固定资产管理流程图.doc

1、固定资产购置流程
1.1 固定资产预算审批流程图
综合办公室
各部门
年初编制本部门年度固定资产购置计划

购置计划：固定资产名称、型号、生产厂家、具体配置、购置的数量、单价、金额
汇总后召开经理办公会
审查
总经理
审查
实施
重新提交计划
Y
N
Y
N
结束
开始

使用部门
是否为
预算内
办公室
财务部
预算外资产购置申请报告
使用部门、办公室、财务部共同留存
汇签
审批
总经理
购置
固定资产购买申请单
重新提出申请
Y
N
Y
N
开始
结束
1.2 请购审批流程

采购人员
30万元
商务部
公开招标
招标文件备案
购置相关信息在公司内部公开
购置
大于
等于
小于
开始
结束
1.3、购置流程

采购人员
办公室
使用部门
验收
办理报销手续
购入的
固定资产
办公室
办理退换、
索赔、拒付
Y
N
开始
结束
1.4、验收流程

使用部门
办公室
验收后一周内持联合验收单办理固定资产卡片登记手续
固定资产卡片
登记
固定资产台账
贴标签
办公室、财务部、使用单位留存
财务部
计提折旧
开始
结束
1.5、登记流程

2、固定资产使用流程
办公室
财务部
资产使
用部门
由企管部牵头进行盘点清查
闲置资产查明情况
制定处
理计划
发现的盈亏和资产损毁查明原因
提出处理意见
总经理
审批
对责任人追究赔偿责任
结束
开始
帐外资产做盘赢处理
入账
财务部
2.1、盘点清查流程

使用部门
固定资产在使用过程中需增加器件或维修
办公室
提出申请
统一编制费用预算
相关领导
审批
财务部
组织进行升级或修理并制定具体承办部门和责任人
相应凭证、账薄的处理工作
办理固定资产卡片和固定资产实物账的变更
Y
开始
结束
N
2.2、维修流程

需求部门
固定资产内部调剂通知单
固定资产内部借用通知单
办公室
财务部
主管领导
交出方
部门经理
签字
审批
对固定资产台账和固定资产管理卡片进行调整iaozheng
对账务进行调整
重新提出申请
Y
Y
N
借用人和本部门经理签字
审批
重新提出申请
办公室备案
借出方资产管理员对借出的固定资产进行登记，并负责借出资产的收回。
Y
N
开始
结束
部门间调剂使用固定资产

部门间临时借用固定资产

2.3、内部调拨及借用流程

2.4、固定资产租赁流程
借出部门
10万元贵重设备
无特殊情况不办理出租手续
办公室分管领导
办公室
实物数量台账
重新申请
办理正式租赁协议
执行
审批
借入部门
提出借入申请
提出借出申请
按照租赁协议进行清点
重新申请
Y
N
开始
结束
2.4.1、外部租赁流程

3、固定资产闲置处理流程
开始
书面
通知
结束
连续停止使用三个月以上的固定资产
停止提
折旧
财务部
办公室
使用
部门
连续停止使用两年以上的固定资产
审核
准备封存
准备启用
恢复提
折旧
同意调剂或处理
申请有偿调拨或出售
重新申请
重新申请
Y
N
N
3.1、封存及闲置设备处理流程

结束
办公室
报废申请人
进行
鉴定
组织相相关技术人员进行技术鉴定
所在部门
经理签字
报废单
专用设备、仪器仪表类
办公设备、家具、房屋、运输工具及其它
公司
领导
报废单由办公室、财务部留存
在固定资产管理台账和卡片上盖作废章
审批
财务部
财务部根据《报废单》对报废资产进行账务处理
开始
会签
重新申请
Y
Y
Y
N
N
3.2、固定资产报废流程

固定资产管理流程图目录
固定资产
购置流程
1.1、固定资产预算审批流程图

1.2、请购审批流程

1.3、购置流程
1.4、验收流程

1.5、登记流程

固定资产
使用流程
2.1、盘点清查流程

2.2、升级与维修流程

2.3、内部调拨及借用流程
2.4、固定资产租赁流程

2.4.1、外部租赁流程

2.4.2、融资租赁流程

2.4.3、抵押资产租赁处理流程

固定资产闲
置处理流程
3.1、封存及闲置设备处理流程

3.2、固定资产报废流程