关于《国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告》的解读.pdf

44 纳税辅导根据 国务院关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知（国发 2023 13号，以下简称通知）的规定，税务总局发布了国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告。现解读如下：提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除（以下简称“一老一小”扣除）标准的具体规定是什么？通知 规定，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000 元提高到 2000 元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元，非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。纳税人还未填报享受“一老一小”扣除的，应该如何享受？纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。纳税人自9月份纳税申报期起，就可以由任职受雇单位按照提高后的新标准扣除，也可以在办理2023年度个人所得税汇算清缴时按照新标准申报扣除。纳税人已经填报享受“一老一小”扣除的，是否需要重新报送相关信息？纳税人已经填报享受2023年度 3 岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，无需重新填报，系统将自动按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税。纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度。纳税人此前已经按照原标准填报享受“一老一小”扣除的，如何按照提高后的标准享受扣除？通知 发布前，纳税人已经按关于 国家税务总局关于贯彻执行提高个人所得税有关专项附加扣除标准政策的公告 的解读国家税务总局 纳税辅导45照原标准填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，自 9 月份起，系统将按照提高后的专项附加扣除标准计算应缴纳的个人所得税，此前多缴的税款可以自动抵减本年度后续月份应纳税款，抵减不完的，可以在办理2023年度综合所得汇算清缴时继续享受。纳税人虚假填报专项附加扣除的法律责任是什么？纳税人应当对专项附加扣除信息的真实性、准确性、完整性负责，纳税人情况发生变化的，应当及时向任职受雇单位或者税务机关提供相关信息。对虚假填报享受专项附加扣除的，税务机关将按照 中华人民共和国税收征收管理法 中华人民共和国个人所得税法 等有关规定处理。提高个人所得税3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除标准的具体规定是什么？根据 通知，自2023年1月1日起，3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除标准，由每个婴幼儿每月1000 元提高到 2000 元。子女教育专项附加扣除标准，由每个子女每月1000元提高到2000元。赡养老人专项附加扣除标准，由每月2000元提高到3000元，其中，独生子女每月扣除3000元；非独生子女与兄弟姐妹分摊每月3000元的扣除额度，每人不超过1500元。我还没有填报享受“一老一小”扣除，应该如何享受？纳税人还没有填报享受2023年度3岁以下婴幼儿照护、子女教育、赡养老人专项附加扣除的，可以在手机个人所得税APP或者通过任职受雇单位填报专项附加扣除信息后享受。我和我的兄弟姐妹之前是按照约定分摊的方式享受赡养老人专项附加扣除的，这次标准提高后能不能重新调整扣除额度？纳税人为非独生子女的，需要与兄弟姐妹分摊每月3000元的赡养老人专项附加扣除额度。扣除标准提高后，纳税人对约定分摊或者指定分摊赡养老人专项附加扣除额度有调整的，可以在手机个人所得税APP或通过扣缴义务人填报新的分摊额度，但每人每月不超过1500元。我是一个合伙企业合伙人，平时取得的都是经营所得，没有工资薪金所得，应该如何享受提高后的专项附加扣除？纳税人取得经营所得，平时也没有取得工资薪金所得的，根据个人所得税法等有关规定，可以在办理2023年度经营所得汇算清缴时享受提高后的专项附加扣除标准。赡养岳父母或公公婆婆是否可以享受赡养老人专项附加扣除？根据现行政策规定，赡养老人专项附加扣除政策中的老人（被赡养人），是指年满60岁的父母，以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母，不包括配偶的父母。我的孩子正在读硕士研究生，我能填报子女教育专项附加扣除么?如果纳税人子女接受的硕士研究生或博士研究生教育属于全日制学历教育，纳税人可以填报子女教育专项附加扣除；如果属于非全日制的学历（学位）继续教育，应由子女本人填报继续教育专项附加扣除。两个子女中的一个无赡养父母的能力，是否可以由另一个享受 3000 元赡养老人专项附加扣除标准？按照 国务院关于印发个人所得税专项附加扣除暂行办法的通知（国发 2018 41号）规定，纳税人为非独生子女的，在兄弟姐妹之间分摊3000元/月的扣除额度，每人分摊的额度不能超过每月1500元，也就是说，这种情况下不能由其中一人单独享受全部扣除。税务部门积极落实“一老一小”个税优惠政策关于提高个人所得税有关专项附加扣除标准的通知 出台后，各地税务部门多渠道展开宣传辅导，让广大“上有老、下有小”的群体及时享受政策红利。线上线下广宣传“家有老小”享红利个人所得税事关每个人的“钱袋子”。为保障广大纳税人46 纳税辅导“真懂会算”，近日，国家税务总局沈阳市浑南区税务局组织税务干部开展个人所得税政策宣传辅导，第一时间将税惠政策传播到千家万户。沈阳市浑南区税务局精准锚定“家有老小”的政策受益群体，对“一老一小”优惠政策有针对性地进行辅导。线上宣传广覆盖。利用税收大数据精准定位适用政策的纳税人，充分利用微信网格群、电话、云平台等媒介进行政策推送，力求覆盖辖区内所有扣缴义务人。线下由业务骨干组成个税政策宣传团队，走进办税服务厅、商场、产业园区等场所，通过LED大屏投放宣传标语、播放政策解读动漫、发放宣传手册等方式，将个税优惠政策及时送达纳税人。政策宣传进高铁 税收红利惠万家个税专项附加扣除新政发布以来，国家税务总局三清山风景名胜区税务局实时聚焦纳税人所需所盼，推出一系列个性化、精细化服务举措，让符合条件的纳税人应享尽享政策红利。“一下高铁就看到关于个税专项附加扣除新政策的宣传，我赶紧拍下来提醒家人及时关注。”暑期刚过，送完孩子异地上学的王女士拿着手机在车站对着宣传海报拍摄发送到家庭微信群中。“这样 码上知 的政策辅导方式对我们来说比自己去网上搜索的专业方便的多！”王女士感叹道。三清山税务局与上饶高铁站联合开展“政策宣传进高铁”活动，借助上饶高铁站客流量大、受众面广、个税政策咨询需求人群集中的优势，将高铁站出入口打造成税收宣传的一个重要平台，组织“税务管家”团队为过往旅客免费发放个人所得税宣传资料，并通过高铁站附近液晶显示屏、LED电子广告屏滚动播放宣传标语口号，让南来北往的纳税人准确了解新个税政策，扩大了影响力和辐射力。走访问需强辅导 减税红包送“宝妈”“我非常开心，宝宝出生的第一时间就收到了税务人员送来的减税红包，这是一份有意义、有诚意、有暖意、有情义的特殊礼物。”在湘西自治州人民医院妇产科病房内，刚晋升“宝妈”的王女士这样说。个人所得税专项附加扣除标准提高新政策实施以来，国家税务总局湘西土家族苗族自治州税务局高度重视，召开专题会议安排部署，组织业务骨干组成先锋队，深入到各级医疗机构开展“娃娃落地、就有红利”税收宣传和辅导活动，从扣除政策、详细解读、个人所得税APP填写及运用等进行深入指导，确保政策红利直达快享、落地见效。在各大医院妇产科，税务人员对广大医务人员进行先行宣传和辅导，后续依托他们向新生儿家长发放宣传手册，持续做好税收优惠政策的宣传辅导工作。在湘西自治州人民医院，妇产科病房李护士表示：“国家的税收优惠政策关注民生所盼，为宝爸宝妈们减轻养娃压力，我们也会积极帮忙宣传，让更多家长及时享受政策红利。”