高校财务内控一体化平台建设路径探析.pdf

215财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR高校财务内控一体化平台建设路径探析文/刘凌波（首都经济贸易大学）摘要：本研究针对高校财务内控一体化平台展开了深入的研究。首先，本文从内控的理论角度出发，对一体化内控平台的概念进行了详细的论述，指出其在高校财务管理中所能发挥的核心作用。其次，通过对国内外各大高校运用该平台进行实际操作经验的细致分析，发现该平台虽展现出了极大的优化潜力，但在实际执行中还存在一些问题，包括受技术方面的限制、模糊的操作指南以及人员的专业能力不足。尽管如此，从功能和作用上看，一体化平台不仅可以显著提高财务管理的效率，更能确保财务决策的科学性和准确性，可以为高校的健康发展提供有力支撑。总而言之，通过对内控一体化理论的深入研究和对高校实际情况的深入分析，本研究为高校财务内控一体化平台的建设和完善提供了实用的建议，希望助力推动高校的财务管理迈向更专业、更高效和更安全的新阶段。关键词：财务内控一体化平台；高等院校；建设路径中图分类号：G647.5文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)32-00215-03随着我国教育事业的快速发展，高校财务内控体系的建设显得尤为重要1。因此，本研究将深入解析高校财务内控一体化平台的理论基础和建设策略，探求其对高校财务管理的实际价值。一、内控一体化理论基础（一）内控理论概述内控是组织为实现其目标而设立的一套综合性的制度、流程和措施。从其初步概念开始，内控就被视为确保组织财务和操作效率、保障资产安全以及遵循相关法规和政策的关键工具。随着时间的推移，内控的范畴逐渐扩展，不仅包括了传统的财务控制，还涉及了运营、信息技术和合规性等多个方面的内容。因此，有效的内控系统需要结合组织的特性、风险环境和管理目标，采用适应性的设计。（二）一体化内控平台的理论含义在现代化管理中，一体化内控平台理论上被视为对各种内部控制方法和流程的有机综合，其旨在构建一个能够高效地对所有业务操作和决策进行全面监控和管理的系统。其背后的核心思想是通过一个统一且高效的控制系统，组织能够更为系统化和全面地识别、处理和预防潜在的风险，从而确保业务流程的连续性和稳定性。值得说明的是，一体化内控平台不应仅被简化为一个“系统”的概念，它其实更广泛地展现了信息技术与管理创新之间的紧密结合，而这表现出的并不只是技术的叠加，更是基于追求管理的高效与卓越，进而实现对内部控制体系和业务流程的重组与再造。从这个角度出发，一体化内控平台超越了一个简单工具或平台的定义，它更是现代化管理变革的体现，充分展示了组织在追求高效增长与风险控制上的全面策略调整。二、高校财务内控一体化平台的发展现状和存在的问题（一）国内外高校财务内控一体化平台的发展概况国内外高校在财务内控一体化平台的发展上展现出鲜明的差异。国内部分高校在政策的鼓励下，已初步探索了一体化内控，尽管数字化财务管理系统得到一定的普及，但真正达到内控一体化的高校还相对较少，大多还在摸索中。与此对比，欧美等发达国家的高校已具备相对成熟的一体化平台，该平台不仅完整覆盖财务流程，更与校园的其他信息系统紧密集成，利用云计算、大数据等先进技术，确保内控的高效和精准。（二）高校财务内控一体化平台存在的问题随着我国高等教育规模的不断扩大，以及对资金使用效率要求的进一步提高，高校的财务管理所处的环境也变得更加复杂2，其固有的问题和潜在的问题逐渐浮现。首先，由于各高校的财务管理模式、文化背景和历史发展的差异较大，统一的平台难以满足所有高校的特定需求。其次，平台技术更新迅速，但很多高校在技术采纳和培训上存在滞后，导致平台的潜力未被完全释放。