风险防范的国企资金管理体系的构建探讨.pdf

62品牌管理brand managementpin pai yan jiuR风险防范的国企资金管理体系的构建探讨文/周慧艳（浙江省工程物探勘察设计院有限公司）摘要：在当前社会经济快速发展、国内外市场环境复杂多变的背景下，国有企业的发展面临着多元化的市场竞争挑战。为了提高自身的市场竞争力，国企需要从多方面入手提升自身的运营管理水平，以更好地应对可能面临的各种风险。而资金管理作为国企日常管理中的重要组成部分，国企在对其进行管理时应建立完善的资金管理体系，以便对资金的管理风险、财务风险等企业可能面临的各种风险进行有效的防范。基于此，本文从风险防范视角出发，在对资金管理进行详细研究的基础上，分析了国企构建资金管理体系存在的具体问题。通过具体分析发现，当前国企在风险认知、管理监督、内部制度、规避手段等方面都存在一定的问题。鉴于此，本文提出了针对性的改善措施，以期为健全资金管理体系的构建提供实践参考。关键词：国企；风险防范；资金管理体系中图分类号：F275文献标识码：A 文章编号：2096-1847(2023)30-0062-03企业各项运营管理活动的开展都需要充足的资金支持，如果资金管理不到位，就会给各项运营管理活动的开展带来不利影响。因此，企业在发展过程中必须将资金管理放在重要位置，以增加对资金管理的重视。同时，企业在进行资金管理时要充分结合自身的实际情况，并根据自身的发展目标与发展现状，制定合理的资金管理制度，建立健全的资金管理体系，以确保资金管理的各项措施落实到位。我国国有企业在社会发展中发挥着重要作用，在当前复杂的市场环境下，国企必须将风险防范和资金管理结合起来，不断提升资金管理水平，避免因资金管理出现问题而引发的各种风险，从而保证国企健康稳定的发展。一、资金风险概述（一）资金风险的定义资金风险就是各种内外部因素对企业的生产经营活动产生影响，给企业的资金收益带来不利影响，导致资金收益低于预期，同时还给企业的资金循环、周转等造成不利影响，从而引发的各种风险1。由于当前市场环境复杂，各种突发情况随时发生，很多企业的财务决策都伴随着各种风险，而资金风险就是其中之一。（二）资金风险的特点根据资金风险的具体情况来看，资金风险具有以下四方面特征：（1）客观性。资金风险是客观存在的，而且无处不在，人们无法彻底消除资金风险，只能采用各种手段和方式尽可能地预防、规避资金风险。（2）全面性。在财务相关活动中，资金风险无处不在，各种财务管理环节都有可能引发资金风险。（3）不确定性。资金风险随时可能发生，无法准确预测。（4）收益、损失共存。资金的收益和风险是正比关系，风险会随着收益的增加而增加。（三）资金风险的类型（1）市场风险。市场环境的发展变化，会对企业的资金管理造成各种各样的影响，进而引发市场风险。（2）决策风险。资金管理活动与企业的经营管理决策密切相关，经营管理决策的不确定就会给企业带来决策风险，这是资金风险的一种重要形式。企业的决策主要集中在少数人手中，在执行具体的决策时若没有经过论证，也没有充分听取员工的意见，就有可能导致决策风险的发生。国企在发展过程中会根据国家的发展战略进行改革，但法人治理结构却没有及时更新、完善，这样就可能导致经营管理决策机制与实际需求不符，从而导致决策风险的产生。（3）操作风险。在企业运营发展过程中，各种具体环节的操作失误也会引发操作风险，甚至给企业造成经济损失。比如，在企业融资过程中，由于融资管理机制不合理，从而给融资活动的开展造成各种不利影响，导致融资操作中出现各种问题，引发操作风险。又或者是企业员工的专业能力或综合素质较差，在具体业务的操作过程中也会出现与实际要求不符的操作，从而引发操作风险。此外，企业内部控制实施不到位，具体的内控措施没有得到有效落实，也会引发操作风险。（4）道德风险。在国企中，部分员工法律意识淡薄、道德素质较低，以至于在企业的日常运营过程中，可能会出现各种违法、违规的操作，严重的话还可能给企业带来较大的经济损失。除此之外，还有一些国企对员工的思想政治工作教育重视不足，忽视员工的道德素质培养，引发道德风险2。二、基于风险防范的国企资金管理的重要性（一）提升内部管理水平资金管理是国企运营管理的重要内容，加强国企资金管理，提高资金管理水平和资金使用率，对国企内部管理水作者简介：周慧艳，生于 1983 年 4 月，女，本科，会计师，研究方向为资金管理。63品牌管理brand managementpin pai yan jiuR平的整体提升具有重要意义，同时也有助于提升国企资金的流动性和资金的盈利水平。除此之外，对企业价值最大化目标的实现也具有重要推动作用。