食品饮料行业ESG白皮书.pdf

ESG 智库研究中心研究员华晟CFA ESG 证书：0000000102413880高级注册 ESG 分析师：23RZQLKC003239A刘瑞UESG 高级分析师：NO.SH0647FBA0122贾姗CFA ESG 证书：0000000103152610汤切云CFA ESG 证书：0000000099910753陈蕾UESG 高级分析师：NO.SH0441FBA0129徐露珊CFA ESG 证书：0000000102602236林一平高级注册 ESG 分析师：23RZQLKC002707A李晓佳UESG 高级分析师：NO.SH2043FBA0133蔡青高级注册 ESG 分析师：24RZQLKC000409A目录第一章食品饮料行业概述01行业经营状况03行业可持续价值链条06行业可持续发展趋势第二章食品饮料行业 ESG 现状11行业 ESG 报告披露及评级16行业 ESG 政策19行业 ESG 实践第三章食品饮料行业 ESG 转型分析23为什么要向 ESG 转型43行业核心议题与最佳实践前言ESG（Environmental,Social,and Governance），是环境、社会和公司治理的简称，自 2004 年在联合国在乎者赢：连接金融市场与变化中的世界报告中被首次正式提出以来，ESG 经过多年的沉淀发展，已成为评估企业可持续发展能力和社会责任表现的重要手段，受到资本市场和国家监管机构等社会各界的持续关注和强力推动。ESG 是传统 CSR（企业社会责任）理念的延伸，1953 年，CSR 之父鲍恩在其开创性著作商人的社会责任中将 CSR 定义为商人遵循社会目标和价值观，在生产经济产品之外生产社会产品的义务。而后的几十年里，CSR 理念逐渐从少有受众的边缘化概念迅速扩展到庞大复杂的跨学科理论，包括利益相关者理论、企业社会绩效、三重底线、金字塔底部，企业公民身份、共享价值、企业的可持续性和责任、有意识的资本主义等等。众多的理论基础也赋予了 ESG 更丰富的内涵，但其核心却是内在统一的，即强调企业应停止利润私有化的行为，拒绝将成本外部化和社会化。“物壮则老，谓之不道，不道早已”，古老的中国传统伦理哲学强调“天人合一”，人与自然有着深厚的内在联系，教导人们要以敬畏的姿态对待自然，即使从事商业行为也需要以道德上正当妥帖的方式获取财富，当企业脱离自然之道、社会规律野蛮发展，就会破坏人与自然之间的和谐与平衡，这与如今 ESG 的理念不谋而合。中国作为全球第二大经济体和最大的发展中国家，经济的快速发展也带来了严重的环境问题。随着近年来生态环境风险的不断加剧，自然灾害和极端天气现象越来越频繁，绿色可持续发展已成为当今时代主题，但中国资源市场中生产过程效率低下和环境恶化正严重阻碍着中国的绿色经济复苏。对此，企业如何高效完成绿色转型已成为我国推动绿色可持续发展的重要课题。而 ESG 作为可持续发展观在企业层面的微观体现，不仅是企业实现绿色转型、价值创造的重要抓手，更是服务我国新发展格局，推动高质量发展的有效工具。在“双碳”等一系列绿色发展政策的强力推动下，中国的 ESG 投资体量持续上升。作为亚洲最具活力的绿色金融地区之一，中国是全球 ESG 市场的主要参与者。目前，中国已成为世界第二大绿色债券市场，中国发展可持续经济的努力为实现联合国可持续发展目标发挥了重要作用。但 ESG 在中国的发展仍然面临着起步晚、政策框架不明确、评价体系不完善等问题，而聚焦至企业的 ESG 实践，不同主体之间差异较大，信息披露质量参差不齐，企业环保意识虽然明显上升，却仍缺少足够的资源动力向绿色低碳方向转型。本白皮书聚焦食品饮料行业，以 ESG 视角全方位审视行业运行现状及可持续发展趋势，从企业端入手，综合研究食品饮料企业 ESG 转型的痛难点及具体实施路径，旨在为广大食品饮料企业提供参考建议。ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业概述01/02行业经营状况民以食为天，食品是人们赖以生存的生活必需品，食品饮料行业更是跨部门、多门类的综合性工业行业，是农业的延伸部门，被称为农业后工业，受到我国中央及各级政府的高度重视和严格监管。多年以来，在市场需求的快速增长和科技进步的有力推动下，已发展成为门类多元，既能满足国内市场需求，又具有一定出口竞争能力的国民经济支柱型产业，呈现着稳步向前、健康发展的良好态势。根据国家统计局公布的国民经济行业分类（GB/T47542017），国标代码为 C13C15，分别为农副食品加工业、食品制造业以及酒、饮料和精制茶制造业。