酒店工程部年度预算.doc

酒店工程部年度费用预算引 言工程部的钱该花在哪里本课程重点讨论如何编制工程部年度费用预算，作为工程总监的我们要明白工程部的钱花在哪儿了！要知道哪儿该花钱、花多少钱，哪儿不该花钱，我们是代表饭店花钱省钱，我们的预算必须向饭店负责、向总经理负责，当然也必须获得总经理的批准。所以编制一个可操作的、符合酒店当年整体经营需求的、对保障设备设施完好有改进实效的、数据相对准确的工程年度预算是每一个工程总监的必修课。就编制预算而言，不同酒店或酒店管理公司要求也不尽相同。酒店或酒店集团对预算的要求预算的组成和分类费用的设定估算优先顺序的考虑编制程序和讨论审批2013 年 12 月1st如何执行预算严严格的讲在下一个年度工程部要花和批准花的每一分钱都应包括在这个预算中，预算之内的钱根据酒店经营情况的变化调整可以少花，预算之外的钱一分钱你都无法花，实际的结果就是：下一个年度实际费用支出应小于预算费用。第一章酒店和酒店集团对预算的要求预算管理是酒店经营管理中的重要内容，预算指导着酒店全年的各项经营活动，预算是考量酒店经营效果的依据，预算是酒店业主对酒店经营发展的年度规划。所以当今无论是酒店业主还是经营团队都对年度预算越来越重视。2013 年 12 月预算编制说明预算编制分类及统一表格工程费用控制依据编制时间和讨论批准时间执行方式2nd当我们以工程总监身份加入一个新的酒店或刚刚晋升为工程总监，在着手编制工程费用预算前务必了解酒店对工程预算的要求并熟悉上一年或近几年的预算，否则编制的预算无法通过或通过后也无法执行！就是因为各酒店对预算的要求不一样。【案例 1】一般大型国际品牌酒店在预算通过后无十分特殊情况是不容改变的，在执行中你预算中列出的项目一般不用再次请示就可实施，预算中没有的项目你几乎无处可请示 所以你也无法增加实施；而在一些国内管理的酒店，你的预算只是作为运营中的参考文件，在每项执行中还要再经请示批准，因你无法掌控哪些项目能够批准，所以 你就无法执行你的所谓预算；这就是执行方式的不同。【案例 2】一般各酒店在预算分类上差别很大。比如有些国内管理的酒店工程预算只分能源费用和日常经营工程费用两类，且日常经营工程费用在一张表中包含了所有项目，列举如下：国内管理的酒店工程预算表根据节日活动需要临时搭建各种小型建筑设施的费用；空调制冷日常维保的费用支出；楼体建筑物的日常养护开支；家具维修的日常开支；地面维护的日常开支；通风空调清洁设备的日常维护支出；2013 年 12 月3rd酒店内电器类产品的日常维护支出；酒店内厨房类设备的日常维护支出；水暖设备的日常维护支出；电梯的维保费用支出；通讯设备的维修和费用支出；灯泡灯管的日常维修支出；垃圾清运的费用支出；部门文具印刷品的费用支出；可能发生的市内交通费支出；部门内部培训费用支出；可能发生的差旅费支出；消防设备的维护费用；其它未提示但有可能涉及的费用支出。而一些国际品牌酒店在预算分类上与上述区别较大。一般酒店要求各部门在 9 月份完成预算编制，酒店将在年底前由部门总监单独与财务总监和总经理进行多次讨论修改，并最终报酒店董事会或集团批准。第一节预算的组成预算的组成一般分两大部分，即在财务上属于固定资产投资的费用和在财务上属于当年运营所需的费用；即资本支出（Capex） 和维护与能源支出（M&U）。有的酒店把第一部分叫做资本支出预算，第二部分叫做维护和能源损益预算。2013 年 12 月4th一、资本支出预算资本支出就是属于固定资产投资的费用，它在财务上需要转为固定资产或需要办理固定资产增值并按规定可以提取折旧的。资本支出是由酒店业主直接支付或者说它是一种投资行为而不是酒店运营行为。1、维修和能源的资本支出（M&U Capex）是指为了改进运行、为了节约能源所实施的一些局部或区域性的设备设施的更换或更新。比如：更换一些规模不大的工具或通讯设备、统一为某个区域更换新型照明灯具、成批订购一些阀门用于系统更换、为一些经营场所增加功能增装设施、等等。2、过去年份遗留的项目（Carry over of previous year）是指已列入本年度预算但到年底前未能实施或不能完成且经计财部同意转入下一个年度预算的项目。