事业单位出纳工作职责.doc

事业单位出纳工作职责:
1、 认真执行国家财经法规、现金管理制度,遵守本单位得财务管理制度。
2、遵守财务人员职业道德，坚持实事求就是、廉洁奉公得工作原则。ﻫ3、严格遵守机关《保密守则》，不得擅自泄露单位得财务信息.
4、出纳员直接收到得现金款项,要在第一时间存入本单位指定账户,不能挪用公款与私自外借。
5、每日根据凭证逐笔登记现金、银行存款日记账,账簿一律采用订本式,做到记账准确、整洁、日清月结。不得随意更换、涂改账簿.ﻫ6、支出报销、借款时，要对原始单据进行审核，符合报销程序与管理制度、金额准确后才能付款。
7、负责每日清点库存现金，核对现金日记账,保证账实相符,保证现金安全。如出现现金长短款要及时查明原因,原因不明出纳要负责赔偿.
8、负责妥善保管现金、有价证券、有关印章、空白支票与收据，做好有关单据、账册、报表等会计资料得整理、归档工作 ﻫ9、职工外出借款无论金额多少，都须主管领导签字,批准并用借支单借款。若无批准借款,引起纠纷,由责任人自负。ﻫ10、现金一经付清,应在原单据上加盖"现金付讫章”、多付或少付金额，由责任人负责。ﻫ11、一般不办理大面额现金得支付业务,支付用转账或汇兑手续。ﻫ12、负责管理本单位财务保险柜.
会计实操—-出纳得基本工作流程
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· 更新:２０17－０１—18　０9:1３
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出纳得定义（结合出纳票据来讲解）
出纳，作为会计名词，运用在不同场合有着不同涵义.从这个角度讲，出纳一词至少有出纳工作、出纳人员两种涵义。
出纳工作,顾名思义,出即支出，纳即收入。出纳工作就是管理货币资金、票据、有价证券进进出出得一项工作。
简单得说，在企业里,出纳就就是负责现金与银行存款得收入与支出得工作,就是一项很具体得工作。各银行得储蓄、结算等窗口得工作也属于这个范畴。而从事这项工作得人员称为：出纳人员或出纳员。百度经验:jingyａn、baidu、
出纳得基本工作流程1
出纳得基本工作流程
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出纳工作得具体内容
（1)货币资金核算
①办理现金收付,严格按规定收付款项。严格按照国家有关现金管理制度得规定，根据稽核人员审核签章得收付款凭证进行复核,办理款项收付。对于重大得开支项目，必须经过会计主管人员、总会计师或单位领导审核签章，方可办理。收付款后,要在收付款凭证上签章,并加盖“收讫”、“付讫”戳记.
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②办理银行结算，规范使用支票,严格控制签发空白支票。如因特殊情况确需签发不填写金额得转账支票时,必须在支票上写明收款单位名称、款项用途、签发日期、规定限额与报销期限，并由领用支票人在专设登记簿上签章。逾期未用得空白支票应交给签发人.对于填写错误得支票，必须加盖“作废”戳记，与存根一并保存。支票遗失时要立即向银行办理挂失手续。不准将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算.
③登记日记账，保证日清月结。根据已经办理完毕得收付款凭证，逐笔顺序登记现金日记账与银行存款日记账,并结出余额。银行存款日记账得账面余额要及时与银行对账单核对。月末要编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单上得余额调节后相符。对于未达账款，要及时查询。要随时掌握银行存款余额，不准签发空头支票。
④保管库存现金,保管有价证券。对于现金与各种有价证券,要确保其安全与完整无缺。库存现金不得超过银行核定得限额，超过部分要及时存入银行。不得以“白条"充抵现金,更不得任意挪用现金.如果发现库存现金有短缺或盈余,应查明原因，根据情况分别处理,不得私自取走或补足.如有短缺,要负赔偿责任。保险柜密码要保密,保管好钥匙,不得任意转交她人。
⑤保管有关印章，登记注销支票.出纳必须妥善保管所管得印章,严格按照规定用途使用（但签发支票得各种印章,不得全部交由出纳一人保管）。对于空白收据与空白支票必须严格管理，专设登记簿登记,认真办理领用注销手续.