根据申万行业分类，主要包括：白酒、啤酒及其他酒类、乳制品及软饮料、休闲零食、调味发酵品、肉制品和预加工食品。根据 A 股的上市公司分类，食品饮料行业可分为食品加工与肉类、酒类制造、饮料制造三大细分领域。新冠疫情结束后，行业整体呈复苏趋势，经营效益也不断好转。图 1：食品饮料行业分类从行业规模来看，2023 年，农副产品加工业实现营业收入 54038.6 亿元，比上年增长 1.1%；发生营业成本 49955.7 亿元，比上年增长 1.3%；利润总额为 1391.2 亿元，比上年下降 11%。食品制造业实现营业收入 20497.6 亿元，比上年增长 2.5%；发生营业成本 16012.3 亿元，比上年增长 1.9%；利润总额为 1666.8 亿元，比上年增长 4.2%。酒、饮料和精制茶制造业实现营业收入 15516.2 亿元，比上年增长 7.4%；发生营业成本 9828.1 亿元，比上年增长 4.3%；利润总额为 3110.0 亿元，比上年增长 8.5%。图 2：食品饮料行业营收占比从政策支持来看，2023 年，由国家市场监管总局、卫生健康委员会等部门出台的食品饮料行业相关政策文件多达 20 多部，主要内容包括推动食品饮料行业向健康化、安全化、智能化等方向发展。在政策的扶持下，食品饮料产业结构将继续调整升级，进一步优化资源配置，提升企业研发技术水平，行业市场规模和生产水平也将持续提升。ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业概述03/04行业可持续价值链条我国食品饮料产业链条已经非常成熟，行业整体处于产业链的中游，上游端与农业、养殖业相连，涉及从农场、渔场、牧场等获取农作物、肉类、奶制品、海产品等原材料，经加工生产后转变为各类食品饮料产品，下游端与物流运输业、消费行业相连，产品通过物流网络分销至全国各地，销售后传递至广大消费者手中，整个生产流程能够覆盖一、二、三产业链，产业链条庞大且复杂。图 3：食品饮料行业价值链条联合国粮食及农业组织（FAO）将可持续食品价值链定义为各类农场、企业及其连续的协同增值活动，包括以盈利方式生产特定农业原料，将其转化为特定食品销售给最终消费者及其用后处置，其具有广泛的社会效益，并且不会对自然资源持续造成掠夺性消耗。这个定义包含了三个核心概念：一是“协同增值”，二是“广泛的社会效益”，三是“不会造成掠夺性消耗”。这几个概念分别指的是经济可持续、社会可持续以及环境可持续，也就是我们通常说的三重底线理念。“协同增值”指的是食品上下游间产生协同效应，通过资源共享、能力互补等形式合作，为农林牧渔等农产品增添经济附加值，整个过程包括生产（农业、捕鱼、森林采收或农林混作）、聚集（对分散的小农产品聚集及储存）、加工（食品、饮料、酒类制造）和分销（批发、电商、零售）。而最终食品生产的非劳力成本与消费者对该食品支付意愿之间的差额，就是增值的部分。在经济维度上，如果各利益相关方开展的活动在商业上可行，或对公共服务来说财政上可行，即可认为价值链是可持续的。在该维度上，价值链的主要目标是经济附加值的最大化，包括薪资、利润、税收等。而对于食品饮料制造企业来说，经济可持续，一是要追求降本增效，对原料采购、生产制造、物流运输、销售渠道等整个供应链过程进行优化和协调，剔除其中低效率环节，为价值链上的所有行为者创造更高的利润。二是提高产品力，持续为消费者创造更具吸引力的产品，以满足新一代消费者健康、安全、高品质的需求。三是减少或避免减值过程的发生，价值链上的每个环节都可能发生减值，以乳制品为例，获取原料奶的过程可能会发生微生物污染，造成原料损失；生产过程中，效率低下、质量管理不佳的企业面对越来越严格的质量标准，会致使产品合格率进一步下降，从而造成产品浪费；而在包装、储存、物流运输过程中，也容易因管理不当而造成乳制品产后损失。图 4：食品价值链开发中的增值与可持续性。资料来源：联合国粮食及农业组织ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业概述05/06“广泛的社会效益”指的是价值链条能够为社会带来广泛的利益，包括创造就业、利农惠农、动物福利、文化传统、劳动者权益、消费者惠益等。在社会维度上，可持续性指，就增值活动的相关利益和成本分配而言，产生了社会上和文化上可接受的结果（包括包容性、公平性、社会规范、社会制度、社会组织）。在该维度上，社会附加值按照各个环节所创造的附加值的比例公平分配。