比如：跨年度的工程、跨年度的订货、本年度未做但必须要做的项目等等。3、特殊工程项目（Special Projects）2013 年 12 月5th是指酒店从长远或近期发展考虑需求设施的一些改造项目或因酒店设备设施状况必须进行设备更新的项目或政府相关政策法规要求改进的项目。比如：锅炉煤改气、酒店大面积装修、更新高低压配电设备、更新冷冻机、更新系统管线、更新机房系统保温、等等。4、特殊维修（Special Repairs）是指一些较大的维修项目，有时和维修资本支出互通。此项的目的是把较大的维修项目列如资本支出大项。比如：更换整层或数十间客房地毯、局部区域做防水施工、更换较长距离的管线、等等。能够列入属于固定资产的所有项目，不管是装修改造、设备更新还是较大规模的维修，你都将其做如资本支出这一部分。二、维护和能源损益预算这一部分真正是酒店经营预算中的重要组成部分，从其内容可以看出，它是维持正常经营活动所必须支出的费用。所以这部分就是所有酒店工程部常说的节能降耗、控制维修成本、压缩人员编制、控制费用等等，也几乎是工程部管理工作的全部，是出发点，也是落脚点。2013 年 12 月第二节预算的分类6th一、资本支出分类1、维修和能源的资本支出2、特殊工程项目3、特殊维修二、维护和能源支出分类（一）维护支出分类：1、劳动力2、制服洗衣3、 库房供应4、 泳池绿地5、 机电设备维修6、 建筑物维修7、 家具维修8、 特殊维修（指经营活动的特殊制作）9、 预防性维修10、预防性维修合同11、维修服务合同12、垃圾清运13、灯泡灯管14、杂项预防性维修合同包括：电梯、火警系统、保安监控系统、xx交换机、楼宇自控、旋转门、冷冻机、霓虹灯、健身设备2013 年 12 月7th维修服务合同包括：化粪池清理、烟道清理、电缆代维护、水箱清理、废弃物处理劳动力预算是要和人力资源部讨论部门下一年度部门人员编制和人员机构变化，如人员增减数量、人员岗位变化，因为这些影响工资总额，其它具体数据由人力资源部和计财部做出。（二）能源支出分类1、水2、电3、燃油燃料4、燃气5、蒸汽按上述分类，制订不同的表格，将所有项目填入不同的表格中，维护和能源预算表格中当然还包括单项费用、分摊 12 个月的费用、总费用；资本支出表格中包括项目执行的月份、金额等。把分类表格提交给计财部，计财部根据这些数据就可生成满足财务要求的酒店年度预算。例表 1 部门用维修预算表格例表 2 部门用能源预算表格2013 年 12 月8th项目1月12 月小计水用量单价费用电用量单价项目1月12 月小计电梯保养烟道清理总计费用燃气用量单价费用费用合计例表 3 部门用资本支出预算表格分特殊维修 SR；特殊项目 SP；维修与能源投资 M&U上述 3 种表格是部门编制预算时使用的表格，此类表格经工程总监审核后提交给财务部，财务部据此将相关数据填入财务预算中的“维护与能源”页中。这一表格数据的最终确认是要经过反复讨论的。财务预算的维护与能源表格内容如下：财务预算的维护与能源表2013 年 12 月9th内容1 月12月本年合计上年合计本年与上年比较% +/-酒店营业收入劳动力成本洗衣制服采购供货绿植和泳池机电维修序号编号项目说明项目费用实施月份优先顺序项目理由1234建筑物维修特殊维修家具装饰维修预防性维修预防性维修合同维修服务合同灯具杂项上述维护费用合计水及排水电燃料或热力上述能源费用合计维修和能源费用总计维护费用占营收%能源费用占营收%部门费用占营收%相关财务分析第三章费用的设定估算项目的确认和分类划分是预算编制工作中的重中之重其一，丢项了就不能做，它可能导致影响酒店经营；其二，项目划分不合理就可能不能真正反映经营成果，就可能背负经营负担，就可能影响酒店的整体发展战略。在预算编制中，费用的合理设定和估算也是非常重要的其一，因为预算费用是酒店的经营目标或考核指标，只有你做出的数据合理，具有可操作性，那才有用有效；其二，如果数据特别离谱，首先是很难获得批准，其次是无法执行。