财务部管理制度新.doc
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财务部管理制度 一、 总则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度; 2、 为规范公司日常财务行为,发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用,便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督,同时进一步完善公司财务管理制度,维护公司及员工相关的合法权益,制定本制度; 财务管理细则 二、总原则 1、 公司财务实行董事长负责制:由相关各部门经理的签字,财务负责人监核,总经理签字; 2、 严格执行《会计法》和相关的财务会计制度,接受财政、税务、审计等部门的检查、监督,保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 三 、财务工作岗位职责 (一)财务主管职责 1、 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔和培训财会人员。 2、 贯彻国家财税政策、法规,并结合公司具体情况建立规范的财务模式,指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,节约费用、提高经济效益。 四、会计职责 1、 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账,做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时; 2、 发票开具和审核,各项业务款项发生、回收的监督,报表的整理、审核、汇总,合同执行情况的监督、保管及报表的填报; 3、 会计业务的核算,财务制度的监督,会计档案的保存和管理工作; 4、 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。 五、出纳职责 1、 所有现金收支由公司出纳负责。 2、 建立和健全《现金日记帐》簿,出纳应根据审批无误的收支凭单逐笔顺序登记现金流水收支帐目,并每天结出余额核对库存。作到日清月结,帐实相符。 3、 库存现金超过3000元时必须存入银行。 4、 出纳收取现金时,须立即开具一式三联的收据,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、业务部门、出纳、会计各留存一联。 5、 出纳收取支票时,须立即开具一式三联的收据,由缴款人在右下角签名后,交缴款人、缴款部门、出纳、会计各留存一联。 6、 支票的使用必须填写“支票领用单” ,由经办人、部门经理、 财务主管(经理)、总经理签字后出纳方可开出。 7、 所开出支票必须填收款单位名称。 8、 所开支票必须由收取支票方在支票头上签收或盖章 9、 收支单据办理完毕后出纳须在审核无误的收支凭单上签章,并在原始单据上加盖现金、银行收、付讫章,防止重复报销。 六、借款及报销制度 1. 员工在因公用款时,有权利向公司借支。 2. 借款流程:填写借款单并注明借款原因→部门经理签字→财务签字→总经理签字→出纳处领款。 3. 原则上员工向公司借款不得超过1000元,如有特殊情况,须请总经理签字批准后方可借支。 4、业务部门报销费用金额在5000元以下熊总签字,5000元-20000以下黄总签字,20000元董事长签字。行政费用20000元以下黄总签字,以上董事长签字报销。 5、 差旅费:于返回3天内必须报销,由部门经理审核票据的合理性并在报销单上随同差旅者签字认证,后至财务核销借款。各部门经理报差旅费凭报销单经总经理审批后到财务核销借款。对3天内无故不及时报销的,财务部应催办一次,仍不办理者,财务部有责任从其当月工资和奖金中扣除。试用人员出差借款须由经理担保,视同经理借款。所有费用均计入部门成本。备注:各部门根据工作需要,制定出差计划,应注明出差地点、事由、时间、人数、由部门经理审核出差的必要性和借款的合理性、经理签字后交财务付款。各部门经理凭出差报告先由公司总经理审批后方可借款。 6、 业务费用:所有业务费用票据须开明细发票,经手人须在票据背面签字。各部门应本着勤俭节约的原则使用业务费用,任何人不得用于除业务需要以外的个人消费。业务招待费须有两人以上签字并注明时间及招待客户名称;礼品费须注明所送人名及礼品名称、数量;快所有费用均计入部门成本。未按规定填写说明或签字的,财务人员应将报销凭证退回并说明原因。业务费用包括礼品费及业务招待费。经总经理批准的计划内业务费用由部门经理审批;计划外业务费用报公司总经理审批。 7、为了分清责任,进行部门核算,不同人员支出的业务费用不得混淆在一张报销单上。 七、发票管理制度 1、会计人员认真负责保管好发票。 2、负责所有发票的购买、开具、核销、签收,及红字通知单申请; 3、发票及发票回执的管理,发票认证及纳税申报; 八、报表制度 1.每月31日结账后,会计人员及时与会员单位核对账目,并保证准确无误,对于款项较大支出除需登记后,应做到心中有数,出现问题应及时汇报至总经理处。 2.