该额外价值不应产生不为社会所接受的影响。也就是说，每一个利益相关者（农民、企业员工、消费者），都应感觉自己得到的是自己应得的那一份（共赢），且不存在任何招致社会反对的行为。那么对于食品饮料企业而言，应确保通过自身价值链管理，能够带来可持续的社会影响，包括承担劳工责任，保护员工权益，提供健康安全的工作条件，给予公平合理的薪酬福利，不强迫劳动、不使用童工；原料采购和生产过程保障动物福利，确保动物不受到非人道主义伤害；提供更营养健康和价格低廉的产品，惠及更多贫困人群等等。“不会造成掠夺性消耗”则是指食品价值链条上各行为者对自然环境产生积极影响或不产生影响。食品价值链的环境足迹包括以下各种要素：（1）碳足迹，例如，食品生产和运输环节消耗能源所造成的碳排放；（2）水足迹，即食品生产加工环节对水的消耗量；（3）对土壤保持的影响，例如，原料端过度耕种导致土壤肥力的下降；（4）对生物多样性的影响，例如，耕地肆意扩张致使自然栖息地的丧失；（5）粮食损失和浪费，例如，农作物采集运输过程造成的原料损失；（6）环境毒性，例如食品加工过程造成的大气、土壤或水体污染。而可持续食品价值链条应使附加值的创造不再依靠对自然资源（水、土壤、空气、动植物等）的掠夺性消耗。对于食品饮料制造企业而言，一是要提高环境管理水平与环保投入，将自身运营产生的污染排放降到最低。二是要实现绿色低碳转型，采取科学减碳措施以减少产品碳足迹，比如 2023 年，茅台推出了绿色茅台的概念，致力于打造“绿线”生态体系，以经典白色茅型瓶为例，茅台开始针对其回收再利用，点火投产的加工处理生产线可做到日处理碎玻璃量 120160 吨，对降低资源消耗、节能减排、实现包装循环利用等方面有积极作用。三是关注上游自然生态，水资源保护、可再生农田都是企业需要关心的重要课题。行业可持续发展趋势白皮书以可持续发展视角，关注近年国内食品饮料行业政策战略导向、发展变化以及消费市场端新需求新理念，结合行业重点负面舆情，总结出食品饮料行业五大发展趋势方向。大食物观方向引领，打造多元供给大食物观是“向耕地草原森林海洋、向植物动物微生物要热量、要蛋白，全方位多途径开发食物资源”的一种观念。1990 年，习近平总书记在摆脱贫困一书中首次提到大粮食观念；2016 年，中央一号文件写入“树立大食物观”，作为推动农业供给侧结构性改革的重要内容；2023 年，中央一号文件发布，将“树立大食物观”首次写入“抓紧抓好粮食和重要农产品稳产保供”章节。随着时间推移，大食物观的内涵也在不断丰富和深化。传统的粮食观念片面地将粮食理解为稻子、小麦等主粮，而随着我国人民生活水平的日益改善，老百姓每天吃的东西已经不局限于主粮，还包括肉、奶、水产品、果蔬类等。现在，人们不仅向主粮要食物，也要向“副”食要食物。党的二十大报告明确指出：树立大食物观，发展设施农业，构建多元化食物供给体系。在此基础上，大食物观可以说为未来食品产业指明了发展方向，食物供给多元化将是行业重要关键词，而如何深刻把握食物结构变化趋势，让老百姓的“饭碗”更丰盛，就成了食品饮料行业需要深入研究的重点课题，其中核心内容包括植物基食品、食品感知、智能制造、替代蛋白、精准营养等等，比如近年来火爆的“燕麦拿铁”，星巴克、瑞幸等连锁咖啡品牌都在用燕麦奶作为牛奶的替代品，甚至麦当劳、海底捞等餐饮企业都在尝试推出植物肉。据研究，植物性乳制品符合健康的生活方式和均衡饮食，与传统乳制品相比较，可以提供更佳的营养价值。中国工程院院士、江南大学教授陈坚曾指出，作为一项高技术产业，未来食品产业的发展趋势是食品技术、生物技术和信息技术的高度融合。当前，食品产业正在进入大规模、大业态、大市场、大龙头、大集群、大安全、大品牌、大合作的大时代，如何发展食品科技、丰富生物产业内涵，是食品产业面临的重要任务和挑战。现在比以往任何时候，都需要生物与食品在科学、技术、产业等领域全方位多层次的交叉与融合。”可以说，未来食品产业的发展趋势是食品技术、生物技术和信息技术的高度融合。ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业概述07/08健康营养理念盛行，创新内卷加速在 2022 第二届中国食品饮料资本论坛上，欧睿国际董事、中国区总经理任玥曾表示，更美味、更方便、更健康和更可持续将是中国食品饮料行业未来发展的四个重要关键词，继续推动行业蓬勃发展并同时具有这些属性的品类和品牌将具有成长性。食品行业，作为与人们日常生活密切相关的重要行业，其发展受到国家宏观经济政策、居民的消费习惯、人口结构、社会环境等多重因素的影响。