2013 年 12 月10th因为预算本身就包含预测的成分，所以它无所谓正确与否，它也无法用精确度来考核，它只要求我们根据酒店和市场实际，运用酒店行业运行规律，结合工程管理经验，去设定估算，是经验，但靠谱，也得有依据。第一节资本支出费用设定估算资 本支出每年的总费用没有规律，可多可少，主要要看业主的投资规划。但我们在这里的作用就是要对酒店设备设施状况有一个全面掌控，要对设备有一个多年更新改 造计划。比如两三年内必须改造的设备你应该分两三年做进预算，尽可能不要集中在一年之中，否则因费用太大业主无法批准，导致影响经营。 市场调研，网上询价；寻找厂家报价比价；根据工作量及类比以往项目估价；财务咨询公司审计咨询；有 些大的项目在做预算时可能还无法进行报价比价或审计咨询，那我们就要估价。比如装修，你可以按计划装修的档次估算每平方米单价，然后估算出项目总费用；比 如更换配电设备，在没有确定选用国产品牌还是国际品牌时，你在做预算时就按国际品牌费用做，如最终选用国内品牌时预算也能执行，反之费用不够预算则无法执 行。2013 年 12 月第二节维护费用的设定估算11th按分类内容把所有项目做全；参照上一年度维护费用内容；把维护费用总额限定在一个框架内去调整各单项的费用。一个酒店在没有大的经营内容变化时，维护方面的内容和费用每年都有很多相同的地方。比如：灯具、劳动力费用、预防性维修和维修服务合同、制服洗衣费、预防性维修费用。灯具没有改变所以灯泡消耗数量及费用基本相同；员工人数及酒店工资结构不变时劳动力费用也变化不大；只是根据酒店人力资源政策的调整做适当调整即可；预防性维修和维修服务合同每年的项目和内容也基本相同，很多是续签合同，所以费用变化范围不大；制服洗衣费用部门也无需控制；预防性维修基本费用变化不大，管理到位的酒店预防性维修内容是循序渐进的改进，有些费用也基本是固定的，如各种特种设备的年检费、各种政府规定的行业检测费，但其它内容还是有变化的。真正每年内容和费用变化较大的就是机电维修、家具维修、建筑物维修等，这部分费用在参照往年的框架后要平衡取舍。在预算中，维护支出的财务统计数据有两个，一是维修支出总费用，另外是费用占营业收入的百分比。一般来说，这个百分比在 3%左右。但规模较小或营业收入水平较低的酒店这个比例可能要高，或许是 5%左右。这两个比例就是编2013 年 12 月12th制维护支出预算的大框架，而下一年和上一年费用的比较也是重要依据，相邻两个年度的费用差距不可能太大，其占营业收入百分比的值应基本接近。当然，刚开业酒店前两三年的这一百分比是有较大变化的，百分比变化趋势是越来越小。第三节能源支出费用的设定估算能源费用是酒店管理层和业主最为关注的费用其一，它是酒店经营活动中数额较大的支出费用，“省一分能源费用就是增加一分纯利”几乎是妇孺皆知的大道理；其二，它是反映企业社会责任好坏的重要参数，环保、减排；其三，在工程部的年度预算中，除去前面提到的资本支出费用，在直接关系经营的维护与能源费用预算中，能源费用几乎占 65%，维护费用只占 35%左右。它是工程部这份预算中的重头戏。各种能源费用估算经验1、水量及水费估算有上年度数据参考的则重点参考上年数据，没有本酒店参考数据的可类比其它酒店，类比时要数据可比，要信息对称。另外还可依据当地政府节水部门制定的用水定额来测算用水量。比如一个 10 万平方米的酒店其年用水量应在 30 万立方米左右。费用因各地能源价格不同而不同，如北京，每立方米水收费 6.1 元。2、电量及电费估算根据我自己的经验数据：北京地区高档酒店每建筑平方米年用电量估算是 120KWh 左右， 有的酒店空调是 4 管制，冬天同时供热和供冷，这样用电量就相对更高，用电量可达 150-200KWh 以上。（制冷为电制冷）北京地区酒店的平均电价约 0.85 元/KWh2013 年 12 月13th3、燃气量及燃气费燃气的用途主要是蒸汽锅炉生产蒸汽用于生活热水、洗衣设备用汽、厨房用汽和冬季采暖；（不考虑用蒸汽制冷）经验估算：北京地区，燃气用于上述酒店功能，酒店每建筑平方米年耗天然气估算约30 立方米北京地区天然气单价是 1.9 元/立方米其它能源费用忽略不计4、三大能源费用总计举例（北京地区）假设一个 10 万平方米的酒店，按上述经验估算：用水量=310=30 万立方米，费用=6.130=183 万元；用电量=12010=1200 万度，费用=0.851200=1020 万元；天然气用量 2510=250 万立方米，费用=1.9250=475 万元；能源费用总计=183+1020+475=1678 万元。