高校全面落实科研财务助理制度的探索.pdf

一、研究背景党的二十大报告指出的教育、科技、人才三者的基础性、战略性支撑作用，集中体现在科学技术的创新和突破上。习近平总书记在 论科技自立自强 一书中提出要深化改革创新，形成充满活力的科技管理和运行机制。近年来各级政府通过优化管理办法，不断提高科研经费效能，激发科研创新群体，特别是青年科研人员的创新动力，加快推进科技自立自强。各高校科研和财务管理改革工作的关键也落在针对科研经费管理的“痛点”“难点”上，通过为科研人员配备科研财务助理，为科研人员从事科研活动提供专业化的服务，清除科研人员工作障碍，减少科研人员经费报销所消耗时间，激励科研人员潜心科学研究就是其中一项重要举措。从 关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见（中办发 2016 50号），到 关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见（国办发 2021 32 号）1（以下简称 若干意见），科研财务助理制度已经从“建立健全”向“全面落实”转变，各级组织落实已初显成效。配备科研财务助理可以使科研项目经费管理的质量得到明显提升，科研人员能够集中精力投入各项科研活动，因此科研财务助理得到了广大科研人员的好评。目前多数组织已建立科研财务助理队伍，但在实际工作中还存在规模不足、经费短缺、管理粗放、协同配合不顺畅等问题。二、文献综述各高校在不断探索科研财务助理制度运行的新模式，诸多专家学者也提出了各自的研究观点。杨凌春等2认为当前科研财务助理制度需要进一步优化，应做好科研财务助理培训，加强支撑队伍建设，切实为科研人员潜心研究提供辅助保障。王乃焜3认为建立与完善科研财务助理薪酬管理制度，要结合高校的具体实践，建立稳定与流动相结合、能进能出、结构合理、规模适当的科研财务助理队伍。王力4通过评估科研财务助理效用，建议培养跨专业人员担任科研财务助理，加强科研经费政策指导和培训，更好地服务于科研任务的开展。沈晨泽5对不同人员担任科研财务助理进行了分析，提出健全和完善科研财务助理的招聘条件，要针对高校科研经费管理改革要求建立匹配的科研财务助理管理模式。黄振胜和张嘉祺6通过明确科研财务助理配备的要求、聘用程序和报酬支付等规定，在项目申请、立项、执行、结题等不同阶段提供【基金项目】2020 年度青岛市社会科学规划项目“新工科 视阈下实践育人模式研究”（QDSKL2001129）；2023 年山东省教育会计学会课题“财务治理视角下的高校财务管理助力科学研究高质量发展研究”【作者简介】赵健（1978），男，山东泰安人，山东科技大学科技处副处长、副教授，研究方向：科研项目管理、经费管理、绩效评估；罗文奇（1979），男，山东泰安人，高级会计师，山东科技大学财务处副处长，研究方向：财务管理、预算管理、绩效管理；崔静怡（1984），女，山东泰安人，山东科技大学科技处军工项目管理科科长，研究方向：高校科研项目管理【摘要】国家出台的 关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见，旨在着力减轻科技人员在项目申报、材料报送、经费报销等方面的负担，保证科研人员的时间投入。针对科研人员反映的报销流程繁琐问题，从落实科研财务助理制度、改进财务报销管理方式、推进无纸化报销三方面提出建议。文章基于以上三项措施，对高校科研助理岗位的职责、设置、聘用、培训、评价、经费来源等进行了分析，提出完善全面落实科研财务助理制度的对策，并将科研财务助理与学生培养相结合，以推动科研育人，不断规范和优化高校科研经费管理，保证有组织科研任务完成。【关键词】科研财务助理；科研经费管理；高校财务；科研育人【中图分类号】F715.5【文献标识码】A【文章编号】1004-5937（2023）22-0127-05山东科技大学赵健罗文奇崔静怡127会 计 之 友 2023 年 第 22 期专业化的服务，进一步促进科研财务助理制度与科研项目的深度融合。