此外，安全性和隐私保护问题也受到关注，一些高校在平台的设计和维护上忽视了数据的安全，这就很容易导致信息泄露或遭受外部攻击。再者，一些高校在推行内控平台时过于强调技术实施，而忽视了员工的参与和反馈，这也可能导致系统使用率低下和管理流程的中断。最后，虽然内控的实施常常由财务部门牵头，但在组织结构的行政层级中，它与其他部门处于平行的地位。如果不建立一个专门的内控部门并为其明确规定的职责和权力，内控的系统性推进和维护将变得相对困难。综上所述，尽管一体化内控平台带来了众多便利，但高校在实施过程中仍需面对和解决多个方面的挑战,需要各大高校不断优化业务手续和流程，从而实现学校内控目标的价值最大化3。三、高校财务内控一体化平台的功能和作用（一）提升财务管理的效率和质量在高等教育机构中，财务内控一作者简介：刘凌波，生于 1987 年 9 月，女，硕士研究生，中级会计师，研究方向为内部控制。216财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR体化平台以一种全新的方式提升了财务管理的效率和质量，塑造了更加透明和严谨的管理新格局，其影响主要体现在以下几个方面。首先，财务内控一体化平台成功地将复杂、分散的财务流程整合为一体，将高校传统的多环节手工核算替换为系统性的自动化处理。这一变革不仅加速了数据的传递，还提升了数据的准确度，同时也大幅度降低了人为操作中可能出现的误差。其次，财务内控一体化平台通过深度集成其他管理系统，确保了数据的一致性和完整性，从而避免了由于数据孤岛造成的决策失误。此外，财务内控一体化平台通过积极引入实时风险预警机制，对可能出现的财务风险进行即时监控，强化了审计工作的效果，从而确保高校财务在安全的轨道上稳健前行。最后，财务内控一体化平台通过利用内置的大数据分析工具，使高校决策者可以深入理解和把握资金流向、成本构成和投资回报率等关键的财务指标。这样的深度分析不仅提高了财务决策的精确度，也大大提升了财务决策的效率，使得高校的财务管理更加精细和科学。总而言之，高校财务内控一体化平台的实施，不仅实现了财务管理的高效运作，还赋予了它更高的透明度和严谨性，为高校的持续发展提供了强有力的支持。（二）促进高校财务决策的科学性和精确性高校财务内控一体化平台通过实时的数据分析和综合性视图，极大地提高了决策的科学性和精确性，所产生的作用具体从三个方面来体现。一是，财务内控一体化平台能够集中管理各种财务信息，使决策者能够从全局角度洞察资金的流动和预算状态，从而避免盲目或情绪化的决策。二是，高校通过借助先进的大数据技术，使得财务内控一体化平台可以对大量财务数据进行深度挖掘，以便进行详尽的财务报告，涵盖预算、决算及其执行进度，从而为学校提供更全面的决策支持。三是，人工智能在高校财务内控一体化平台中的应用，可以智能地识别出隐藏的风险点，从而为决策者提供及时的预警。这种对风险的前瞻性管理，使得高校能够在面对不确定性时，采取更为精确和有针对性的策略。总而言之，高校财务内控一体化平台不仅优化了财务管理流程，更重要的是，它还增强了高校在复杂环境中进行财务决策的科学性和精确性，确保了资源的高效利用和学校的持续健康发展。四、高校财务内控一体化平台的建设策略（一）确立有效的内控制度策略1.构建全面覆盖的财务内控政策构建全面覆盖的财务内控政策对于高校而言，旨在确保资金的安全和有效利用，同时加强了外部各方对高校的信任度。为了实现这一目标，高校在制定财务内控政策时，应该侧重以下三个关键步骤。首先，高校应从宏观层面对整体的财务管理流程进行审视，而非仅仅局限于财务部门的单一视角。这意味着，在整个高校范围内，所有与财务相关的流程，无论是学费缴纳、捐赠、科研资金的流转，还是日常的预算分配与审批，都应纳入考量。通过这样的全局思维能够明确得出财务内控不只是财务部门的职责，而是多部门、多业务的联动和共同责任。