高治理水平,与中国式现代化发展目标高度契合。无论是“双碳”目标对环境质量的提升,乡村振兴对社会公平的着力,治理现代化对于治理效能的注重,都为ESG在中国的实践提供了丰富的意义内涵与广阔的发展空间。为推动中国ESG发展,各部门陆续出台一系列政策进行引导(表 1)。在顶层设计方面,中央提出企业需将“履行社会责任”、“建立健全E
20、SG体系”纳入内部治理。2007年,国资委发布关于中央企业履行社会责任的指导意见,提出将履行社会责任纳入公司治理,融入企业发展战略,落实到生产经营各个环节;2011年,中央企业“十二五”和谐发展战略实施纲要首次用专项战略规划对中央企业履行社会责任提出明确要求;2016年,国资委印发关于国有企业更好履行社会责任的指导意见,要求国有企业将社会责任融入企业战略和重大决策、融入日常经营管理、融入供应链管理以及融入国际化经营,建立社会责任指标体系,加强社会责任日常信息披露;2018年,证监会修订上市公司治理准则,增加“利益相关者、环境保护与社会责任”章节,规定上市公司应当披露环境保护(E)、履行社会责任
21、(S)以及公司治理(G)的相关信息。随后基金业协会正式发布中国上市公司ESG评价体系研究报告和绿色投资指引(试行),提出衡量上市公司ESG绩效的核心指标体系;2022年,国资委制定印发提高央企控股上市公司质量工作方案,其中提出“贯彻落实新发展理念,探索建立健全ESG体系”,推动央企控股上市公司参与构建具有中国特色的ESG信息披露规则、ESG绩效评级和ESG投资指引;2023年,国资委印发关于转发央企控股上市公司ESG专项报告编制研究的通知,力争到2023年央企控股上市公司ESG专项报告披露“全覆盖”。同时,该通知也为上市公司的ESG报告提供了最基础的指标参考、格式参考。ESG理念在实践应用过程
22、中逐渐形成了三大关键环节,即ESG信息披露、ESG评价体系、ESG投资。现有政策多对信息披露进行规范,而对评价体系与投资两方面关注相对较少。在ESG信息披露的相关政策中,证监会主要对上市公司的信息披露规则进行明确。2021年,证监会发布公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号年度报告的内容与格式(2021年修订),新增“环境和社会责任”章节,鼓励企业主动披露积极履行社会责任的工作情况;2022年,证监会发布上市公司投资者关系管理指引,要求上市公司主动向投资者沟通企业ESG相关信息。深圳证券交易所(简称深交所)、上海证券交易所(简称上交所)则出台了更为细化的信息披露指引要求。在信息披露内容
23、方面,2022年,深交所发布的深圳证券交易所上市公司自律监管指南第1号业务办理(2022年7月修订)中附件上市公司社会责任报告披露要求为上市公司披露社会责任报告提供了框架。同年,上交所发布上海证券交易1 来源:钱依森,桑晶,卢琬莹等.ESG研究进展及其在“双碳”目标下的新机遇J.中国环境管理,2023,15(01):36-47.所上市公司自律监管指引第1号规范运作,提出上市公司可以披露每股社会贡献值,量化公司的社会价值;在信息披露考核方面,2020年深交所发布上市公司信息披露工作考核办法(2020年修订),2022年上交所发布上海证券交易所上市公司自律监管指引第9号信息披露工作评价,均提出将履
24、行社会责任1.1.1 中国ESG发展相关政策105 来源:高雨萌,李凌.国内外ESG相关政策法规研究J.冶金财会,2022,41(11):22-26.22022年,国家发展改革委印发关于进一步完善政策环境加大力度支持民间投资发展的意见,明确“研究开展投资项目环境、社会和治理(ESG)评价”。历经四个月的标准起草,中国经济信息社联合中国企业改革与发展研究会、首都经济贸易大学等单位共同发布企业ESG评价体系团体标准,建立了一套既接轨国际又符合中国国情的ESG评价体系。同时,部分地区也开始对ESG评价业务进行初步规范。中国(天津)自由贸易试验区管理委员会发布企业ESG评价指南(试行版),提出了一套以
25、环境、产品、员工、供应链、社区、ESG管理、公司治理为一级指标,下设24项二级指标的ESG评价指标体系。在ESG投资方面,中国相关政策更多关注与其密切关联的绿色金融。2016年,我国将绿色发展理念融入G20议题,并将“建立绿色金融体系”写入“十三五”规划。同年由中国人民银行等七部委联合发布的关于构建绿色金融体系的指导意见则标示我国开始构建系统性的绿色金融政策框架。2021年,中国人民银行、发展改革委、证监会印发绿色债券支持项目目录(2021年版),实现了各类绿色债券评估标准之间,以及与中国其他绿色金融(如绿色信贷)标准的统一。表 1 中国ESG发展大事记时间 事件 中国发行第一支真正意义上的社
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