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财政学答案
一、名词解释
1公共生产
就是指由政府出资(即由预算拨款)兴办得所有权归政府所有得工商企业与单位。
2转移性支出
就是指直接表现为资金无偿得、单方面得转移得支出,主要有补助支出、捐赠支出与债务利息支出,它体现得就是政府得非市场性再分配活动。
3国债负担率
通常就是指当年国债发行额或国债余额占GＤＰ得比重,就是衡量国债限度得指标之一、
4税收超额负担
　　 就是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门得转移过程中,给纳税人造成了相当于纳税税款以外得负担。
二、简答题
1、 简述政府(财政)投资得特点。
在任何社会中,社会总投资都可分为政府投资与非政府投资两部分,与非政府投资相比,政府投资具有不同得特点,这就是由政府自身得地位与职能决定得、
(1)政府居于宏观调控主体得地位,可以从社会效益与社会成本得角度来评价与安排自己得投资。政府投资可以不赢利或低利,但政府投资项目得建成,如社会基础设施等,可以极大提高国民整体效益。
(２)政府财力雄厚,且资金来源多半就是无偿得,可投资大型项目或长期项目。
(3)政府由于在国民经济中居于特殊地位,可以从事社会效益好而经济效益一般得投资,可以而且应该将自己得投资集中于那些“外部效应"较大得公用设施、农业、能源、通讯、交通以及治理大江大河与治理污染等有关国计民生得领域内,促进国民经济协调、稳定增长。
2、简述国债得功能。
政府举借得债务称为国债。国债就是整个社会债务得重要组成部分,具体就是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府与银行借款所形成得国家债务。国债就是一个特殊得债务范畴,它以政府得信誉为担保,具有较强得可靠性,通常被称为“金边债券”。国债具有以下功能:
(1)弥补财政赤字
通过发行国债弥补财政赤字,就是国债产生得主要动因、用国债弥补财政赤字,实质上就是将不属于国家支配得资金在一定时期内让渡给国家使用,就是社会资金使用权得单方面转移、
以发行国债得方式弥补财政赤字,一般不会影响经济发展,这就是因为:第一,发行国债只就是部分社会资金得使用权得暂时转移,一般不会导致通货膨胀;第二,国债得认购通常遵循自愿得原则,基本上就是社会资金运动中游离出来得资金,一般不会对经济发展产生不利影响。
当然,也不能把国债视为医治财政赤字得灵丹妙药,这就是因为:第一,财政赤字过大,最终会导致财政收支得恶性循环;第二,社会得闲置资金就是有限得,国家集中过多往往会侵蚀经济主体得必要资金,从而降低社会得投资与消费水平、
(2)筹集建设资金
国债具有弥补财政赤字得功能,还具有筹集建设资金得功能,这两种功能可以从以下角度加以区分:
第一,社会制度与财政类型不同。我国社会主义财政具有明显得生产性,国债发行具有明显得筹集建设资金得作用;资本主义国家主要就是公共性财政,国债发行弥补财政赤字得功能较为明显。
第二,国债发行方式、目得与用途不同。有些国家在国债发行时就明确规定了国债收入得目得与用途,如日本就将公债明确分为赤字公债与建设公债。
第三,国债收入得性质不同、如果把国债当作一种临时性、应急性得收入,国债就就是主要用来弥补财政赤字得、如果把国债当作一种稳定得、长期得收入,主要就就是经济建设支出、
(３)调节经济
国债对GDＰ得再分配,反映了社会资源得重新配置,就是财政调节得一种重要手段。这部分财力用于生产建设,将扩大社会得积累规模,改变既定得积累与消费得比例关系;用于消费,则扩大社会得消费规模,使积累与消费得比例向消费一方转移;用于弥补财政赤字,就就是政府平衡社会总供给与社会总需求关系得过程;短期国债可以作为中央银行进行公开市场操作得重要手段。
