2022年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析报告.pdf
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1、2022年度上市银行预期信用风险损失披露情况分析报告20232023年年6 6月月12023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。减值范围及构成较为稳定。2022年样本内银行披露的减值范围内发放贷款及垫款、金融投资三分类资产余额平均占比基本与2021年持平。对公类贷款余额平均占比较2021年略有上升,零售类贷款余额平均占比较2021年略有下降。摘要本期分析数据截止至2023年4月30日,样本包括58家已完成年报披露的已上市银行。分析内容不仅包括了公开可批量查询的年报数据表现
2、分析,还结合了近年实操中同业关注的模型细节对年报中的减值会计政策、信用风险政策进行了深挖并较去年披露内容进行比对分析,例如,风险分组、阶段划分方案、前瞻性调整中宏观经济指标更新频率、预期信用损失模型中就ESG的考量、管理层叠加的应用等。分析重点分析重点主要包括:1 12 23 34 45 56 6减值范围及构成分析信贷资产质量分析表内资产信用减值分析表外项目信用减值分析信用减值损失分析预期信用损失模型相关披露分析数据来源:各银行年报公开披露、毕马威整理分析。通过以上分析,我们发现:通过以上分析,我们发现:1 12 23 34 45 56 6整体信贷资产质量持续改善。2022年样本内银行披露的贷
3、款不良率平均为1.40%,较去年下降0.02%。对公贷款不良率平均值由1.84%下降至1.63%,零售贷款不良率平均值从1.13%上升至1.44%。贷款五级分类迁徙率不同程度有所下降。风险抵补能力持续加强。2022年样本内银行拨备覆盖率均值由2021年的274.02%上升至2022年的281.95%。已披露银行表内信贷资产三阶段余额和减值准备整体计提比例平均较2021年无显著变化。不同类型银行阶段一资产计提率平均差异较为明显。表外项目信用损失计提差异显著。2022年末表外业务拨备计提率平均约为0.58%,较2021年末上升0.03%。不同类型银行表外项目计提率范围差异较大。信贷成本持续下降。近
4、三年上市银行信贷成本持续下降,样本内披露银行平均信贷成本从2020年的1.53%下降至2022年的1.18%,降幅约为23%,其中股份制商业银行、城市商业银行下降最显著,降幅分别为27%、25%。模型相关披露更加充分。除会计政策外,多家银行还就本年内部评级等级变化、模型方案变化、前瞻性调整权重调整进行了披露。部分银行还对管理层叠加以及ESG对预期信用风险损失模型影响的评估进行了披露。本年多家银行就商业银行预期信用损失法实施管理办法相关的执行情况增加了相关信息的披露。22023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中
5、的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。样本银行概况全国性股份制商业银行全国性股份制商业银行1招商银行A+H2兴业银行A3浦发银行A4中信银行A+H5中国民生银行A+H6中国光大银行A+H7平安银行A8华夏银行A9浙商银行A+H10渤海银行H城市商业银行城市商业银行1北京银行A2江苏银行A3上海银行A4宁波银行A5南京银行A6杭州银行A7徽商银行H8中原银行H9盛京银行H10成都银行A11长沙银行A12天津银行H13哈尔滨银行H14重庆银行A+H15贵阳银行A16郑州银行A+H17贵州银行H18青岛银行A+H19苏州银行A20江西银行H21齐鲁银行A22九江银行H23兰州银行A24西安银行A2
6、5甘肃银行H26厦门银行A27威海银行H28晋商银行H29泸州银行H*此表格以集团总资产为基准降序排列国有大型商业银行国有大型商业银行1中国工商银行A+H2中国建设银行A+H3中国农业银行A+H4中国银行A+H5中国邮政储蓄银行A+H6交通银行A+H数据来源:各银行年报公开披露、毕马威整理分析。样本概况样本概况本次报告样本涵盖58家上市银行,其中包括6家国有大型商业银行,10家全国性股份制商业银行,29家城市商业银行和13家农村商业银行。已上市银行中锦州银行因财务重组交易原因暂未发布年报,故未包含在本年样本银行内。本报告2021年的数据采用2022年年报披露的更新数据重新统计。农村商业银行农村
7、商业银行1重庆农村商业银行A+H2上海农商银行A3广州农商银行H4东莞农商银行H5青岛农商银行A6常熟银行A7九台农商银行H8紫金农商银行A9无锡农村商业银行A10张家港行A11苏州农商银行A12江阴银行A13瑞丰银行A32023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。样本银行2022年指标信息1/3国有大型商业银行国有大型商业银行序号银行简称ROA/平均资产回报率ROE/加权平均净资产收益率资产总额(百万元)净利润(百万元)资本充足率核心一级资本充足率一级资本充足率1中国工
8、商银行0.97%11.43%39,609,657361,03819.26%14.04%15.64%2中国建设银行1.00%12.27%34,601,917323,16618.42%13.69%14.40%3中国农业银行0.82%11.28%33,927,533258,68817.20%11.15%13.37%4中国银行0.85%10.81%28,913,857237,50417.52%11.84%14.11%5中国邮政储蓄银行0.64%11.89%14,067,28285,35513.82%9.36%11.29%6交通银行0.75%10.33%12,992,41992,03014.97%10.