在此背景下，严格的风险评估是必须的，每个部门都要明确其职责，以识别与预测可能的财务风险，并制定相应的策略。这样的整体策略布局既保障了资金的安全和高效运用，又确保了高校财务流程的透明度和风险防控的能力。其次，为保证数据的完整性和准确性，高校需要建立一个集中的财务信息管理系统。这可以通过开发一款适合高校的财务管理软件或系统，将所有财务相关的模块整合到一个平台上。此外，相关财务系统的权限管理功能也需要高校内部严格授权，以避免数据的不当访问或篡改。最后，高校需要每季度或每半年组织内部或外部的审计团队全面检查财务的流程，以此确认内控措施的执行情况。基于审计结果，高校需要及时调整并优化财务内控策略，并组织定期培训，以确保所有员工都清楚并遵循最新的财务内控要求。2.设定具有可操作性的内控规程为了确保高校财务管理的规范性和避免潜在的风险，构建全面的财务内控操作指南显得尤为重要。这不仅可以为高校提供明确的操作流程和职责边界，同时也能大幅降低因错误操作或人为疏忽带来的风险。对于高校来说，制定具有可操作性的内控规程应遵循以下三个步骤流程。第一，高校需要组建一个由财务、审计、行政和学术部门等相关人员组成的工作小组。这个小组的任务是共同识别潜在的风险区域，以便制定出相应的内控流程，并确保这些流程既实际又实用。例如，当制定与学费支付相关的内控规程时，学生事务部门可以提供合理的建议，以确保规程既满足财务控制的要求，又不给学生和家长带来不必要的困扰。第二，高校需要为每一项财务活动制定详细、具体的操作指南。例如，对于经费申请和审批，可以明确每个流程的责任人、时间限制和所需的文件清单，并确保所有步骤都有明确的操作指引。此外，针对可能出现的问题，可以在规程中设定 FAQ 或提供实例说明。第三，高校需要考虑利用技术工具（如财务管理软件或自动化工具）来支持和加强规程的执行。例如，如果某个阶段的审批流程的时间超过了规定的时长，系统就可以自动发送提醒给相关人员。此外，这些工具也可以为管理层提供实时的数据和分析，以监控内控规程的实际执行情况。（二）执行科技驱动的技术策略（1）运用人工智能技术优化财务流程。运用人工智能技术优化财务流程能够显著提升高校财务操作的速度和准确性，同时为决策者提供基于数据的深度洞察。具体到高校运用人工智能技术优化财务流程，有三个关键的步骤。首先，高校需要深入剖析其现有的财务流程。这可以通过邀请财务部门的主要负责人和操作员，共同绘制出当前财务流程的详细流程图，明确217财会论坛accounting forumpin pai yan jiuR每一个操作步骤。在此基础上，识别出可能的冗余或效率低下的环节，并设计新的、更为高效的流程。例如，手工输入的数据校验环节，可以通过人工智能技术自动校验来替代，从而提高工作的效率。其次，高校需要与信息部门密切合作，调研并选取适合高校财务流程的人工智能工具。高校在选择时需要考虑工具是否能与现有的财务系统无缝集成、是否符合预算以及是否易于维护和升级。例如，为了自动化财务报告，高校可以选择具备 AI-driven 报告功能的工具，这样可以大大减少手动编制报告的时间。最后，高校需要确立一套监控机制来追踪其效果。高校可以通过定期审核或设置自动化的绩效监测系统，以实时检测人工智能工具的运行状态。例如，监测工具是否正确地自动化处理发票、是否能够提高报告的准确性等。同时，高校还需要建立一个反馈机制，鼓励用户在使用过程中提供反馈，以便发现并及时解决实际运行中的问题，从而确保人工智能技术能够持续地为高校的财务流程带来价值。（2）利用大数据分析发现财务风险。大数据分析在高校财务管理中占有越来越重要的地位。它能深度识别和预测财务风险，为高校提供精确的决策依据，确保资源的有效分配并预防潜在的风险。但如何将这种理论应用到实际操作中是接下来要重点阐述的部分。