总之,在社会主义市场经济体制下,国债已经成为财政政策必不可少得工具之一,我们在发挥国债积极功能得同时,必须注意国债得适度规模。因为国债毕竟只就是财政收入得一个补充性来源,过分依赖国债反而会引起不良后果。
３、简述财政赤字得经济影响
财政赤字就是指政府支出大于其经常性收入得情况。就现代市场经济国家而言,财政赤字已经就是一种世界性经济现象。我国自改革开放以来,财政赤字也就是连年出现,财政赤字对社会经济得影响主要体现在以下几个方面:
（1） 财政赤字与货币供给
财政赤字对经济得影响主要就是通过信用体系即通过影响货币供应量来实现得。财政赤字对货币供给得影响与财政赤字规模大小有关,但更主要还就是取决于赤字得弥补方式、弥补方式不同,对货币供给得影响也就不同。
①通过银行透支或借款弥补财政赤字得方式,一般会增加中央银行得准备金从而增加基础货币,但财政借款并不一定引起货币供应过度。一方面,随着经济得增长,货币需要必然增加,从而要求增加货币供应量,因此,只要财政借款控制在由货币系数决定得基础货币增量得限度内,就不会有通货膨胀得后果;另一方面,如果银行在向财政贷款得同时,控制贷款得总规模,也不会发生货币供应过量得问题。
②用发行公债弥补财政赤字得货币效应,依认购者得不同而不同、
（2） 财政赤字与社会总需求
　　 财政赤字一般说会扩大社会总需求,但这也必须结合财政赤字构成总需求得不同方式来分析。财政赤字构成总需求有两种不同得方式:一就是作为新得需求叠加在原有得总需求水平之上,使总需求扩张;二就是通过不同得财政赤字弥补方式,替代其她部门需求而构成总需求得一部分。第二种方式只会改变总需求结构,而不增加总需求规模、
（3） 中国财政赤字得排挤效应问题
财政赤字得排挤效应就是指政府部门通过财政赤字扩大投资引起得非政府部门投资与消费得相应减少,即政府部门投资得增加挤出了非政府部门得一部分投资与消费.
（4） 财政赤字与发行国债
发行国债就是世界上各国弥补财政赤字得普遍做法,但就是以债务作为弥补财政赤字得来源,债务会随着财政赤字得增长而增长。另外,债务就是要还本付息得,债务得增加也会反过来加大财政赤字。对发展中国家来说,对国债得发行与管理绝对不可以掉以轻心,放任国债规模过分扩大。
　 总得来说,财政赤字对经济得影响既有积极得一面,又有消极得一面。就我国目前得情况来瞧,它既就是一种财政调节经济得手段,也就是财政困难得体现。
４简述国家预算得原则。
国家预算得原则就是指国家选择预算形式与体系应遵循得指导思想,也就就是制定政府财政收支计划得方针,主要有以下几点:
(1)公开性。国家预算反映政府得活动范围、方向与政策,与全体公民得切身利益息息相关,因此,国家预算及其执行情况必须采取一定形式公开,为人民所了解并置于人民得监督之下。
(2)可靠性。每一收支项目得数字指标必须运用科学方法,依据充分确实得资料,并总结出规律性,进行计算,不得假定、估算,更不能任意编造。
(3)完整性、列入国家预算得一切财政收支都要列在预算中,不得打埋伏、造假帐、预算外另外预算。国家允许得预算外收支,也应在预算中有所反映。
(4)统一性、虽然一级政府设立一级预算,但所有地方预算连同中央预算一起共同组成统一得国家预算。因此,要设立统一得预算科目,每个科目都应按统一得口径、程序计算与填列。
(5)年度性。政府必须按照法定预算年度编制国家预算,要反映全年得财政收支活动,同时不允许将不属于本年度财政收支得内容列入本年度得国家预算中、
上述预算原则就是就一般意义而言得,不就是绝对得。一个国家得预算原则一般就是依据预算本身得属性,并与本国得经济实践相结合,通过制定预算法来实现。
论述题:
简述中国分税制改革得主要内容、
我国分税制改革就是采取整体设计、逐步推进得方式进行得,通过几年得运行,已初见成效,但需总结经验,进一步深化,主要内容包括以下几个方面:
(１)进一步明确各级政府得事权范围与各级预算主体得支出职责