每月10日之前将上月所有往来明细表报到总经理处,并向董事长、总经理上报所有会计报表,包括利润表、费用明细表、资产负债表。 九、印鉴的保管 1、银行印鉴必须分人保管。 2、财务专用章和法人印鉴分别由财务经理和出纳负责保管。 附件一: 差旅费报销标准 职务 一般地区费用标准(元/天) 特殊地区费用标准(元/天) 总经理 280 360 部门经理 220 280 部门副经理/主管 160 220 一般人员 120 180 为保证公司差旅费的合理使用,规范差旅费的开支标准,特制定此规定,具体如下: 1、 出差人员是指经公司部门经理批准离开本市一天以上进行各项公务活动的员工。 2、 出差人员出差需持有经部门经理、行政部门、公司总经理签字的《出差申请表》。申请表中需注明部门名称、出差人姓名、出差时间、出差地点、出差事由、 出差来回乘坐交通工具、预计差旅费金额,报总经理审批,凭申请单办理借款和报销手续后将申请单行政管理中心存档。 3) 报批手续: 一般人员出差,在特殊情况下需乘飞机,必须有部门经理审批同意,报公司总经理批准。 1、 出差到外地,可预借一定金额的差旅费。出差回来后凭单据在三日内报销,逾期不报销者,将从工资中扣除所借款项。 2、 出差人员的住宿费、市内交通费、伙食补助费实行定额包干,由出差人员调剂使用,节余归己、超支不补。 3、 出差到外省乘坐火车,一般以硬卧为标准,如买不到硬卧票,按硬座票价的60% 予以补助。 4、 出差期间的交际应酬费,须事先请示总经理特批。 5、 往返机场、车站的市内交通费准予单独凭车票报销 6、 出差参加展示会的运杂费、门票等准予单独凭票报销;对于到外地参加会议、展览、及其他活动的人员食宿及其他费用由对方负担的,不得在公司报销路费并领取补助. 7、 出差或外出学习、培训、参加会议等,由集体统一安排食宿的,按其统一标准报销,不享受任何补助。 8、 出差补助天数的计算方法: 1) 出发日补助计算:以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准:上午12:00前出发的可享受全天补助;12:00后出发的,当日不能到达目的地的,可享受半天补助;12:00后出发的,当天到达目的地的并住宿,可享受全天补助; 2) 到达日补助计算:以有效报销车票或飞机票的准确开车或起飞时间为准:上午12:00前返回的可享受半天补助;12:00后返回的可享受全天补助。 9、 出差天数的计算方法:按照实有天数计算。 10、 费用核算:公司所有人员出差费用均计入各部门成本。 11、 其它 1) 报销差旅费时,应提供出差期间相应票据(如住宿费、市内交通费、餐费等),以便财务部进行帐目财务处理。如无法提供相应票据,日补助超过30元以上的部分将由财务按国家规定代扣代缴个人所得税。 2) 凡购买打折机票的(票面有不得签转更改字样的),在报销时必须按打折后的实际价格填写,如有弄虚作假,一经发现后将加倍扣还。 报销手续 附件二:严格执行财务报销制度, 1、 版面费、广告代理费:由部门凭发票填写费用报销单,财务部对票具进行核实(附上媒体刊登的详细清单),核对无误后付款。 2、 印刷费:部门凭发票,附印刷品结算单,进行核实无误后,填写费用报销单,财务审核无误后付款。 3、 办公用品、低值易耗品:由行政管理中心统一购买的,保管人员根据发票同实物核对无误后,填写验收单后,凭发票填写费用报销单。4、 机房与设备:网络技术部人员购买设备根据发票同实物核对无误后填写验收单。凭发票(附上验收单)填写费用报销单。 5、 资料费:各部门购书及其它资料,首先将书、资料和发票拿到行政部门进行登记验收,并在书、资料上盖章、编号。经手人凭发票填写费用报销单。 以上费用报销计入各部门成本费用,望行政部门做好登记并做好明细报送财务。 2013-8-21 苗木供应合同书 甲方: 乙方:周至县哑柏镇绿星苗圃 经甲乙双方协商同意, (以下简称甲方)从周至县哑柏镇绿星苗圃(以下简称乙方)购买银杏苗木,(用于渭政办发[2010]205号文件,渭南市区绿化),并就相关事宜达成以下协议: 一、 苗木数量: 二、 苗木规格:胸径15cm以上,主干通直,树头完整,枝条匀称、丰满,无病虫害,树形美观。 三、 苗木价格:每株计人民币 四、 该价格包括:苗木费、挖掘费、包装费、装车费、拉运费五项。合计人民币( ) 五、 付款方式:任务完成后,10日内一次付清。 六、 有关事项: 1、 土球规格:苗木所带土球直径1.2米以上,厚度60cm以上,卸车前完整不破裂。 2、 包装规格:土球包装腰带无间隙宽度12cm以上,纵扎草绳间隙在2cm以下。绳杆高度40cm,缠冠高度2米。 3、 所有苗木必须是播种培育,均为本苗圃苗木,严禁从外省、外地调动,由此产生的不良后果,由乙方负责。 4、 乙方必须按照甲方时间、地点、数量要求按时送苗。(送苗地点,渭南市城区)并保证我县任务完成居全市前三名。 5、 苗木结算数量以接收方接收单上的数据为准,因不符合合同条款中苗木规格要求的,接收方拒绝接收的苗木由乙方自行处理。 六、本合同未尽事宜,甲乙双方同意协商解决。 七、合同条款违约,造成经济损失,由造成损失方全额赔偿。 八、本合同一式两份,甲乙双方各执一份,自签字盖章之日起生效 二0一0年十二月- 配套讲稿:
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