（二）提升决策的准确性国企资金管理对财务活动具有重要影响，加强资金管理不仅会对筹资、投资等具体财务活动产生重要影响，而且还有助于提升资金管理的水平，为财务活动的开展提供资金保障。除此之外，也有助于提升具体财务决策的准确性。同时，资金结构、资金收支等具体的资金管理活动也是财务决策不可或缺的重要内容。加强对这些具体的资金管理活动水平的提升，也可以使财务决策更加科学、准确。（三）可降低运营风险资金风险是企业运营管理过程中可能遇到的重要风险之一，加强资金管理，能够有效规避资金风险，降低运营的风险。国企通过资金管理，还可以对自身的资金安全状况进行详细了解，以便及时预测资金安全风险，从而对运营风险的降低带来有利影响。三、基于风险防范的国企资金管理体系存在的问题（一）风险认知问题资金管理是企业财务活动的一项重要内容，而企业中的财务活动风险存在于各个方面，因此也可以说企业的资金风险非常常见。在此情况下，国企要想加强风险管理，就必须不断提升风险的认识，以增强企业全体员工对资金风险的认知，认识到资金管理的重要性，只有这样才能为风险防范工作的开展提供支持。目前很多国企都开始重视资金管理，在企业各个层面加强了资金管理风险的防范，但还是有一些企业对资金管理的认知存在问题，没有充分认识到资金管理在企业运营活动中所发挥的重要作用，将资金管理停留在部分环节，没有贯彻落实到企业运营活动的方方面面，导致资金管理风险得不到有效防范。同时，还有很多国企的员工认为，资金管理的财务活动都只与财务人员相关，与其他人员的联系不强，因此在自身的工作中没有充分认识到资金管理风险的重要性，也就不会去贯彻落实资金管理风险防范的相关制度要求，这也是导致资金风险防范不到位的一个重要原因3。此外，还有很多国企没有开展资金预算管理的工作，也就不会从资金的使用等具体环节去加强资金风险的防范，这也是企业资金管理认知不到位的一个重要问题。（二）管理监督问题虽然当前很多国企对资金管理工作比较重视，通过各种手段加强了资金的管理，但是在具体管理监督方面还存在很多不足。由于国企没有充分认识到资金活动中存在的各种风险，因此就没有从风险防范视角出发来重视资金管理的工作，没有构建健全的资金管理体系，也没有将资金管理与风险防范结合在一起，导致资金管理活动没有得到充分的监督，使得资金管理的具体效果也无法得到科学全面的评价，也就无法为资金管理体系的优化提供支持。（三）内部制度问题资金管理活动的顺利开展，离不开科学合理的制度支持，但是当前很多国企在资金管理方面没有将资金管理活动与自身的实际情况进行有效结合，也没有从制度层面构建起健全的资金管理制度体系，从而导致资金管理活动的开展缺乏合理的制度支持。在具体资金管理方面，由于制度不规范导致很多操作不合理，具体的资金管理流程不规范，就会导致资金管理活动出现混乱，不仅会加大国企的资金风险，而且还有可能给国企的资金安全造成不利影响。在国企制度建设层面，没有将财务监督与资金管理联系在一起，就会导致资金管理与财务监督之间出现割裂，使得国企运营管理活动中的现金情况得不到及时有效的财务监督。在这种情况下，如果国企的现金流出现问题，也有可能无法及时被发现，从而给其他运营管理活动的开展带来不利影响，最终影响到国企的整体运行发展。（四）规避手段问题国企资金管理活动的开展，可能会面临各种各样的风险。为了有效防范风险，国企必须采取各种有效手段规避资金风险。但是从当前国企采用的风险规避手段来看，大多数风险规避手段都相对单一，而且可操作性不强，在具体的风险防范方面发挥的作用非常有限。比如，部分国企由于对自身的资金信用内容缺乏全面认识，尤其是财务工作者对这些内容认识不清，就会导致在财务工作过程中出现各种纰漏，进而给国企资金信用的提升带来不利影响。并且在市场竞争环境越来越复杂的大背景下，国企要想在市场竞争中立于不败之地，就必须采取各种有效的风险防范手段，以具备较强的风险防范能力，但是当前部分国企在这方面还存在很多不足，无疑会加大国企的资金风险。四、基于风险防范的国企资金管理体系优化对策（一）增强风险认知国企要想加强资金管理，构建健全的资金管理体系，进一步提升风险防范意识，就需要增强对资金风险的全面认知，充分认识到企业资金管理活动中的各个风险因素。为了提高对风险的认知，国企管理层必须加强自身的学习，了解到风险防范的重要性，尤其是在资金管理方面，要对风险防范有更加全面的了解，充分运用先进的管理理念来提升资金管理的水平。同时国企还应该加强宣传培训活动，通过各种丰富的宣传培训活动，使全体员工都能充分认识到风险防范的重要性，增强对资金管理风险防范的认知，这也是提高风险防范能力的一个重要手段。此外，国企的各个部门也需要充分认识到资金管理、风险防范和自身工作的联系，在实际工作中，将风险防范和资金管理活动的开展融64品牌管理brand 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jiuR入具体的业务活动中去，使资金风险防范贯彻落实到各个具体环节，从而有效提升资金管理水平，降低企业资金的风险。