第三章税收法律制度.doc

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第三章税收法律制度
一 单选
1、下列各项中，属于中央税的是（ ）
A契税 B消费税
C增值税 D土地增值税
2、个人所得税工资心急所得项目适用（ ）的税率形式
A超额累进税率 B定额税率
C比例税率 D其他税率
3、我国对工资薪金个人多的水的计算中满税法规定，自2008年3月1起可以按扣除2000元后的今额计算应纳税额，该2000元指的是（ ）
A起征点 B免征额
C税率式减免 D税额式减免
4某增值税一般纳税人企业采购原材料支付运杂费攻击1000元，取得运输发票上注明运输费800元、建设基金80元、保险费20元、装卸费100元。可抵扣的进项税额为（ ）元
A61.6 B70
C77 D88
5根据《营业税暂行条例》的规定，纳税人销售不动产，其申报纳税营业税的地点是（ ）
A不动产所在地
B纳税人经营地
C纳税人居住地
D销售不动产行为发生地
6建荣公司2009年度实现利润总额为320万元，无其他纳税调整事项。经税务机关核实的2008年度亏损额为300万元。该公司2009年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）万元
A105.6 B5
C5.4 D3.6
7税务登记不包括（ ）
A开业登记 B变更登记
C核定应纳税额 D注销登记
8根据《中华人民共和国税收征收管理办法》的规定，从事生产、经营的纳税人向税务机关申报办理税务登记的时间是（ ）
A自领取营业执照之日起15日内
B自领取营业执照之日起30日内
C自领取营业执照之日起45日内
D自领取营业执照之日起60日内
9纳税人已在工商行政管理机关办理变更登记的，应当自工商行政管理机关变更登记之日起（ ），申报办理变更税务登记。
A．30日内 B15日内
C45日内 C60日内
10从事生产、经营的纳税人外出经营，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起，在连续的12个月内累计超过（ ）的，应当依法申报办理税务登记。
A90日 B180日
C360日 D30日
11不符合发票开具要求的是（ ）
A开具发票是应按号顺序填开，填写项目齐全、内容真实，字迹清楚
B填写发票应当使用中文
C不得拆本使用发票
D开具发票时限、地点应符合规定
12纳税人停业期满不能及时回复生产、经营的，应当在（ ）向税务机关提出延长停业登记。
A停业期满前 B停业期满后
C停业期满前5日 D停业期满后5日
13税务登记中，下列有关外出经营报验登记的说法错误的是（ ）
A从事生产、经营的纳税人到外县（市）进行生产经营的，应当向主管税务机关申请开具外出经营活动税收管理证明。
B主管税务机关按照一地一证的原则核发《外管证》
C纳税人可以在到达经营地进行生产、经营后向经营地税务机关申请报验登记
D外出经营活动结束、纳税人应当向经营地税务机关填报《外出经营活动情况申报表》，并按规定结清税款、缴销未使用完的发票
14根据规定，邮寄申报以下列（ ）日期为实际申报日期。
A到达的邮戳日期
B基础的邮戳日期
C说无机关实际收到的日期
D填制纳税申报表的日期
15国有公路、水上运输企业的客票、货票等属于（ ）
A增值税专用发票 B行业发票
C专用发票 D专业发票
16下列说法正确的是（ ）
A已开具的发票登记簿ing当保存3年
B发票存根联保管期满后方可自行销毁
C发票丢失后应于三日内书面报告主管税务机关
D禁止邮寄空白发票出境
17下列各项中，税务机关不能核定其应纳税额的有（ ）
A扇子销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
B发生纳税义务，未按照uiding的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的
C企业财务会计管理人员严重不足的
D纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
18纳税人账簿、凭证、财务会计制度比较健全，能够如实反映生产经营成果。正确计算应纳税款的，税务机关应当对其采用的税款征收方式是（ ）
A定期定额征收 B查验征收
C查账征收 D查定征收
19税务机关依照有关法律、法规的规定，按照一定的程序，核定纳税人在一定经营时间内的应纳税经营额及收益额，并依此为计税依据，确定应纳税额。这种征收方式属于（ ）
A查账征收 B查验征收
C定期定额征收 D查定征收
20税务机关正对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。根据说手法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（ ）
A查账征收 B查定征收
C查验征收 D定期定额征收
21按照对外购固定资产价值的处理方式，可以将增值税划分为不同类型。2009年1月1日起，我国增值税实行（ ）
A消费型增值税 B收入型增值税
C生产型增值税 D实耗型增值税
22在一下单位或者个人中，不是增值税纳税人的有（ ）
A进口固定资产设备的企业
B销售商品房的公司
C零售杂货的个体户
D生产销售家用电器的公司
23某商业零售企业为增值税小规模纳税人。2009年6月，该商业零售企业销售商品收入（含增值税）61800元.该企业3月份应缴纳的增值税税额为( )元
A1248 B1854
C1766.04 D1800
24下列各项中,不征收营业税的是( )
A销售房地产 B转让商标权
C提供一项修理业务 D出租一栋房产