各种能源费用所占比例：水=183/1678=10.9%；电=1020/1678=60.8%；天然气=475/1678=28.3%；水占 10%电占 60%天然气占 30%编制预算的关键就是对项目的掌控和对费用的把握。其它就是在编制中的管理和技巧问题，这里就不详细讨论了。比如：基本项目和数据要安排主管或工程师完成，提交后部门内部要讨论；所谓优先顺序是在资本支出预算中要列出，分一、二、三级；上店讨论是一门学问。2013 年 12 月小结14th预算的重要性：很多大型酒店或国际品牌酒店每年百分百地执行预算，丢项落项，后果自负；做大做过，难获批准，同时工程总监水平将受质疑。预算的组成：一是资本支出预算；二是维护和能源预算。资本支出预算：是投资行为，其各项支出均办固定资产增值，严格讲不属于酒店经营预算之内。包括维护和能源的资本支出、特殊项目、特殊维修及跨年的资本支出项目。业主控制。维护和能源预算：纯酒店经营预算内容，是工程部完成酒店经营活动所有费用的总和，就是不包括资本支出费用。维护费用：包括工程部人工成本、办公费用、备件材料、机电家具建筑物的维修维保等所有涉及维护维修的费用，一般情况下它占营业收入 3-5%左右。其中人工成本占 40%左右，维修费用占 60%左右。能源费用：水电天然气用量和费用估算。能源费用总合一般控制在营业收入的 10%以下，开业初期酒店可能达 15%以上或更高，营业水平较高的酒店可能在 5%左右。其中水电气各占能源总费用的比例是，水 10%，电 60%，燃气 30%。通过上述讨论，作为工程总监，我们就知道工程部的钱都花到哪儿去了，也知道工程部的钱应该花在哪儿。编制一个合理的、可行的、能够被业主或集团批准的预算，是我们作为工程总监的职责，也是我们对企业负责的体现，关键是使我们代表企业花钱更有计划，更有的放矢练习题1251、(单选题)下一个年度实际费用支出应（ ）预算费用？A、大于B、小于C、等于D、无法估计2、(单选题)能源损益预算不包括的是?( )A、电B、维修2013 年 12 月15thC、蒸汽D、柴油3、(多选题)单项费用的设定估算有几种途径？（）A、 寻找厂家报价比价B、 根据工作量及类比以往项目估价C、 财务咨询公司审计咨询D、 市场调研，网上询价4、(多选题)以下对酒店预算管理的重要性表述正确的是那些？（ ）A、 指导着酒店全年的各项经营活动B、 考量酒店经营效果的依据C、 酒店业主对酒店经营发展的年度规划D、 酒店营收的主要来源5、(多选题)工程预算表年度要求的包括下面哪几项？（ ）A、 预算编制说明B、 工程费用控制依据C、 编制时间和讨论批准时间D、 执行方式6、(多选题)编制酒店预算环节要求有哪些？（ ）A、 酒店或酒店集团对预算的要求B、 预算的组成和分类C、 费用的设定估算D、 编制程序和讨论审批7、(多选题)国际品牌酒店工程预算分类包括？（ ）2013 年 12 月16thA、 年度营收B、 资本支出C、 维护和能源支出D、 员工工资支出8、(多选题)酒店工程预算中的资本支出包括下面哪几项?( )A、 维修和能源的资本支出B、 过去年份遗留的项目C、 特殊工程项目D、 特殊维修2013 年 12 月17th下面是赠送的中秋节演讲辞，不需要的朋友可以下载后编辑删除！谢谢中秋佳节演讲词推荐中秋,怀一颗感恩之心老师们，同学们：秋浓了，月圆了，又一个中秋要到了!本周日，农历的八月十五，我国的传统节日中秋节。中秋节，处在一年秋季的中期，所以称为“中秋”，它仅仅次于春节，是我国的第二大传统节日。中秋的月最圆，中秋的月最明，中秋的月最美，所以又被称为“团圆节”。金桂飘香，花好月圆，在这美好的节日里，人们赏月、吃月饼、走亲访友无论什么形式，都寄托着人们对生活的无限热爱和对美好生活的向往。