（二）优化管理监督国企在构建健全的资金管理体系的过程中，必须不断优化管理监督机制，以加强对资金管理的监督。只有这样才能有效提升资金风险防范的能力，使资金管理体系真正发挥有效作用。首先，国企需要在自身战略目标指导下开展资金预算规划工作，对资金的使用进行合理规划，提前制定科学合理的方案，以便合理分配资金，使资金得到充分有效的应用。其次，在资金使用过程中必须采用精细化管理方式，加强对资金使用于各个环节和各个流程的监督管理，将资金风险防范落到实处。此外，国企还需要不断提升当前的资金配置质量。国企可以充分利用网银系统和财务公司等中介机构对自身的资金进行科学的管理，以便有效提升企业的资金管理水平，促使资金利用效率与效果不断提升。最后，国企还必须加强对票据的管理，以实现以票据为中心的资金集中化管理体系。只有这样才能为资金信用考核和资金管理监督等具体工作的开展提供最基本的信息支持。（三）健全内部制度资金管理活动的顺利开展，离不开内部制度的支持。国企要想构建健全的资金管理体系，就必须从风险防范角度出发，建立并不断完善内部制度。只有建立了完善的内部制度之后，才能对资金管理过程中的各项具体内容以及资金管理活动的具体操作等情况进行详细规范，如此才能让资金管理活动具有制度层面的参考依据，避免出现资金管理活动混乱等情况而增加的资金管理风险。并且在建立内部制度时还需要充分考虑内部控制的具体要求，要遵循权责一致、不相容岗位分离等原则，以确保内部制度科学合理。同时，国企还需要充分考虑自身资金管理活动的具体要求。只有充分考虑到内部制度的可操作性，并在了解企业资金管理活动具体要求的情况下，才能顺利开展内部制度的建立工作。在此过程中，国企需要加强思想文化层面的宣传教育，以提高企业整体的内部控制理念，要从思想层面引导全体员工充分认识到资金风险防范的重要性。另外针对内部工作人员综合素质不高的情况，必须加强培训和指导，并积极宣传资金管理活动的重要性，以促使工作人员充分认识到经营管理活动开展的必要性，并引导工作人员按照资金管理规章制度开展资金管理活动。在内部制度建立与完善的过程中，其中一项重要的内容就是授权审批制度。在授权审批方面如果没有严格按照要求进行审批，就很容易导致出现问题。因此为了有效防范风险，国企可以建立集体决策或者联名签字的制度，以提高资金管理决策的科学性。同时国企还应该指定专门的人员对大型资金的审批使用等情况进行跟踪管理，以加强风险防范4。（四）完善规避手段国企要想构建健全的资金管理体系，就需要从风险防范视角出发，不断丰富完善自身的风险规避手段，如此才能更好地应对资金管理活动中所面临的各种风险。一方面，国企可以从风险防范的具体策略制定出发，不断丰富并优化当前的风险规避手段。在融资方面，国企应该不断提升自身信用等级，并对当前的融资结构进行合理优化。在提升信用等级过程中还需要对自身的企业性质、融资能力等进行详细分析，采用科学合理的手段，使自身的信用等级得到有效提升，为融资活动的开展提供支持。在融资过程中，国企必须充分考虑自身的实力和长期偿还债务的能力，对融资成本、融资渠道、融资形式等具体内容进行合理分析。只有在详细了解这些具体内容的基础上，才能进行科学合理的融资。另外，国企还可以对自身的资金证券化速度进行有效提升，充分运用股权融资，丰富融资渠道。另一方面，国企必须保障自身资金的信用安全，并不断提升其安全性。在资金管理方面，国企必须保障资金信用输出的安全，在选择资金信用输出渠道时，可以选择同行业中比较优秀的金融机构。同时，国企还可以通过股东借款等方式，提升自身的资金信用等级，并不断加强资金信用风险管控，以有效规避资金管理过程中的风险。五、结语国企要想在我国经济新常态的大背景下不断增强自身的竞争力，就需要构建健全的资金管理体系，加强资金管理。只有这样才能有效防范资金管理各个方面的风险。也只有不断提升资金管理过程中的风险防范意识，才能使国企从不同层面有效规避各种资金安全风险，提高资金使用效率，使得国企的财务活动能够正常顺利地开展，为国企的可持续运营发展提供有效的资金支持。同时，国企必须对自身当前所面临的各种风险进行详细分析，并根据自身的发展战略和企业独特性，构建健全的风险防范体系，将资金管理纳入到风险防范中去，这样才能使资金管理和企业的财务活动、风险管理活动等有效结合，促使企业整体运营管理水平不断提升，进而对于国企深化改革、提升经济效益和质量具有重要的意义。参考文献1 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