梁勇和干胜道7对当前各高校科研财务助理岗位设置、薪酬及管理方式等存在的问题进行了分析，结合高校现有的财务秘书和财务人员管理经验，提出完善和落实科研财务助理制度的建议。同时，也有不少学者聚焦科研财务助理体系的创新模式探索。徐玉娟8提出严格落实科研财务助理制度，以科研项目为中心，健全科研财务助理激励机制和职业规划发展，确保每个项目都配有相对固定的科研财务助理，保证科研人员集中精力潜心研究。周蕾9提出高校可以通过向第三方机构购买科研财务助理服务，强化管理制度、内部控制制度，创新监督机制，提高科研经费的管理效率。孙田鑫10提出加快信息化建设，改进网上报账系统，增加财务助理和在线审签模块，把科研财务助理制度推广到全校范围内，从而提升科研财务助理服务水平，确保科研财务助理制度发挥实效。潘洹11提出以信息化推动管理科学化、建立“互联网+科研财务”的新模式。通过文献梳理可以发现，现有科研财务助理制度方面的研究多是从流程视角出发，缺少对制度规范性、可行性的研究，特别是缺少岗位制度对科研工作和财务工作促进作用方面的研究。本文试图从财务制度和科研工作相结合的角度，分析现有制度存在的问题和难点，提出可行的方案。三、科研财务助理岗位的内涵科技管理改革的关键是推进科研经费合理合规高效使用。2015 年始，国家陆续出台相关科研经费管理使用政策，提出建立健全科研财务助理制度，为科研人员在项目预算编制、经费支出、财务决算和验收等方面提供专业化服务，允许科研人员通过购买财务专业服务，从烦琐的杂务中解放出来。若干意见 指出，减轻科研人员事务性负担，全面落实科研财务助理制度，项目承担单位要确保每个项目配有科研财务助理，为科研人员在预算编制、经费报销等方面提供专业化服务1。科研财务助理作为协助管理科研项目经费的人员，不仅仅是“财务报账员”，更要熟悉科研项目管理内容，掌握科研规律，对科研项目进行从申请立项到结题验收全流程、多类别管理。可见科研财务助理为破解“把科研人员逼成会计”的尴尬局面，把科研人员从繁琐、不必要的机制束缚中解放出来，释放创新活力提供了新的解决方案。四、高校科研财务助理队伍建设存在的问题分析科研财务助理制度在激发创新活力方面起到了重要作用，但实施过程中也暴露了诸多问题。国家从“建立健全”向“全面落实”科研财务助理管理制度转变，对项目单位管理举措提出了更高的要求，而目前各高校的落实情况与改革目标还存在一定差距。（一）重要性认识不到位，减负增效作用不明显科研财务助理工作具有很强的不可替代性，部分高校尚未意识到科研财务助理对财务工作的意义。科研人员自己完成财务工作时，如果在项目审计环节发现财务事项出现不规范问题，科研经费的使用效益将受到损失，让科研人员付出惨痛代价。近年来，虽然大部分单位以岗位聘任、购买财会服务等方式充实了科研财务助理人员，但是科研财务助理队伍的数量离实际需求还有较大差距。例如根据管理办法规定，实行人员控制总量备案管理的事业单位（高校）开发包括科研财务助理在内的科研助理岗位实施难度较大，还需通过探索其他方式配备科研财务助理。尤其是财政科研项目均配备相对固定的科研财务助理，将导致科研财务助理的使用需求呈爆发式增长，供给短期内将出现缺口。另外，片面认为科研财务助理就是帮助科研人员解决财务报销等繁琐问题的，将科研财务助理的选聘和管理的职责“踢皮球”给了科研人员。部分科研人员片面认为科研经费管理的核心就是完成财务报销任务，大部分科研财务助理的工作以报销为主，沦为“贴发票”“跑腿”的助理，科研财务助理的专业性价值没有得到充分利用。此外，科研财务助理由科研人员聘用，形成人身依附关系，当产生冲突时专业性就会被虚化。科研财务助理应协助项目负责人全方位、全过程管理科研经费，但大部分科研财务助理仅能完成财务报销工作，不具备参与项目预决算、项目实施等环节的能力，未能更好地解除项目负责人原有的负担，激发科研人员创新能力的作用不够明显。（二）人员经费来源难保障，人力成本投入有差距落实科研财务助理经费来源是科研财务助理制度落地和实现的关键，能保障其顺利开展各项工作。