后疫情时代，普通民众对健康的重视程度达到了全新的高度，尤其是对于婴幼儿、老年人、孕产妇等有特殊营养需求的群体，对健康食品的需求日益增长，包含高营养、无添加、自然来源理念的食品与饮品逐渐成为消费者关注焦点。基于此背景，食品饮料价值链条的参与者们都在迎合健康新趋势。在中国饮料消费市场，无糖饮料正逐渐取代传统含糖饮料，成为年轻消费人群的“新宠儿”。据中国科学院大数据挖掘与知识管理重点实验室发布的2021 中国无糖饮料市场趋势洞察报告指出，2020 年中国无糖饮料市场规模达117.8亿元，较 2014 年翻了 7 倍，预计 2027 年该市场继续攀升至276 亿元规模。同时，食品健康保鲜需求的上涨也带动了行业下游冷链物流业的快速发展，据中国物流与采购联合会统计，2023 年我国冷链需求总量预计达到3.5 亿吨，同比增长6.1%，冷藏车保有量约43.2 万辆，同比增长12.9%。近年来，食品饮料行业展现出了显著的韧性和创新速度，产品和品牌更新迭代速度明显加快。随着国家对品牌战略的持续推动，品牌发展的基础条件和外部环境得到了显著改进，食品饮料品牌之间的竞争已不仅仅局限于价格和产品种类，而是扩展到品牌形象、口味特色、健康属性、促销活动、销售渠道等多个维度，可以说品牌产品间的创新内卷正在直线加速，谁能越早精确捕捉市场趋势，抓住不同圈层消费者功能性或情感性需求，就能越早建立起正向的品牌形象，获得市场成功。双碳目标刻不容缓，绿色转型加速自 2020 年 9 月首次宣布“二氧化碳排放于 2030 年前达到峰值，2060 年前实现碳中和”以来，国家在应对气候变化战略层面稳步推进，持续出台多项绿色低碳规划政策，搭建了碳达峰碳中和“1+N”政策体系，从能耗双控逐步转向为碳排放双控。世界经济论坛曾在净零碳排大挑战：供应链的契机报告中指出，食品行业碳排放量占全球25%，超过建造业、运输业、电子产业等行业，居八大行业之首，是环境的主要破坏者。食物也被誉为“撬动公众健康和地球环境改变的最强杠杆”，食品饮料行业作为重要传统制造产业，近年来市场规模一直呈现增长趋势，但其生产过程资源消耗严重，加上我国食品浪费问题依然严峻，因此，如何在工艺、技术、设备等方面加速升级，推进绿色低碳转型已成为行业必答题在食品从生产到最终被消费者食用的整个过程中，食品饮料工业会经历原料种植、聚集、加工、包装、物流运输、分销和零售等多个环节。这些环节在为消费者提供食品的同时，也不可避免地会产生一定程度的有害物质和温室气体排放。而在整个环节中，食品饮料企业处于价值链条中游，是连接上游农业与下游消费端的纽带，其实施科学碳减排路径对于带动整个食品消费链条的节能降碳具有重要意义。结合双碳背景，绿色低碳循环理念已成为食品饮料企业的共同追求，行业在优化生产流程、提高能效、能源结构转型、推行绿色包装、优化物流与分销网络等方面纷纷加快布局，以减少在整个生产和供应链中的碳足迹。同时，推广循环经济的概念，通过回收和再利用资源，减少浪费，也是实现行业碳减排的有效手段。例如五粮液入选国家首批“循环经济试点名单”，将“零碳目标”和企业发展挂钩，力争打造零碳企业；东鹏饮料在所有生产基地铺设光伏发电系统，使用清洁能源代替传统能源；蒙牛乳业与城市物流运营商合作，大力推广新能源冷藏货车等等。通过这些努力，食品饮料行业可以朝着更加可持续的发展方向前进，与国家的碳中和、碳达峰目标保持一致。ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业概述09/10食品安全监管严格，筑牢行业底线民以食为天、食以安为先。多年来，我国食品安全问题频发，从早些年的“三聚氰胺”“毒瓜子”“瘦肉精”事件，到近几年，315 晚会曝光“土坑酸菜”引发 2022 年最大食品安全事件；某高校食堂饭菜中发现疑似老鼠头的异物；福建省消保委员会检测出市售咖啡中含有丙烯酰胺 2A 类致癌物食品安全问题制约着食品行业的发展，行业公信力及形象也受到严重影响。习近平总书记指出，食品安全首先是“产”出来的，也是“管”出来的。从“管”的角度来说，近年食品安全监管力度在持续加大，2022 年 3 月，国家市场监管总局食品生产经营监督检查管理办法正式实施，要求每两年对本行政区域内所有食品生产经营者至少进行一次覆盖全部检查要点的监督检查；2022 年 9 月，国家市场监管总局发布企业落实食品安全主体责任监督管理规定，推动企业进一步建立健全食品安全责任制，配齐配强食品安全管理人员，完善食品安全主体责任体系；2023 年 3 月，国家市场监管总局印发食品相关产品质量安全监督管理暂行办法，明确了生产销售者是食品安全“第一责任人”，市场监管人员有属地监管责任；2023 年 12 月，国家卫生健康委公布食品安全标准管理办法，进一步完善了食品安全国家标准和食品安全地方标准；2024 年 2 月，中央一号文件强调，要确保国家粮食安全，抓好粮食和重要农产品生产。