25某化妆品生产企业是增值税一般纳税人,2009年10月份生产销售了一批化妆品,不含税售价为100万元.消费税税率为30%.则该企业10月份应缴纳的消费税为( )万元
A30 B40
C50 D60
26某画家2009年8月将其精选的书画作品交由某出版社出版,从出版社取得报酬10万元.该笔报酬在缴纳个人所得税时适用的税目是( )
A工资薪金所得 B劳务报酬所得
C稿酬所得 D特许权适用费所得
二、多选
1.下列属于税收的作用的有（ ）
A是国际经济交往中维护国家利益的可靠保证
B国家调控经济运行的主要手段
C税收是国家组织财政收入的主要形式
D具有维护国家政权的作用
2、下列各项中，属于税收的特征的有（ ）
A强制性 B无偿性
C自愿性 D固定性
3、下列关于税收与税法的关系表述正确的有（ ）
A税法是税收的法律依据和法律保障
B税收属于经济基础范畴：而税法属于上层建筑范畴
C税收活动必须严格依照税法的规定进行
D国家和社会对税收收入与税收活动的客观需要，决定了于税收相对应的税法的存在
4、按照税收的征收权限和收入支配权限分类，可以将我国税种分为中央税。地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央地方共享税的有（ ）
A增值税 B土地增值税
C企业所得税 D个人所得税
5在我国现行的下列税种中，属于行为税类的有（ ）
A房产税 B印花税
C车辆购置税 D城镇土地使用税
6根据计税标准不同，可以吧税收划分为（ ）
A从价税 B从量税
C直接税 D间接税
7.下列税种中，属于地方税的有（ ）
A增值税 B房产税
C车船税 D土地增值税
8下列有关增值税的纳税义务发生时间的表述中，符合我国税法规定的有（ ）
A采取直接收款方式销售货物，为收到销售额或取得索取销售额的平局并将提货单交给买方的当天
B采取预售货款方式销售货物，为实际收到货款的当天
C财务分期收款方式销售货物，为合同约定的收款日期的当天
D位于哦其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售货物的代销清单的当天
9营业税按行业实行有差别的比例税率，其中使用5%营业税税率的有（ ）
A文化体育业 B金融保险业
C交通运输业 D销售不动产
10根据企业所得税法律制度的规定，纳税人发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不准予扣除的有（ ）
A银行加收的罚息
B工商机关所处罚款
C对外担保支出
D销售商品给予对方采购人的回扣
11下列各项中，属于企业所得税规定的免税收入的有（ ）
A符合条件的非营利组织的收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C财政拨款
D国债转让收益
12不得从应纳税所得额中扣除的有（ ）
A企业支付的违约金
B企业支付的诉讼费
C企业内营业机构之间支付的租金
D非银行企业内营业机构之间支付的利息
13以下税率符合现行《企业所得税法》规定的有（ ）
A20% B25%
C15% D33%
14下列应该办理开业税务登记的有（ ）
A工商局
B个体工商户
C某公司在上海的分公司
D企业在外地设立的分支机构
15根据税收征收管理法律制度的有关规定，下列各项中，属于股份有限公司在申报办理开业税务登记时，应出示的证件和资料有（ ）
A银行账号证明 B合同、章程和协议书
C营业执照 D公司出资证明书
16下列关于设立税务登记的说法中，正确的有（ ）
A从事生产、经营的纳税人未办理工商营业执照但经有关部门批准设立的，应当自有关部门批准设立之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法税务登记证及副本
B从事生产。经营的纳税人未办理工商营业执照也未经有关部门批准设立的，应当自有纳税义务发生之日起30日内申报办理税务登记，税务机关合法临时水务登记证及副本。
C境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在的税务机关申报办理税务登记，税务机关合法临时税务登记证及副本。
D已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，想税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关合法扣缴税款登记证件
17根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，应办理税务注销登记的有（ ）
A 纳税人破产
B纳税人变更法定发表人
C纳税人被吊销营业执照
D纳税人暂停经营活动
18纳税人子啊办理注销谁登记之前么应当履行的义务包括（ ）
A向纳税机关结清应纳税款
B缴销发票
C想税务机关缴纳应缴纳的罚款
C向税务机关缴纳应缴纳的罚款
D缴销税务登记证件
19行业发票使用于（ ）
A商业零售统一发票
B商业批发统一发票
C工业企业产品销售统一发票
D广告费用结算发票
20专用发票适用于（ ）
A商品房销售发票
B工业企业产品销售统一发票
C工业企业产品销售统一发票
D广告费用结算发票
21下列关于开具发票的说法，正确的有（ ）
A单位和个人影在发生经营业务，确认营业收入时，才能开具发票
B开具发票时应按号顺序填开。各联内容完全一致，并在各联加盖单位财务印章或者发票专用章
C填写发票一律使用中文
D任何单位和个人不得转借、转让、代开发票
22以下属于发票的有（ ）
A增值税专用发票 B专业发票
C行业发票 D专用发票
23属于纳税申报方式的有（ ）
A直接申报 B简易申报
C邮寄申报 D数据电文申报
24属于我国税款征收方式的有（ ）
A查账征收 B查定征收