9、06%12.18%全国性股份制商业银行全国性股份制商业银行序号银行简称ROA/平均资产回报率ROE/加权平均净资产收益率资产总额(百万元)净利润(百万元)资本充足率核心一级资本充足率一级资本充足率1招商银行1.42%17.06%10,138,912 139,29417.77%13.68%15.75%2兴业银行1.03%13.85%9,266,671 92,41414.44%9.81%11.08%3浦发银行0.62%7.98%8,704,651 51,997 13.65%9.19%10.98%4中信银行0.76%10.80%8,547,543 62,950 13.18%8.74%10.63%5中
10、国民生银行0.50%6.31%7,255,673 35,777 13.14%9.17%10.91%6中国光大银行0.74%10.27%6,300,510 45,040 12.95%8.72%11.01%7平安银行0.89%12.36%5,321,514 45,516 13.01%8.64%10.40%8华夏银行0.67%9.00%3,900,167 25,49013.27%9.24%11.36%9浙商银行0.57%9.01%2,621,930 13,989 11.60%8.05%9.54%10渤海银行0.38%5.81%1,659,460 6,107 11.50%8.06%9.94%*此表格以
11、集团总资产为基础降序排列数据来源:各银行年报公开披露、毕马威整理分析。42023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。样本银行2022年指标信息2/3城市商业银行城市商业银行序号银行简称ROA/平均资产回报率ROE/加权平均净资产收益率资产总额(百万元)净利润(百万元)资本充足率核心一级资本充足率一级资本充足率1北京银行0.77%9.60%3,387,952 24,930 14.04%9.54%12.86%2江苏银行0.91%14.79%2,980,295 26,352 1
12、3.07%8.79%10.87%3上海银行0.81%11.00%2,878,525 22,31813.16%9.14%10.09%4宁波银行1.05%15.56%2,366,097 23,132 15.18%9.75%10.71%5南京银行0.97%15.12%2,059,484 18,54414.31%9.73%12.04%6杭州银行0.78%14.09%1,616,538 11,679 12.89%8.08%9.77%7徽商银行0.92%12.77%1,580,236 13,683 12.02%8.60%9.53%8中原银行0.37%4.35%1,326,736 3,825 11.83%7
13、.98%9.47%9盛京银行0.10%1.26%1,082,413 1,019 11.52%9.86%9.86%10成都银行1.19%19.48%917,650 10,043 13.15%8.47%9.39%11长沙银行0.84%12.57%904,733 7,144 13.41%9.70%10.80%12天津银行0.48%6.03%761,083 3,563 12.80%10.38%10.39%13哈尔滨银行0.10%0.04%712,733 712 11.91%8.64%10.69%14重庆银行0.78%10.20%684,713 5,117 12.72%9.52%10.50%15贵阳银行
14、1.00%11.82%645,998 6,24614.16%10.95%12.02%16郑州银行0.45%3.53%591,514 2,600 12.72%9.29%11.63%17贵州银行0.74%9.23%533,781 3,829 13.82%11.20%11.91%18青岛银行0.60%8.95%529,614 3,168 13.56%8.75%10.69%19苏州银行0.84%11.52%524,549 4,117 12.92%9.63%10.47%20江西银行0.31%3.62%515,573 1,601 14.00%9.65%12.82%*此表格以集团总资产为基准降序排列数据来源
15、:各银行年报公开披露、毕马威整理分析。52023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。样本银行2022年指标信息3/3*此表格以集团总资产为基准降序排列农村商业银行农村商业银行序号银行简称ROA/平均资产回报率ROE/加权平均净资产收益率资产总额(百万元)净利润(百万元)资本充足率核心一级资本充足率一级资本充足率1重庆农村商业银行0.80%9.76%1,351,861 10,478 15.62%13.10%13.84%2上海农商银行0.93%11.22%1,281,399
16、11,393 15.46%12.96%12.99%3广州农商银行0.34%4.40%1,233,454 4,038 12.59%9.21%10.56%4东莞农商银行0.97%11.72%657,690 6,083 15.98%13.70%13.74%5青岛农商银行0.54%6.97%434,791 2,346 13.18%9.77%11.41%6常熟银行1.10%13.06%287,881 2,927 13.87%10.21%10.27%7九台农商银行0.67%9.19%267,001 1,672 11.50%8.91%9.01%8紫金农商银行0.74%9.64%224,722 1,600 1
17、4.35%10.42%10.42%9无锡农村商业银行0.97%13.01%211,603 2,012 14.75%10.97%12.30%10张家港行0.96%12.21%187,533 1,699 13.13%9.36%10.86%11苏州农商银行0.89%10.92%180,278 1,509 12.54%10.45%10.45%12江阴银行1.00%11.87%168,751 1,617 13.90%12.77%12.78%13瑞丰银行0.26%10.80%159,623 1,551 15.58%14.42%14.43%数据来源:各银行年报公开披露、毕马威整理分析。城市商业银行(续)城市