日趋严格的监管及社会舆论压力让广大的食品饮料制造企业普遍认识到，产品质量已成为企业生存不可触碰的红线，食品安全问题的曝光会对品牌声誉造成几乎不可逆转的影响。2012 年，由于“增塑剂”事件的曝光，某公司经营遭受了沉重打击，销售量急剧下降，股价也随之暴跌，连年的亏损以致最终不得不被其他公司收购。食品安全最终还是“产”出来的，每个食品饮料企业都应重新审视自身，本着对消费者负责的态度，积极承担起企业社会责任，持续完善产品质量管理体系、健全溯源管理制度，让老百姓能吃得安心、吃得健康。数智化转型成趋势，赋能实体经济大数据、人工智能、物联网、区块链、云计算等新一代信息技术的快速变革正给食品饮料行业带来前所未有的发展机遇，数字技术与实体食品企业深度融合后形成的数字化食品产业模式正成为未来的发展趋势。一方面，应用智能化、数字化技术可以赋能食品饮料制造生产，例如近年兴起的3D 打印技术，应用于食品生产，消费者可以根据自己的健康状况、营养需求，甚至口味偏好，定制专属的食品配方，比如可以为需要控制血糖的糖尿病患者、需要特定营养素的运动员，或是有特殊饮食限制的人群设计和打印特制食品。现代化的食品安全管理监测同样离不开数字化技术，以百胜中国为例，其汇总了其 30 多年的食品安全和质量管理经验，结合内外部的食品安全大数据，利用知识图谱、自然语言处理、命名实体识别等机器学习和深度学习技术及算法，开发并推出了食安风险评估和预警管理系统。这一系统集成了 8 大功能模块，尤其在风险预警和风险评估方面展现出显著优势。作为一个集科学设计、人工智能、机器学习和推理逻辑于一体的工具，该系统能够自动识别质量风险并进行分级预警，显著提高了风险管理的效率和效能。另一方面，数字化供应链管理使企业能够实时追踪从原材料采购到最终产品分销的每一个环节，减少库存成本，提高响应速度，同时增强了供应链的透明度和可追溯性，这对于确保食品安全和提高消费者信任尤为重要。例如广州越秀食品集团依托自身开发搭建的“越智采”数字化招采平台，实现了采购环节线上闭环管理，显著提高了采购效率及透明度。此外，通过利用 AI 和大数据分析手段，在社交媒体、在线反馈等渠道收集消费者数据，食品饮料制造企业能够实现更精准的市场趋势预测和消费者行为分析，使产品和服务更贴近消费者的实际需求，并有效地调整生产计划和营销策略。ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业概述09/10ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业 ESG 现状11/12行业 ESG 报告披露及评级右表列举了 2018 至 2022 年间上市公司 30 个行业的 ESG（环境、社会、治理）报告披露率及其增长趋势。食品饮料行业披露率从 2018 年的 30%迅速增长至 2022 年的47%，增幅达到55%，在 30 个行业中排行第 9，可见行业整体在可持续领域良好的发展势头，企业对于 ESG 的重视程度明显上升。由于食品饮料的行业特性，公众对于企业是否履行好社会责任的关注度会更高，ESG 报告作为消费者了解企业如何管理生产流程、保障产品质量的重要窗口，其整体披露率的提升有利于树立行业良好形象，提高中国食品在消费者心中的信誉度。但如果从全行业 ESG 披露率来分析，食品饮料行业 47%的披露率仍处于较低水平，有很大的上浮空间，不论是投资者、监管部门、客户和价值链伙伴都对食品饮料行业抱有更高的期待。而随着 2024 年 2月 8 日，国家三大交易所上交所、深交所和北交所，同时发布上市公司自律监管指引可持续发展报告（试行）（征求意见稿），传递了强烈且明确的政策信号，不仅制定了更加明晰的 ESG 信息披露框架指引，强制披露 ESG 报告的范围也进一步扩大，相信在未来，食品饮料行业 ESG 报告的披露率和披露质量会持续提升。