C查验征收 D定期定额征收
25据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的有（ ）
A销售机器设备 B邮政部门发现报刊
C进口货物 D金店销售金银业务
26根据《消费税暂行条例》的规定，属于消费税征收范围的有（ ）
A卷烟 B实木地板
C大客车 D彩电
27下列各项中，使用我国企业所得税法律制度的有（ ）
A有限责任公司 B合伙企业
C个人独资企业 D外商投资企业
28根据企业所得税法律制度的规定，属于不征税收入的有（ ）
A国债利息收入
B接受捐赠收入
C纳入财政管理的政府性基金
D财政拨款
29根据个人所得税法律制度的规定，属于个人所得税居民纳税人的有（ ）
A在中国境内有住所的个人
B在中国境内无住所儿在境内居住满1年的个人
C在中国境内无住所又不居住
D在中国境内无住所而在中国境内居住不满1年的个人
30剧《个人所得税法》的规定，适用比例税率的有（ ）
A财产租赁所得 B特许权适用费所得
C工资、新近所得 D承包经营所得
三、判断
1、税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间在征纳税方面的权力及义务关系的法律规范的总称
2、计税依据是指计算应纳税额的依据或标准，是区别不容税种的重要标志。
3起征点是指税法规定的积水依据应当征税的数额起点。计税依据数额达不到起征点的不征税，达到起征点的，则对超过起征点的部分征税。
4.我国现行的增值税属于消费型增值税
5小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票可以抵扣进项税额，取得普通发票不允许扣除进项税额
6非企业型单位如果经常发生增值税应税行为，并且符合一般纳税人条件的，可以由税务机关认定为增值税一般纳税人。
7、A市甲企业委托B市乙企业加上一批应税消费品，该批消费品应缴纳的消费税税款应有乙企业向B市税务机关解缴。
8、根据税收法律、行政法规的规定可不办理税务登记的扣缴义务人，应当自扣缴义务发生之日起30日内，向机构所在地税务机关申报办理扣缴税款登记，税务机关依法核发扣缴税款登记证件
9、纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。
10纳税人在停业期间发生纳税义务的，可以暂不办理纳税申报，待复业后一并办理纳税申报。
11纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，税务机关应当食物已恢复营业，试试正常的税收征收管理。
12纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满后向税务机关提出延长停业登记申请
13增值税专用发票只限于增值税一般纳税人领购使用，小规模纳税人不得领购使用增值税专用发票
14从事生产经营的纳税人不得转借、转让发票；但根据需要可以代开
15简幷征期和简易申报方式都适用于采用定期定额征收方式的个体工商户或个人独资企业，是属于单独分离出来的、独立的纳税方式。
16简易申报方式节省了时间，降低了纳税成本，是纳税申报的一种变通的方法。
17对于设置了账簿的企业，税务机关就应当采用查账征收的方式征收税款。
18生产规模较小、账册不健全、此阿武管理和会计核算水平较低、产品零星、水源分散的纳税人适用查定征收方式。
19委托代征是指按照税法规定，负有扣缴税款的法定义务人，在向纳税人支付款项时，从所支付的款项中直接扣收税款的方式。其目的是对零星分期、不易控制的水源实行源泉控制。
20代扣代缴是指负有代收代缴义务的法定义务人，对纳税人应纳的税款进行代收代缴的方式。苗木供应合同书

甲方：
乙方：周至县哑柏镇绿星苗圃
经甲乙双方协商同意， 　（以下简称甲方）从周至县哑柏镇绿星苗圃（以下简称乙方）购买银杏苗木，（用于渭政办发[2010]205号文件，渭南市区绿化），并就相关事宜达成以下协议：
一、 苗木数量：
二、 苗木规格：胸径15cm以上，主干通直，树头完整，枝条匀称、丰满，无病虫害，树形美观。
三、 苗木价格：每株计人民币
四、 该价格包括：苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币（ ）
五、 付款方式：任务完成后，10日内一次付清。
六、 有关事项：
1、 土球规格：苗木所带土球直径1.2米以上，厚度60cm以上，卸车前完整不破裂。
2、 包装规格：土球包装腰带无间隙宽度12cm以上，纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm，缠冠高度2米。
3、 所有苗木必须是播种培育，均为本苗圃苗木，严禁从外省、外地调动，由此产生的不良后果，由乙方负责。
4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。（送苗地点，渭南市城区）并保证我县任务完成居全市前三名。
5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准，因不符合合同条款中苗木规格要求的，接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。
六、本合同未尽事宜，甲乙双方同意协商解决。
七、合同条款违约，造成经济损失，由造成损失方全额赔偿。
八、本合同一式两份，甲乙双方各执一份，自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月

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