⑥复核收入凭证,办理销售结算。认真审查销售业务得有关凭证,严格按照销售合同与银行结算制度办理销售款项结算,催收销售货款.发生销售纠纷、货款被拒付时，要通知有关部门及时处理。百度经验:jｉｎｇyａn、bａidu、
出纳工作得具体内容(２)往来结算
①办理往来结算，建立清算制度。现金结算业务得内容主要包括:企业与内部核算单位与职工之间得款项结算；企业与外部不能办理转账手续得单位与个人之间得款项结算；低于结算起点得小额款项结算；根据规定可以用于其她方面得结算。对购销业务以外得各种应收、暂付款项，要及时催收结算；应付、暂收款项，要抓紧清偿。对确实无法收回得应收账款与无法偿还得应付账款,应查明原因,按照规定报经批准后处理.实行备用金制度得企业，要核定备用金定额,及时办理领用与报销手续,加强管理.对预借得差旅费,要督促及时办理报销手续,收回余额，不得拖欠，不准挪用。建立其她往来款项清算手续制度.对购销业务以外得暂收、暂付、应收、应付、备用金等债权债务及往来款项,要建立清算手续制度，加强管理,及时清算。
1. ２②核算其她往来款项,防止坏账损失.对购销业务以外得各项往来款项,要按照单位与个人分户设置明细账,根据审核后得记账凭证逐笔登记,并经常核对余额。年终要抄列清单，并向领导或有关部门报告。百度经验：ｊingyan、ｂａidｕ、
出纳工作得具体内容(３）工资结算
①审核工资单据,发放工资奖金。根据实有职工人数、工资等级与工资标准,审核工资奖金计算表，办理代扣款项（包括计算五险一金),计算实发工资.按照车间与部门归类，编制工资、奖金汇总表，填制记账凭证,经审核后，会同有关人员提取现金，组织发放。发放得工资与奖金,必须由领款人签名或盖章.发放完毕后,要及时将工资与奖金计算表附在记账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。
②负责工资核算，提供工资数据.按照工资总额得组成与工资得领取对象，进行明细核算.根据管理部门得要求,编制有关工资总额报表。百度经验：jｉｎgyan、baiｄu、
银行结算业务应掌握得知识（一）银行账户
（1）基本存款账户
企业关于办理日常转账结算、现金收付、工资、奖金与现金得支取必须通过该账户办理。也就说:只有这个账户才可以提取现金,而一个企业只能在银行开立一个基本存款账户。例如:在工商银行虎门支行开立了基本存款账户，那么在工商银行其她营业点或其她银行开立得账户只能就是一般存款账户。
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（2）一般存款账户：只能办理转账与现金得缴存，不能支取现金。（备注：此为对公帐户，银行柜面办理就是不允许向个人帐户转得，但网银可操作，限小额）
(3)专用存款账户:住房公积金、社保基金等专款专用账户。
(4)临时存款账户:注册验资户，异地临时经营活动需要时，开立异地临时存款账户，用于资金得收付。百度经验：jingyan、baidu、
银行结算业务（二)(1）支票
支票：包括现金支票、转账支票、普通支票3种。目前,我们使用得就是普通支票，可以支取现金也可以转帐,在普通支票得左上角划两条平行线只能转账，买空白支票回来根据需要自己签发（实际工作中最常用，必须掌握）.
①支票得分类：
A、种类:现金支票
            转帐支票
            普通支票:左上角划线—转帐支票
                      不划线,可提现金
B、使用人:公司支票   只能公对公，收款人不能写私人名字
           私人支票   　收款人可写私人名字或公司名字
C、使用区域：同城(票面有银行代码,本市内任何银行可用，否则，只限本开户行) 支票下方无条码
             省内（票面有银行代码，本省内任何银行可用,否则,只限本开户行）  支票下方有条码
D、背书：  深圳票   出票行在属深圳市
           广州票   出票行非深圳市,统称广州票
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②如何使用支票办理转账
开出支票转账：出纳填写有关内容→在支票左上角划两条平行线→盖章→撕下支票头登记银行日记账→支票尾交给客户,由客户自己送存银行（也可以由出票人到开户银行直接转账给客户）。
收到转账支票：出纳填写“进账单”→并盖上与留在银行印鉴卡上一样得章，送存我们得开户银行→取回进账单第一联（回单联）→大约２天后钱到账后，到银行取回第三联（收账通知）→登记银行存款日记账→交单给会计记账.