表 1：2018 至 2022 年年间上市公司 30 个行业 ESG 报告披露率及其增幅情况行业20182019202020212022披露率增幅消费者服务17%20%19%27%31%84%通信16%18%18%20%29%78%石油石化33%36%35%48%57%73%电力及新能源21%20%22%28%35%68%商贸零售20%20%20%25%33%65%建材26%30%31%31%43%65%汽车17%16%14%23%28%65%食品饮料30%30%35%41%47%55%综合17%17%17%19%27%55%传媒34%36%38%45%53%54%纺织服装25%24%25%34%38%53%家电23%24%29%33%36%53%计算机17%17%16%22%26%53%轻工制造24%26%32%35%36%50%ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业 ESG 现状13/14行业20182019202020212022披露率增幅基础化工21%20%20%24%31%49%钢铁51%51%5%57%71%39%医药24%24%26%30%32%38%煤炭42%42%42%50%57%36%综合金融40%46%46%46%53%33%建筑25%25%23%23%34%33%电力及公用事业39%39%41%45%51%31%交通运输46%48%49%53%60%30%农林牧渔30%28%33%33%38%28%有色金属36%36%34%39%46%27%机械17%16%16%18%22%24%非银金融80%83%86%92%94%18%电子22%21%19%23%25%17%房地产45%44%44%46%51%14%银行94%100%100%100%100%6%国防军工29%29%26%29%30%5%为进一步分析食品饮料行业的 ESG 表现，本白皮书以德勤风驭 2020-2022 的 ESG 评级数据为基准，通过环境、社会、治理三个维度的 ESG 评分，系统性阐述行业 ESG 绩效现状。从环境指标看，据国家统计局数据，食品饮料行业的环境保护情况评级 2020-2022 年一直为 C 级，说明行业整体环境管理的压力较大，其生产过程的污染排放会造成不小的环境危害。近三年食品饮料行业环境得分从1.08提升到了1.48，增长率约为37%，快速上涨的评分不仅反映了行业对减少污染排放、提高能源消耗等方面的整体改善，也展示了企业在实施绿色策略和低碳转型方面所做出的努力。从社会和治理维度看，食品饮料企业的评分也有一定提升，分别上涨了9%和7%，从图中可以明显看出，行业 ESG 总分及各维度评分在 2021 年都经历了不同程度的下降，据德勤风驭分析，2020 至 2021年间，新冠疫情风波对国内市场食品饮料的消费意愿造成了严重影响，消费者更加偏好健康、绿色、高营养的食品，这一转变也导致食品饮料行业整体经营收入水平有所下降，财务绩效水平的下降影响了各企业的 ESG 各维度投入，进而波及了企业的可持续发展表现。图 5：2020-2022 年食品饮料行业 ESG 总分及各分项分数变化趋势。资料来源：证交所资料来源：Green QuantumESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业 ESG 现状15/16根据德勤风驭 2022 年度 ESG 食品饮料行业评级，在 165 家评估的企业中，17 家获得了 A 级评级，71 家获得了 B 级评级，70 家获得了 C 级评级，而 7 家获得了 D 级评级。这一评级结果反映了食品饮料企业在 ESG 方面表现的差异性较大，其中青岛啤酒、伊利股份、贵州茅台等 6 家企业被评为 2022 年度食品饮料行业ESG 评级 S 级企业，在 ESG 管理水平、指标披露完整度、ESG 改善举措等多方面代表着行业中的最佳实践，展现了优秀的可持续发展前景。行业 ESG 政策白皮书系统梳理了自 2021 年来，陆续出台的与食品饮料行业 ESG 议题相关的主要规章制度及规划，这些政策多集中于保障食品安全、反食品浪费、规范食品标签、节能降碳、反过度包装等行业重点可持续发展议题，为促进食品饮料企业采取负责任和可持续的生产及运营模式作出了规划引领。发布时间发布单位文件名称关键内容2023.3工业和信息化部等十一部门关于培育传统优势食品产区和地方特色食品产业的指导意见鼓励地方特色食品生产企业发展绿色、有机和地理标志农产品，推行食用农产品达标合格证制度，提升品牌影响力。