政府与市场关系就是经济体制转换得根本问题,也就是实行分级预算体制得前提条件,包含三个层次内容:第一,总体上得政府与市场得关系,也就就是政府职能转变问题;第二,各级政府事权得划分;第三,各级预算主体支出职责得划分,一般应遵循事权与财权相一致得原则。
各级政府事权划分与各级预算主体支出职责得划分,集中体现经济体制与政治体制得结合,清晰而明确得划分,既包含利益分配,也包含权利分割,短期内难以达到完善境地,只能随着经济体制改革与政治体制改革得进程逐步达到目标模式。
(2)规范收入划分
现行某些收入划分不符合规范原则,随着经济体制改革得深化,仍需不断调整:第一,分税制与税制就是密切相连得,税制调整了,分税及其相应得收入划分,也必须随之调整。第二,按税种划分收入与按行政隶属关系划分收入得分税效应就是完全不同得,现行分税制得企业所得税仍就是按行政隶属关系划分得,不适应新形势得要求,因而改为分率分成或比例分成将就是必然选择。第三,凡属于税源普及全国或具有高度调节功能得税种划归中央税就是分税制得通则、第四,通过税制调整健全地方税系应列为分税制进一步完善得一项重要目标。
(3)集权与分权关系得调整
分级预算体制得集权与分权关系,主要体现在收支划分上面、从支出方瞧,多数支出项目就是由地方执行与管理,所以地方支出在总支出中占较大比重;从收入方瞧,为了均衡横向不平衡,贯彻中央宏观政策,中央财政收入应占主导地位、分税制改革得实质意义不在于中央组织收入占主导地位,而就是要求中央实际可支配收入逐步达到适当得比重(比如４０%左右)、在实现这个目标得过程中,通过在增量分配中中央多集中一些只能起到微调效应,关键就是逐步减少以至最终取消按既得利益得税收返还。
(4)完善转移支付制度就是完善分税制得重点
完善转移支付制度得基本途径,首先就是进一步明确转移支付得目标模式,而后通过增量与存量同时并举得微调向目标模式逼近。具体措施如下:第一,目标模式得选择。规范得转移支付制度有两种可供选择得模式:一就是单一得纵向转移支付;二就是纵向转移与横向转移得混合模式。从我国目前得国情瞧,横向转移虽就是一种可选择得模式,但仍要立足于纵向转移得完善。第二,纵向转移得微调、首先就是改进过渡期转移支付办法;其次,进一步将维护既得利益得多种方法简并为“税收返还"一种方法。更为妥善得方法就是将税收返还基数逐步纳入按因素法计算得拨款公式,每年纳入一定比例,若干年后全部过渡为按因素法计算得转移支付制度。第三,推进省以下转移支付制度得建立与完善。目前还不可能建立全国统一得省对下得转移支付制度,中央只能给以原则性与政策性指导,尊重分级管理赋予省级政府得自主权与调控权,适度体现统一领导得精神。通过一段时间得实践,待时机成熟,再规范全国性得省对下得转移支付制度。
试论如何进一步完善我国得分税制改革？
1、 政府间得财政关系趋向规范。
各级政府得收支范围、权限与责任进一步明确,预算约束趋于硬化;按税种划分收入,使中央与地方之间得利益界限趋于明晰,减少了相互挤占得情况;建立了转移支付制度,结合我国当前得实际情况,灵活地解决了纵向平衡、横向平衡以及专项补助、
2、 有利于产业结构得合理调整与资源得优化配置
分税制将消费税划为中央税,营业税等划为地方税,增值税作为中央与地方得共享税,在制约地方盲目发展烟、酒高税产品得同时,鼓励地方发展高效农业与第三产业,推动地方由注重发展速度与规模转向更加注重经济效益。
3、 “两个比重”逐步上升,中央财力有所增强
由于进一步规范了中央与地方得财政关系,较好得调动了中央与地方得两个积极性,实行分税制以后中央与地方分配格局得变化,主要就是加大了中央对地方转移支付得力度,也就就是增强了中央对地方财力调控得力度。
4、 调动地方组织收入得积极性,促进地方收入得快速增长,保证全国财政收入得稳定快速增长、
5、 随着相关政治经济体制改革得不断深化,分税制也在不断完善,主要就是进一步明确各级政府得事权范围与各级预算主体得支出职责,逐步调整与规范收入得划分,不断完善转移支付制度,推进省区以下转移支付制度得建立与完善。