中秋是中华瑰宝之一，有着深厚的文化底蕴。中国人特别讲究亲情，特别珍视团圆，中秋节尤为甚。中秋，是一个飘溢亲情的节日;中秋，是一个弥漫团圆的时节。这个时节，感受亲情、释放亲情、增进亲情;这个时节，盼望团圆、追求团圆、享受团圆这些，都已成为人们生活的主旋律。同学们，一定能背诵出许多关于中秋的千古佳句，比如“举头望明月，低头思故乡”、“但愿人长久，千里共婵娟”、“海上生明月，天涯共此时”这些佳句之所以能穿透历史的时空流传至今，不正是因为我们人类有着的共同信念吗。中秋最美是亲情。一家人团聚在一起，讲不完的话，叙不完的情，诉说着人们同一个心声：亲情是黑暗中的灯塔，是荒漠中的甘泉，是雨后的彩虹中秋最美是思念。月亮最美，美不过思念;月亮最高，高不过想念。中秋圆月会把我们的目光和思念传递给我们想念的人和我们牵挂的人，祝他们没有忧愁，永远幸福，没有烦恼，永远快乐! 一、活动主题：游名校、赏名花，促交流，增感情二、活动背景：又到了阳春三月，阳光明媚，微风吹拂，正是踏青春游的好时节。借春天万物复苏之际，我们全班聚集在一起，彼此多一点接触，多一点沟通，共话美好未来，与此同时，也可以缓解一下紧张的学习压力。 相信在这次春游活动中，我们也能更亲近的接触自然，感悟自然，同时吸收万物之灵气的同时感受名校的人文气息。三、活动目的：1. 丰富同学们的校园生活，陶冶情操。2. 领略优美自然风光，促进全班同学的交流，营造和谐融洽的集体氛围。 3. 为全体同学营造一种轻松自由的气氛，又可以加强同学们的团队意识。 4. 有效的利用活动的过程及其形式，让大家感受到我们班级的发展和进步。四、活动时间：XX年3月27日星期四五、活动参与对象：房产Q1141全体及“家属”六、活动地点：武汉市华中农业大学校内七、活动流程策划：1、27日8点在校训时集合，乘车2、9点前往华农油菜基地、果园，赏花摄影3、10点30，回农家乐开始做饭，进行“我是厨王”大比拼4、1点30，收拾食品残物，开始集体活动5、4点，乘车返校八、职能分工及责任定岗1、调研组：负责前期的选址、策划的撰写、实地考察、交通工具的联系和检验组长：金雄成员：吴开慧2、安全保卫组：负责登记参加春游的人数，乘车前的人数的登记，集体活动时同学的请假的审批，安全知识的培训与教育，午餐制作的人员分组组长：徐杨超成员：王冲3、食材采购组：根据春游的人数和预算费用合理购买食材组长：胡晴莹成员：何晓艺4、活动组织组：在车上、赏花期间、主要是做饭完后的集体活动期间的活动的组织组长：武男成员：冯薏林5、厨艺大赛组织组：负责指导各个小组的午餐的准备，最后负责从五个小组里推荐的里面选出“厨王”（厨王春游费用全免）组长：朱忠达成员：严露6、财务组：负责财务的报账及最后的费用的收取，做好最后的决算向全班报告组长：杨雨7、督导组：负责检查各组的任务的完成及协调各小组的任务分工组长：叶青青【注】以上只是大致的责任定岗，组长负主责，各小组要相互配合，相互帮助发挥你们的聪明才智去认真完成任务九、注意事项1、分组要尽量把做事积极的与不太积极的搭配，每组里都要有学生干部，学生干部要起带头作用2、食材的购买不要太复杂了，先前想出菜谱，然后组织大家学习下烹饪知识，注意食材购买的质和量3、注意提醒大家手机充足电，随时保持通讯畅通，有相机的同学带上相机，组织大家多拍几张全家福4、游戏最好要能吸引全部人参加，让同学们能增加了解，班委们能更好的了解同学们的动态，增进感情各组应在规定时间前把活动准备情况向督导组报告，出现紧急情况要第一时报告。督导组也可以及时把活动的准备情况在班委群公布，实时互动。中秋最美是感恩!无须多言，给父母一个微笑，给亲友一个问候，递上一杯清茶，送上一口月饼，这是我们给予父母最好的回报。感谢父母给予的生命，感谢父母给予的培养老师们，同学们，这个中秋，我们要用一颗感恩的心来度过!心怀感恩!感恩一切造就我们的人，感恩一切帮助我们成长的人!心怀感恩，我们才懂得尊敬师长，才懂得关心帮助他人，才懂得勤奋学习、珍爱自己，才会拥有快乐，拥有幸福!老师们，同学们，中秋最美，美不过一颗感恩的心!中秋最美，美不过真心的祝福!在此，我代表学校，祝老师们、同学们中秋快乐，一切圆满!