2021.9商务部关于“十四五”时期促进酒类流通健康发展的指导意见（征求意见稿）要以创新为驱动力，推进酒类流通的数字化、智能化改造，促进模式创新、业态创新、管理创新、制度创新，高标准建设现代化酒类流通体系2021.4中国酒业协会中国酒业“十四五”发展指导意见建立健全酒业碳排放标准体系建设，形成完整的“零碳”理念和“零碳”发展模式2023.11国家卫生健康委员会食品安全标准管理办法进一步完善了食品安全国家标准和食品安全地方标准2023.3国家市场监管总局食品相关产品质量安全监督管理暂行办法明确了生产销售者是食品安全“第一责任人”，市场监管人员有属地监管责任2022.3国家市场监管总局食品生产经营监督检查管理办法要求每两年对本行政区域内所有食品生产经营者至少进行一次覆盖全部检查要点的监督检查，明确了及时追溯、处理食品安全违法行为2022 年食品饮料行业 ESG 评级 S 级企业。来源：Green Quantum表 2：食品饮料行业 ESG 相关政策ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业 ESG 现状17/18发布时间发布单位文件名称关键内容2022.9国家市场监管总局企业落实食品安全主体责任监督管理规定推动企业进一步建立健全食品安全责任制，配齐配强食品安全管理人员，完善食品安全主体责任体系2023.11国家市场监管总局特殊医学用途配方食品注册管理办法进一步规范特殊医学用途配方食品注册行为，保证特殊医学用途配方食品质量安全2021.4海关总署中华人民共和国进出口食品安全管理办法进出口食品生产经营者应当依照中国缔结或者参加的国际条约、协定，中国法律法规和食品安全国家标准从事进出口食品生产经营活动，依法接受监督管理，保证进出口食品安全，对社会和公众负责，承担社会责任2022.1农业农村部绿色食品标志管理办法加强绿色食品标志使用管理，确保绿色食品信誉，促进绿色食品事业健康发展，维护生产经营者和消费者合法权益2022.9国家市场监管总局食品安全抽样检验管理办法进一步规范食品安全抽样检验工作，加强食品安全监督管理，保障公众身体健康和生命安全2021.4国家市场监管总局网络食品安全违法行为查处办法依法查处网络食品安全违法行为，加强网络食品安全监督管理，保证食品安全2023.6国家市场监管总局婴幼儿配方乳粉产品配方注册管理办法严格婴幼儿配方乳粉产品配方注册管理，保证婴幼儿配方乳粉质量安全2024.1国家市场监管总局食品中可能添加的非食用物质名录管理规定规范添加或者可能添加到食品中的非食品用化学物质和其他可能危害人体健康的物质名录制定和公布工作发布时间发布单位文件名称关键内容2021.11国家卫生健康委员会食品安全风险评估管理规定规范食品安全风险评估工作，有效发挥风险评估对风险管理和风险交流的支持作用2022.8国家卫生健康委员会食品安全标准与监测评估“十四五”规划围绕工作目标和“四个导向”工作原则，明确了 15项重点工作任务。一是落实“四个最严”，完善最严谨的标准体系；二是提升食品安全风险监测识别与评估研判工作水平；三是贯彻实施国民营养计划与合理膳食行动；四是健全支撑与保障，夯实发展基础。2022.6工信部、人力资源和社会保障部、生态环境部、商务部、国家市场监管总局关于推动轻工业高质量发展的指导意见加大食品等行业节能降耗和减污降碳力度，加快完善能耗限额和污染排放标准，树立能耗环保标杆企业，推动能效环保对标达标2022.9国务院办公厅关于进一步加强商品过度包装治理的通知新标准规范了 31 类食品、16 类化妆品的包装要求，规定了食品和化妆品的包装空隙率、包装层数、包装成本等方面的技术要求ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业 ESG 现状19/20行业 ESG 实践中小型企业仍缺乏意识和能力主动向 ESG 方向转型食品制造业关乎老百姓的“吃喝”，最能直接反映人民生活水平，最“接地气”，具有点多面广、投资小、见效快的特点，因此中小型企业居多，可谓大街小巷遍地开花。而其中有些中小型企业仍缺乏意识和能力主动向 ESG 方向转型。一方面，从认知力上讲，有的中小型企业缺乏向 ESG 转型的意识。“ESG？没听说过”“ESG听说过，但不知道具体是什么含义”“ESG？就是烧钱的骗局吧”“ESG 这些都是概念，没有实际意义”“ESG 可能有用，但我们企业小，暂时不需要”，诸如此类，是目前食品制造业中小企业对 ESG 的普遍认知，有的是完全不了解或不完全了解 ESG，有的是对 ESG 理解很片面，甚至是偏颇。