科研财务助理作为项目聘用人员劳务费开支标准以青岛市为例，按照相关规定和住房公积金及社保缴存要求综合测算，1282020 年青岛市科学研究和技术服务业人员单位年用人平均成本约为 25.45 万元。青岛市高校承担的大部分科研项目而言，往往难以参照该标准聘请科研财务助理人员。以S 大学为例，聘用劳务派遣人员担任专职科研财务助理，薪酬实行协议工资制，按照合同约定的标准发放，一般参照校内同级同类岗位人员的情况，聘期内依据国家和学校相关规定参加基本社会保险和住房公积金统筹，社保和住房公积金个人缴费部分从个人工资中代扣。可见受到科研财务助理经费预算限制，项目负责人能够提供的薪资水平一般较难达到科学研究和技术服务业行业平均标准，甚至差距很大，难以吸纳综合素质较高的人员从事此类工作。同时，根据 若干意见，科研财务助理所需人力成本费用不论是从科研项目劳务费（研究生、外部人员的报酬来源）中列支，还是从间接费（主要用于绩效支出，是在职人员的收入来源）中列支，都会与科研项目团队的经济利益产生冲突，导致对科研财务助理经费投入不足。（三）缺少统筹管理和培训，职业发展受限流动大各高校亟待解决科研财务助理聘用主体的界定、经费来源和薪酬福利等用工成本核算分摊、综合业务素质要求、明晰的职业成长路径等问题。科研财务助理岗位一般由学校二级教学科研单位或科研项目负责人根据科研项目和经费情况申请设置，从全国部分高校有关科研财务助理政策文件中对科研财务助理用工形式的规定可以看出，采取的用工形式多为劳务派遣和符合条件的学院科研秘书、专任教师、实验系列人员等校内在职人员兼任。很多高校的科研财务助理都是非事业单位编制，大部分高校对科研财务助理的聘用主体未做任何规定，部分高校模糊指出由学校、学院、项目根据研究需要聘用科研财务助理，其工资由科研项目劳务费支付，少部分由学院、学校或财务部门统筹提供12。由于科研财务助理聘任期限根据项目执行期限由项目负责人和应聘人员协商确定，在各二级学院工作的内容难以量化和统一、职业稳定性较差，多数人员只能将专职科研财务助理作为短期、过渡性、临时性的工作。这就导致一方面部分科研财务助理由于缺少财务专业背景，即使经过培训，其对科研和财务相关规定仍缺少全面理解，与相关部门沟通协调存在困难；另一方面大部分单位未能在科研财务助理上岗前进行项目实施、财会、科研、资产等方面的专业培训，多数聘用单位尚未制定完善的薪酬考核标准，未能充分考虑科研财务助理的职业发展，不能为其提供明确的职业发展通道。这些都会使科研财务助理队伍出现流动、变动性大和队伍不稳定的情况，造成项目、经费管理工作延续性差、工作效率低等问题。五、全面落实高校科研财务助理制度措施（一）推动共享科研财务管理，公平合理配置财务助理岗位推动共享财务环境下高校科研财务管理，设立科研项目综合管理科室。该科室由科研管理部门的项目管理人员、财务处专业财务人员、各单位科研财务助理共同组成，工作人员的从属关系依旧各自隶属于原工作单位。作为沟通科研管理和财务管理的桥梁，科研财务助理不仅要具备财务知识，掌握财会制度和各项科研管理规定，而且要熟悉国家科技政策及国家、省级层面科研经费管理政策法规。科研财务助理在科研管理工作人员和财务管理人员的共同指导下，在科研项目立项、实施、验收全流程各阶段，为科研工作提供更优质的预算编制和执行控制、决算等财务服务，协助项目负责人接受审计监督。这样才能为科研人员营造潜心科研的良好环境，并保证科研经费合理、合法、合规使用，同时提高财务管理工作效率，让科研经费发挥最大效能，以适应日益增长的科研经费管理要求13。同时高校要结合科研项目具体情况，合理配置科研财务助理岗位，优化公共服务，覆盖全部项目。为了解决科研项目财务服务覆盖不全、聘用成本资金来源不稳定、财务助理人员流动频繁的问题，需要调整科研财务助理队伍存在的二级单位之间、项目之间不平衡的状况，采取科研财务助理聘用共享模式，从一个科研财务助理为一个科研项目服务，转变为一个科研财务助理为多个科研项目服务。