首先，高校需要重视数据集成，这意味着要从教育、研究、公共服务等多个部门搜集、整合数据，包括但不限于预算数据、捐赠收入、学费、科研项目费用等。在这个过程中，高校需要对不同来源、不同格式的数据进行清洗、转换，以确保数据的一致性和完整性。具体来说，高校可以使用数据集成平台或工具，如 ETL 工具，对数据进行提取、转换和加载，以形成一个统一、完整的数据仓库。其次，高校需要运用专业的大数据分析工具和技术，如机器学习算法、数据挖掘技术等，来对整合好的财务数据进行深入分析。例如，可以使用聚类分析来发现某些费用的异常增长，或利用时间序列分析预测未来的资金流动趋势。此外，高校还可以设立专门的数据分析团队，尤其对分析结果进行进一步的解读和验证，以确保数据的准确性和可靠性。最后，高校需要建立持续监控与响应机制。具体来说，高校可以通过数据可视化工具，如仪表盘、图表等，实时展示关键财务指标的变化，当某一指标超出预定阈值或出现异常时，系统将自动触发预警机制，以便通知相关部门或决策者及时采取措施，避免或减少对应的财务风险。（三）开展持续的人力资源培养策略（1）提升财务人员的内控知识和技能。强化财务人员的内控知识与技能可以确保财务信息的准确性，进而维护高校的资产与声誉。针对高校的特性和需求，以下为具体的推进步骤和措施。首先，高校需要与经济管理或财务专业的教师团队合作，设计并开设一系列财务内控的专题课程。这些课程应包括内控的基本理论、最佳实践及具体案例分析。此外，还可以定期邀请国内外财务和内控领域的专家为财务团队进行培训，这样就可以使高校的内部团队及时了解最新的行业动态和实际操作技巧。其次，高校需要鼓励财务人员进行模拟实践。例如，可以设立财务模拟实验室，模拟真实的工作环境，让财务人员进行各种财务操作，从而提前发现并纠正可能的错误。同时，团队也可以组织讨论真实的财务案例，尤其是那些因内控失误导致的案例，从中吸取教训，提升应对能力。最后，为确保财务团队真正掌握并能够应用所学的内控知识和技能，高校需要对其进行定期考核。这种考核旨在测试财务人员在理论和实践方面的知识与技能。对于考核不合格的人员应重新接受培训。同时，高校还需要建立一个反馈机制，鼓励团队成员在日常工作中提出对内控流程和培训内容的建议和意见。（2）设立定期的财务内控培训计划。定期的财务内控培训计划要确保财务团队与当前的财务环境和内控要求同步，且能够解决知识和技能差距，以维持高校的服务水平。针对高校实施财务内控培训计划的具体步骤如下。第一，高校需要进行内部财务人员的能力评估，以识别培训需求。与此同时，还要考虑财务领域的最新发展规划，并结合高校的实际定制化培训内容。这涉及到研究新的内控政策、操作技巧以及风险识别等内容。第二，高校需要制定详细的培训日程，选择适当的培训方式，如实体课程或在线培训。为确保效果，可以邀请专家或内部有经验的人员进行教学，同时设置实战模拟和案例分析，以帮助财务人员将知识转化为实际操作技能。第三，高校需要对其效果进行评估，比如通过测试或短期内的工作表现来进行判断。同时，高校需要根据财务人员和讲师的反馈，不断调整和完善培训内容和形式，以确保培训内容始终与实际需求相匹配。五、结论本研究深入探讨了高校在建设财务内控一体化平台中的策略路径。研究结果表明，通过一系列策略的实施，能够有效地推进高校财务内控一体化平台的建设，从而提高财务管理的效率和质量，进一步提升财务决策的科学性和精确性。展望未来，随着科技进步和管理理念的变革，财务内控一体化平台的建设也将呈现出新的特点。因此，我们期待更多的研究者和实践者共同投入，深化对财务内控一体化平台建设路径的理解，以推动该领域的持续优化和不断发展。参考文献1 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