18、商业银行(续)序号银行简称ROA/平均资产回报率ROE/加权平均净资产收益率资产总额(百万元)净利润(百万元)资本充足率核心一级资本充足率一级资本充足率21齐鲁银行0.77%11.92%506,013 3,631 14.47%9.56%11.35%22九江银行0.36%5.81%479,704 1,680 12.62%7.93%10.61%23兰州银行0.42%5.77%435,926 1,774 11.27%8.47%10.07%24西安银行0.65%8.57%405,839 2,426 12.84%10.48%10.48%25甘肃银行0.16%1.87%377,202 604 12.29%
19、11.76%11.76%26厦门银行0.73%11.38%371,208 2,572 13.76%9.50%10.60%27威海银行0.64%8.63%343,703 2,078 13.83%8.81%10.61%28晋商银行0.57%8.07%336,420 1,835 12.40%10.50%10.50%29泸州银行0.57%8.13%148,630 808 13.01%8.10%9.72%44目录表外项目信用减值分析表外项目信用减值分析信用减值损失分析信用减值损失分析减值范围及构成分析减值范围及构成分析信贷资产质量分析信贷资产质量分析表内资产信用减值分析表内资产信用减值分析预期信用损失模
20、型相关披露分析预期信用损失模型相关披露分析010203040506减值范围及构成分析0182023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。截止2022年12月31日,58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款三分类余额。贷款及垫款中存在分类为FVTPL的银行共10家,其中国有大型银行4家,股份制商业银行4家,城市商业银行1家,农村商业银行1家,披露银行数量及银行较上年未发生变化。58家样本银行中,发放贷款及垫款中分类为以摊余成本计量的资产占比为91.74%;票据贴现、福费廷等业务
21、由于双重业务模式分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益,平均占比约为8.22%;个别银行还有少量分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的贷款;发放贷款及垫款的分类结构较上年无显著变化。从银行类型来看,国有大型银行以摊余成本计量的贷款占比最高;股份制银行以公允价值计量的贷款占比最高。1.1 减值范围及构成分析发放贷款及垫款93.56%93.56%92.46%92.46%92.40%92.40%91.34%91.34%90.94%90.94%90.33%90.33%96.35%96.35%94.52%94.52%92.81%92.81%91.74%91.74%6.38%6.38%7.51%
22、7.51%7.60%7.60%8.66%8.66%8.94%8.94%9.49%9.49%3.64%3.64%5.48%5.48%7.15%7.15%8.22%8.22%0.05%0.05%0.04%0.04%0.00%0.00%0.00%0.00%0.12%0.12%0.18%0.18%0.01%0.01%0.01%0.01%0.03%0.03%0.04%0.04%75%80%85%90%95%100%2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年2021年2022年农村商业银行城市商业银行股份制商业银行国有大型银行样本内披露银行平均2022年&2021年发
23、放贷款及垫款分类计量情况AC贷款FVOCI贷款FVTPL贷款数据来源:各银行年报公开披露、毕马威整理分析。92023毕马威企业咨询(中国)有限公司中国有限责任公司,是与英国私营担保有限公司毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有,不得转载。在中国印刷。1.2 减值范围及构成分析发放贷款及垫款构成58家样本银行全量披露了发放贷款及垫款构成情况,主要构成可分为公司类贷款、零售贷款、票据贴现及其他类,其他类包含贸易融资(20家披露)、及境外子公司贷款(2家披露)。截至2022年12月31日,样本内银行公司类贷款余额平均占比59.21%,较2021年12月31日上升1.08%,
24、其中城市商业银行公司类贷款余额平均占比最高为63.10%,较2021年12月31日上升1.4%;样本内银行个人贷款余额平均占比为33.15%,较2021年12月31日下降1.04%,其中国有大型银行个人贷款余额平均占比最高为39.64%,较2021年12月31日降低2.68%。样本银行有4家银行公司类贷款余额占比超过80%,包括3家城市商业银行A银行(85%)、B银行(84%)、C银行(82%);D农村商业银行(84%)。57.81%57.81%58.40%58.40%61.70%61.70%63.10%63.10%51.04%51.04%51.73%51.73%53.42%53.42%54.
25、64%54.64%58.13%58.13%59.21%59.21%34.62%34.62%33.07%33.07%29.61%29.61%29.09%29.09%42.01%42.01%41.14%41.14%42.32%42.32%39.64%39.64%34.19%34.19%33.15%33.15%7.57%7.57%8.53%8.53%8.69%8.69%7.80%7.80%6.95%6.95%7.13%7.13%3.04%3.04%4.69%4.69%7.56%7.56%7.53%7.53%1.21%1.03%0.13%0.11%0%10%20%30%40%50%60%70%80%9
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