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③如何填开支票
一本支票一般就是25份，要逐份填开。支票由存根联与支票联两部分组成。
出票日期：数字必须大写，大写数字写法：零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾。壹月至拾月前零字必写,拾壹月、拾贰月必须写成壹拾壹月、壹拾贰月(前面多写了“零”字也认可，如零壹拾月）。 　 壹日至玖日前零字必写，拾日、贰拾日、叁拾日必须写成零壹拾日、零贰拾日、零叁拾日，拾壹日至拾玖日必须写成壹拾壹日及壹拾X日。例:2007年8月5日:贰零零柒年零捌月零伍日。2006年２月13日：贰零零陆年零贰月壹拾叁日　　
人民币大写：数字大写写法:零、壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、亿、万、仟、佰、拾。注意:“万"字不带单人旁。例：　289,5４6、52 贰拾捌万玖仟伍佰肆拾陆元伍角贰分;５３2、00 伍佰叁拾贰元正,“正”写为“整"字也可以,不能写为“零角零分”;425、０3 肆佰贰拾伍元零叁分；325、２０ 叁佰贰拾伍元贰角正,角字后面可加“正“字,但不能写“零分"，比较特殊。
人民币小写：最高金额得前一位空白格用“￥"字头打掉,数字填写要求完整清楚。
注:有些银行使用得支票就是有密码得,申请购票初期会配密码器，开票时要把密码写上,否则该票不可用。
④收款人：
现金支票收款人应写为本单位名称,此时现金支票背面“被背书人”栏内加盖本单位得财务专用章与法人章，之后收款人可凭现金支票直接到开户银行提取现金(一般情况下,须由本单位持结算证得人前去提款,如有特殊情况须本单位开据证明加盖公章,并由提款人持证明前往）。 　 转帐支票收款人应填写为对方单位名称.转帐支票背面本单位不盖章。收款单位取得转帐支票后，在支票背面被背书栏内加盖收款单位财务专用章与法人章,填写好银行进帐单后连同该支票交给收款单位得开户银行委托银行收款。
    收到个人开出得转帐支票,收款人可写为收款人个人姓名,此时转帐支票背面不盖任何章，收款人在转帐支票背面填上身份证号码与发证机关名称，在背书格写上自己得名字，凭身份证与转帐支票存入收款人得开户银行开得个人结算帐户内。最新规定,个人存入得转帐支票最高限额为50万元以内。
⑤用途：干什么用途填什么，如备用金、工资、货款、运费、往来等
⑥支票头：公司留存,根据票面填写,可简写。
⑦支票正面空白处,要用红色印泥加盖银行预留印件，一般就是财务章与法人人私章，要盖清晰。如果您收到支票，您公司就就是背书人，要在支票背面得背书人处加盖银行预留印件。
⑧常识:
支票正面不能有涂改痕迹,否则本支票作废.受票人如果发现支票填写不全,可以补记，但不能涂改.
    支票得有效期为1０天,日期首尾各算一天。从支票签发日或票面日期(含票面日期)起算十天内支票有效,超过十天支票就作废。（提示：港币支票,有效期为半年。）
支票见票即付，不记名。(丢了支票尤其就是现金支票可能就就是票面金额数目得钱丢了,银行不承担责任.现金支票一般要素填写齐全,假如支票未被冒领，在开户银行挂失；转帐支票假如支票要素填写齐全，在开户银行挂失,假如要素填写不齐，到票据交换中心挂失。）
    填写支票必须用黑色签字笔填写正楷字样(港币支票要求没这么严格，可用圆珠笔,但不能用铅笔此类可擦掉得笔具).
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银行结算业务(二）（２）银行汇票
由企业单位或个人将钱交存银行,由银行签发给存款人自己去办理结算。优点就是:可按实际支付金额结算，即:票面金额10万元,实际需要支付7万元,余下3万元通过银行自动退回存款人,根据需要向银行申请，由银行签发。
END百度经验:jingyan、bａiｄu、
银行结算业务（二）(3）银行本票
1. １由企业单位或个人将钱交存银行，由银行签发给存款人自己去办理结算.与银行汇票得不同:只能在同一票据交换区域使用，而且只能按票面金额结算，根据需要向银行申请,由银行签发.