多项目共享科研财务助理模式的优势在于多个项目渠道来源可以保障人员聘用资金持续和稳定，科研财务助理可以统筹合理安排多个项目工作周期，这样能够帮助从业人员快速积累工作经验，提升专业服务效率和水平，最终有利于财政、科研政策的贯彻与落实，以及职能部门制定的业务办理流程的实施与执行。学校应整理科研财务助理名录，将不同类型的项目共同匹配并统筹安排，让科研项目负责人从中自主选择129会 计 之 友 2023 年 第 22 期符合要求的科研财务助理。不同项目共享同一科研财务助理后，可提前由学校、被服务的学院、科研项目组按照科研项目的工作投入时间、人力成本分摊比例将经费统一划拨到学校财务后，由学校统一管理和拨付给科研财务助理。以学校为单位统一采购科研财务助理服务，将科研财务助理服务资源进行有效分配，采用预约、派单等“外卖”服务模式，通过信息技术有效调动服务资源并在较大范围内共享使用，从而解决科研人员因经费较少无法使用科研财务助理的困境，解决使用门槛较高的问题。对没有经费支持的科研人员，项目申请阶段就会产生预算编制的需求，也要配备科研财务助理，对有需求但没条件落实科研财务助理制度的高校，可由当地政府统筹，面向本地区域内的零散科研财务助理需求提供“门诊式”服务。（二）选择服务机构派遣模式，形成信任和制约的业务关系高校可采取购买会计师事务所、审计师事务所、科研财务助理公司等专业机构科研财务助理服务的模式实现为本单位科研项目提供服务。服务不仅限于财务报销，还包括协助项目负责人编制项目经费预算，完成中期和年度财务报告、财务决算报告等内容的编制与审计等。同时，服务机构掌握项目相关财务风险并能采取相应控制措施，从财务、审计角度来完善委托单位的科研经费内控制度，真正做到高效地管理科研经费。与“课题组自行聘用”模式相比，第三方服务机构派遣的科研财务助理与项目组成员不存在关联关系，因此能更好地对科研经费的使用进行公正监控，并及时指出经费使用上的问题，使项目监管更行之有效。同时，要注意以下问题：一是高校需要结合本单位科研项目实际情况，选择符合业务方向的审计师事务所，遴选从业人员，详细协商服务条款，确保该机构提供的科研财务助理服务发挥实效；二是高校应针对本单位科研、财务、资产等职能部门分工承担科研项目的管理职责情况，组织科研财务助理人员进行线上和线下培训（如图 1 所示），确保从业人员有针对性地开展科研服务工作；三是确保科研项目审计的客观公正，如承担科研财务助理外包的第三方机构要回避同一高校的科研项目结题审计业务。此外，建议将科研财务助理聘用成本从科研经费中单列出来，有助于缓解利益冲突，保障科研财务助理权益和收入，并赋予科研财务助理开展工作的权力，如项目负责人授权的报销签字权，从而避免因人身依附所导致的专业性被虚化，同时可以对科研人员形成监督制约。（三）构建科研财务信息平台，实现项目财务管理精细化信息化对科研经费管理和科研财务助理服务起着重要的支撑作用，通过基础数据标准化、财务流程自动化、财务管理精细化，为科研财务助理更好服务科研项目打好基础14。针对科研财务助理这一服务形式，各类管理信息系统应及时增加所需管理功能和控制功能，防范其加入财务管理过程后可能产生的风险。如通过身份验证，以便一旦出现问题后能够从账号追溯到科研财务助理个人；对不同账号设置不同的权限，以便事前控制财务报销过程中可能出现的风险等。当前的财务管理工作中在积极探索财务管理档案体系的颠覆性变更原始凭证电子化，实现用户输入电子发票图片，系统自动完成凭证验证和数据提取。原始凭证图 1科研财务业务培训内容框架130的联网将使“原始凭证记账凭证账簿报表”的档案体系形成闭环，打通财务信息闭环建设的“最后一公里”，真正使海量数据成为高校财务管理模式人工智能化建设的优势，为财务管理人工智能化创造前提。基于电子会计档案的普及和推广，财务报销系统在未来就能够实现无纸化、远程化报销，打破财务报销的物理壁垒，使科研财务助理在科研经费管理过程中没有空间上的障碍。