造成这样的原因，首先是 ESG 这个概念发源于国外，我国的表述以“社会责任”“可持续发展”居多，且现行关于 ESG 的法律法规、政策比较分散，尚未形成统一，而对于食品制造业来说，常见的资讯如食品质量与安全、营养与健康、消费者权益、供应链管理、绿色包装等，是具体的 ESG 议题，民众对 ESG 体系这个框架性概念比较陌生；其次，我国目前食品制造业的 ESG 相关实践，推动的力量主要是国资委、银保监会、证监会等监管机构，主体主要是国有企业、上市公司或大型民营企业，中小型企业接触 ESG 信息的机会很少，更无法转化为实践了；再次，食品制造业普遍投资较小、经营分散灵活，还没有形成以 ESG 评级为导向，社会团体很少关注，缺乏国家标准以及组织机构的有效引导。另一方面，从行动力上讲，有的中小型企业向 ESG 转型的能力不足。在经历过三年疫情以及近年来国内外复杂的形势下，人们更注重营养健康的饮食习惯，通货膨胀物价上升，居民消费能力有所下降，人力成本不断升高，再加上食品制造业依赖全产业链的协同，上游的农产品价格受恶劣天气及供求关系等影响而波动，下游的物流及营销难以协调一致，造成食品制造业的产品成本持续攀升，利润空间大大压缩，中小型企业长期处于脆弱且不稳定的经济环境中，加之同行之间的“内卷”，生存下来成为他们首要的目标，他们主要关注成本的控制、客户的维护等方面，很难再有余力去考虑 ESG 合规或者转型。在当前的经济形势下，结合食品制造业中小型企业的特征，要想推动他们 ESG 管理与信息披露，不仅要让他们有路可走，还得让他们有利可图。要先满足他们的眼前利益，创造稳定、友好的营商环境，解决“活下来”的问题，让他们恢复对市场的信心，激发创新力，再通过政策引导、加强监管等手段提高他们进行 ESG 管理的意识与认知，方能从根源上形成 ESG 的推动力。部分企业 ESG 披露仅为满足监管要求，缺乏真正的承诺食品饮料行业快速增长的 ESG 报告披露率说明很多企业已经开始采取 ESG 实践并进行信息披露，但其中有一些也不乏是“为了交作业而交作业”，是被动 ESG，而不是主动 ESG。他们为了应付监管的要求，做的多是表面文章或者“喊口号”，没有具体实际落地的计划和措施。这些企业对 ESG 虽然有了初步的认识，但认知程度不够深，大多数是想“炒概念”“迎风口”“蹭热点”，并没有能真正意识到或者说并不坚信长期、可持续发展能给企业带来比眼前利益更大的好处。例如，很多企业在 ESG 报告中只是笼统地提出积极响应国家“双碳”战略部署，坚持可持续发展理念，坚定不移走生态优先、绿色环保的可持续发展道路，却没有对“双碳”目标提出具体的战略规划并建立相应的管理体系。相比而言，行业领先的五粮液集团的2022 年社会责任报告显示，为了响应“碳达峰、碳中和”目标，公司于 2021 年率先在业内提出创建“零碳酒企”，从制度、组织、监督、激励等体制机制入手，建成完善的能源、环境、温室气体管理体系，制定“十四五”综合能源规划和“零碳企业”双碳战略规划。当然，造成这种局面并不单单是这些企业本身的意识问题，还有待进一步建立并完善 ESG 披露的整体框架和统一标准，加强相关法律责任体系，将正面引导、负面警示相结合，令更多的企业主动 ESG 管理、主动 ESG 披露。企业披露的 ESG 信息质量普遍不高，缺乏可比性和透明度我国目前进行 ESG 信息披露的主体主要有三类，一是国有企业，二是上市公司，三是中大型民营企业。国有企业使用最多的参考标准是国资委指导意见和中国社科院中国企业社会责任报告指南（CASS-CSR）；中大型民营企业如果有跨国发展或业务涉及进出口的，更多地适用 GRI 标准；而上市公司，还须遵守证监会以及相应的证券交易所的监管要求。首先，由于各标准获取的难度不同，在格式与内容上的要求不同，是否强制披露也不同，没有统一的参考标准，这就导致一些企业 ESG 信息披露的质量参差不齐，定量化的数据没有统一计算口径，有的企业还增加了个性化的内容，ESG 信息缺乏可比性。例如海天味业2022 年环境、治理、社会（ESG）报告和广州酒家2022 年社会责任报告都是主要以 GRI 为编制标准，海天味业在关键绩效表部分按照环境、治理、社会维度披露了 42 项定量性ESG 智库食品饮料行业 ESG 白皮书食品饮料行业 ESG 现状21/22指标的绩效及 7 项财务数据，而广州酒家则没有设置专门的关键绩效表，相关绩效分布在正文中。关于“员工人数”这一议题，海天味业按照员工总数、劳动合同签订率、社会保险覆盖率、女性高管比例四个指标披露了近三年的具体数据；广州酒家披露的是当年员工总人数、招聘新员工人数、员工社保覆盖率。而 GRI 指标体系关于一般披露和雇佣的披露项，除了员工、新进员工雇佣率外，还包括员工流动率、育儿假等，劳动