号培训项目资金监督检查.ppt
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1、国家科技部科技计划项目经费监督管理科学技术部2024/4/18 周四1国家科技部2一、监督检查的方法、主要内容及要求二、监督检查发现的主要问题三、监督检查结果的应用主要内容2024/4/18 周四2国家科技部u巡视检查:定期派出巡视组,对使用科技经费数额较大的单位进行制度化的督促检查。全面检查承担单位及其负责人在贯彻国家科技经费管理制度、建立内部管理机制、执行科技经费预算等方面的情况。u专项审计:不定期的对科技经费使用的合法性、合规性和合理性,以及财务收支信息的真实性和完整性等进行的专项检查和评价。u财务报告:承担单位定期或不定期的向科技部报告项目预算执行情况(如年度决算等)和重大财务事项。u
2、财务验收u绩效评价u受理举报监督检查方法:2024/4/18 周四3国家科技部2024/4/18 周四4检查内容:1、法人责任与内控制度建设2、会计核算管理3、经费外拨管理4、直接费用的支出管理5、间接费用的支出管理6、经费预算的调整7、其他有关要求2024/4/18 周四42024/4/18 周四4国家科技部u建立科研资金管理内部控制制度和机制;u按照相关的制度和机制执行;u建立科研资金管理相关决策和议事机制;u科研资金管理的组织架构和责任分工;u资金管理流程和签审权限(包括负责人权限);u完善会计控制和单据控制;u完善信息内部公开机制;u检查内容:法人责任落实2024/4/18 周四5国家
3、科技部p控制对象:货物:如仪器、设备、材料等,服务:如测试化验加工等。p关键控制环节:合格供应商的遴选,合同订立的审批流程、合同谈判、合同备案。合同标的、付款方式等应清晰明确,应进行实物或结果验收等。严格按职责和权限审批和支付,严禁虚假采购。招投标行为的规范,政府采购的履行。检查内容:内控制度采购控制2024/4/18 周四6国家科技部p控制对象:票据、支出内容的审查,加强复核、稽核、簿记和决算管理。p 关键控制环节:核心是纳入单位财务统一管理,确保单独核算和票据合法合规性,有无超支超范围情况等。报销单据设计、外部取得单据的审核、开支范围的审核、及时登记入账、会计档案管理、决算中各方面的配合等
4、。检查内容:内控制度财务控制2024/4/18 周四7国家科技部p控制对象:专家咨询费、劳务费发放规范性,大额货币资金的支付等。p关键控制环节:咨询或劳务内容真实性、手续完备性(发放对象姓名、单位、职称、身份证号、本人签字等)的审核,相关部门对支出的审批,尽可能电子化方式发放等。严格按规定使用公务卡或转账结算。检查内容:内控制度资金控制2024/4/18 周四8国家科技部p控制对象:仪器设备及大宗物资的管理、保管。p关键控制环节:材料的出入库手续的建立、验收,仪器设备账卡实物相符、领用登记、定期盘点、开放共享等。检查内容:内控制度资产控制2024/4/18 周四9国家科技部p专项资金纳入单位财
5、务统一管理;p单独核算,专款专用;p相关行业的会计制度、准则,确定经济业务的核算方法与会计科目使用。检查内容:科研资金会计核算2024/4/18 周四10国家科技部单独核算实现方式:方式一:单位一般可通过在会计核算系统中对相关会计科目设置项目辅助明细账(未实行电算化的,设置相关账簿)的方式,对项目专项经费和自筹经费分别单独核算。方式二:通过单独设置明细会计科目的方式对课题专项经费和自筹经费分别单独核算。检查内容:科研资金会计核算2024/4/18 周四11国家科技部2024/4/18 周四12u课题承担单位应当及时按预算书要求核拨合作单位经费,强化外拨经费的监督管理。重点检查以下是否落实到位:
6、应当签订子任务合同书,明确任务要求和预算明细;不得擅自调整外拨资金;不得随意增加减少课题合作单位;不得向预算外单位转拨专项经费;严禁以任何方式变相转拨经费,如以测试化验加工费、设备试制费等名义将部分科研任务外包等。检查内容:经费外拨2024/4/18 周四122024/4/18 周四12国家科技部u设备费:是指在课题研究开发过程中发生的以下三类费用:购置或试制专用仪器设备;对现有仪器设备进行升级改造;租赁外单位设备。重点检查:应有完整的设备购置合同及验收入库手续;与专用设备同时购置的与之配套的备品备件,应纳入设备费列支;不得将设备试制费调整为设备购置费;不得在专项经费中列支属于承担单位和合作单
7、位支撑条件的设备及设备租赁费;不得列支仪器设备的日常维修费、办公室或实验室的维修改造费。检查内容:直接费用-设备费2024/4/18 周四132024/4/18 周四13国家科技部u材料费:材料费是指课题研究开发过程中消耗的各种原材料、辅助材料等的采购及运输、装卸、整理等费用。重点检查:应有材料采购合同及材料验收、入库、出库手续;不得列支生产经营性材料、基建材料,不得列支普通办公耗材。检查内容:直接费用-材料费2024/4/18 周四142024/4/18 周四14国家科技部测试化验加工费:是指在课题研究过程中支付给外单位(包括课题承担单位内部独立经济核算单位)的检验、测试、化验及加工等费用。
8、重点检查:应有委托合同、结算清单、发票、测试结果报告、测试单位资质证明等;在课题承担单位(合作单位)内进行测试化验加工,测试化验加工部门应为独立经济核算单位,并应有内部委托、内部结算的有关规定和结算凭证;不得以测试化验加工费名义分立子任务,变相转拨经费;不得通过虚构测试化验内容、提高测试化验支出标准等方式违规开支测试化验加工费用。检查内容:直接费用-测试化验加工费2024/4/18 周四152024/4/18 周四15国家科技部 检查内容:直接费用-燃料动力费u燃料动力费:在课题研究过程中相关大型仪器设备、专用科学装置等运行发生的可以单独计量的水、电、气、燃料消耗费用等。重点检查:实验室日常运
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