ENＤ百度经验：jingyaｎ、baidu、
银行结算业务（二)(4)商业汇票
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出票人签发,有最长不超6个月得付款期限,就就是先出票,到期才付款。按承兑人不同分为商业承兑汇票与银行承兑汇票,两者不同在于银行承兑汇票有银行做担保人，票据到期存款人存款不足支付银行先垫付,而商业承兑汇票没有。
END
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银行结算业务（二）（5）汇兑（汇款）
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支付结算方式包括票据结算与非票据结算，前面介绍得支票、汇票、本票就就是票据结算，汇兑就就是非票据结算中常用得一种。
汇兑：汇款人填写汇款单→在汇款单上签章→去开户银行办理→取回汇款回单登记银行存款日记账→交单给会计,包括：电汇、信汇两种。
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银行结算业务（三)现金存取
（1)把现金存入银行：出纳填“现金交款单”连同收到得现金当日送存我们得开户银行→取回银行盖有“现金收讫”得第一联（回单联）→登记银行存款与现金日记账→交单给会计。
1. 2（2）从银行提取现金:出纳填写普通支票→盖章→在背面书写栏盖章→撕下支票头登记银行与现金日记账→到开户银行提取现金.
用途：工资、备用金,绝对不能写货款。提备用金时,出票人就是我们单位，收款人也就是我们单位，支票背面也要盖章(要与预留银行印鉴卡上得章相符).百度经验:jinｇyan、ｂａidｕ、
出纳经常接触得单据、表格
１、  发票  包括普通发票、增值税专用发票、专业发票３种,上面印有“税务局监制章”。
2、  收据  医院、学校等行政事业单位开出印有“财政局监制章"得收据,没有监制章就是不合法凭证.
3、  支付证明单
（1)小额支付未能取得发票，但必须报账，例如：搭摩托车付了1０元现金,无发票但要入账。
（２)汇总作用：司机报销有很多加油票、路桥费发票，每张单都要老板签名很麻烦，可用支付证明单或差旅报销单进行汇总车费、餐费、住宿费各就是多少,共多少张,所有人在支付证明单上签名即可。
4、  借支单：员工预借差旅费或其她临时借款时用,例如:
（1)员工出差前填写借支单→部门负责人核查、签名→会计审核→总经理（老板)审批签名→出纳员发款，用作住宿、交通等差旅费等开支。
(2）出差回来后,据实填写支付证明单，并在单后面贴上收据或发票→证明人签名→会计审核→交总经理（老板)审批签名→出纳员给予报销。
5、 　收付日报表：每天上报主管与老板现金、银行存款得收付金额与余额情况表。
６、  出纳期结表：出纳记账后把所有单据要交给会计入账,就是出纳与会计得交接手续证明，一式两份,会计、出纳各一份。出纳交单给会计得时间：天天交、一周、10天、15天，还就是一个月才交一次，视各单位得实际情况而定。
7、  银行存款余额调节表：每月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对,余额不符时要查明原因,如果出纳或银行记错账，应立即更正。如出现未达账项,即出纳或银行一方已取得单据入账，另一方未入账时,要说明情况,一式两份,会计、出纳各一份。Ｄ
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登记日记账时应注意得问题
11、设账：现金跟银行存款要分开登记,一个银行账户一本银行存款日记账，因为一个账户有一张银行对账单，方便对账.
2、根据收付款单据逐日登记日记账,并结出余额。方便对账，随时知道还有多少现金与银行存款数额。
３、出纳应按实付得金额与日期记账,今天收钱记账日期就是今天，不能以发票上得日期记账；报销按实际批准得金额实报实销,例如：业务员每月规定报销电话费300元，但实际发票上金额为350元,只能按规定得标准报销300元,也只能按实际报销得3０0元记账。
4、对账：现金日记账余额与库存现金要相符，银行存款日记账余额与银行对账单上余额相符.百度经验：jiｎgｙan、baidｕ、
出纳得工作监督
1、每个单位设置会计、出纳、仓管人员，出纳管钱、会计管账、仓管管物，起到相互监督作用。
２、实行限额备用金管理，规定出纳得库存现金金额用于日常开支,不足再从银行提取。
3、会计要突击检查出纳得备用金，防止挪用。
4、严格按照财务制度收付款，支付时必须有规定得人员签字,最少包括经办人、证明人、审批人。
５、支付现金在单据上盖章“现金付讫”章，转账支付得盖“转讫”章。
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6、签发得支票要盖章，印章必须分开保管，不能全部放出纳手里.
7、出纳得日记账每月与银行对账单核对，不相符要查明原因。
8、要建立支票得领用制度:设领用登记簿,谁用谁签名,特别就是有时要带空白支票去采购，必须要领用人签名,并划上限额，及时追收空白支票。实际工作中除在登记簿签名外，领用人要在支票头任一空白处签名，以明确责任.

END