在“无纸化”财务报销过程中，通过财务精细化、专业化管理将财务规则、财务理念渗透到科研项目过程中，以创新的科研服务平台建设为抓手，将科研系统、中间数据库、财务系统集成连接，推动科研核心业务精细化管理、科研财务协同和一站式网上科研服务，落实科研“放管服”措施，化解科研项目资金入账难、报表报销难等难题，创新学校科研组织方式和服务模式，通过网上科研服务“让数据多跑路”，力争实现科研办事“只进一扇门、最多跑一次”，为科研人员“松绑”，激发科研创新活力和动力。（四）凝练科研育人特色，培育学生助理提供特色服务鼓励学生参与科研项目管理工作，同时兼顾财务管理工作，有助于全面了解科研管理内容和规律，对提高学生思想认识和实践工作能力，积累实践工作经验和促进学校发展是多赢的重大举措。科研、财务管理部门结合工作实际，设立学生财务助理岗位也是科研育人工作的具体体现，学生财务助理是财务管理部门与师生之间信息沟通、交流的桥梁，是报销员、宣传员、联络员，可以帮助师生处理复杂问题，提升财务管理效率和效益，对推进财务管理标准化、规范化建设，落实精准服务，实现信息对称和互信，培植和传播财务服务文化具有重要的现实意义15。为科研项目顺利进行提供更多优质的保障和服务。S大学首次在二级学院设置科研财务助理，是学校“科研育人”的有效尝试，是学生锻炼和学习的机会，也是职能部门服务模式和服务方式的创新，将推动学校财务管理制度的不断完善。经财务处和科研管理部门协商，结合学校的实际情况，试推行专职财务助理和学生财务助理并行的模式，鼓励广大学生参与教学和科研管理工作。为提高科研财务助理工作能力，财务处建立标注化、流程化、常态化的财务助理培训和考核机制，设立科研经费报销负面清单16，让学生财务助理全面了解财务报销相关规定、办事流程和关键节点，最终具备一定的财务业务工作能力。目前，该校正在探索科研财务助理制度“2.0 版”，将结合教师和学院的推荐选聘组建 3 人左右的科研财务助理工作小组，建立科研与财务管理部门送服务到学院的“联络站”。小组成员将在科研、财务等职能部门的培训指导下，编制 业务实用手册，使用财务机器人协助报销提速，实行“传帮带”+“培训”模式，为所在二级学院的科研骨干教师提供科研立项、经费预算及财务报销等全方位的服务。荫【参考文献】1国务院办公厅.关于改革完善中央财政科研经费管理的若干意见 A.2021.2杨凌春，鲍锦涛，蔡晖，等.走好“放管服”最后一公里J.中国科学基金，2021（6）：1020-1025.3王乃焜.高等学校科研财务助理队伍建设和管理体系探究 J.财会研究，2017（6）：68-70.4王力.科研财务助理效用评估研究 J.会计之友，2019（2）：122-125.5沈晨泽.“放管服”背景下高校科研经费管理改革研究D.天津：天津大学硕士学位论文，2020.6黄振胜，张嘉祺.“放管服”背景下 N 高校科研经费管理改革研究 J.会计之友，2017（24）：110-113.7梁勇，干胜道.论高校科研财务助理的设置 J.会计之友，2018（12）：125-127.8徐玉娟.高校科研经费管理存在的问题及对策：基于“放管服”背景下的分析 J.中国高校科技，2021（S1）：34-36.9周蕾.第三方服务助力高校科研经费管理的试点探索J.教育财会研究，2019（4）：37-39.10孙田鑫.高校财务管理信息化平台建设研究 D.北京：中央民族大学硕士学位论文，2022.11潘洹.高校科研经费管理中的缺位、越位和补位 J.中国高校科技，2018（4）：12-14.12周畅，张旭阳.探索政策变革下我国科研财务助理制度的建立 J.会计之友，2020（11）：128-132.13蒋莉平.高校科研财务助理管理模式初探 J.会计之友，2017（17）：118-120.14李杨，陶元磊.财会监督体系下地方高校财务信息化建设路径：以 H 大学为例 J.会计之友，2022（10）：135-140.15刘馨阳.高校学生报销效率的影响因素和引导机制探析 J.会计之友，2021（23）：126-133.16吕宜之.地方高校深化科研经费“放管服”改革的路径 J.中国高校科技，2020（3）：38-41.131