基于模板化的企业财务会计基础工作探讨(张毅）.pdf

2 0 1 1 年第 1 期 中州煤炭 总第 1 8 1 期 基 于模 板 化 的企 业财 务 会 计 基 础 工作 探讨 张 毅 ( 河 南煤 业化 工 集 团 永煤 公 司 ， 河 南 永 城4 7 6 6 0 0) 摘 要 ： 加 强 企 业 财 务 会 计 基 础 工 作 管 理 ， 对 提 升 企 业 整体 管理 水平 具 有 重 要作 用 。创 新性 地 提 出 了财 务 会 计 基 础 工 作 模 板 化 的工 作 方 法 ， 阐述 了实 行 财 务 会 计 基 础 工 作 模 板 化 的 重 要 意 义 ， 列 示 了财 务 会 计基 础 工 作 模 板 化 的 主 要 内容 ， 提 出 了实 行 财 务 会 计 基 础 工 作 模 板 化 的 具 体 要 求 。 关键词 ： 企业管理： 财务会计 ： 模 板化 中图 分 类 号 ： F 2 7 5 文 献标 识码 ： B 文章 编 号 ： 1 0 0 30 5 0 6( 2 0 1 1 ) O 10 0 9 90 2 企 业管 理 以财务 管理 为 中心 ， 财 务 管理 离 不 开 规 范 的财务 会计 基 础 工 作 。因此 ， 加 强企 业 财 务 会 计基础 工作 ， 不仅 是财 务会计 工作 自身 的要 求 ， 也是 记 录 、 反映 、 监控企 业 管 理 行 为 和 经济 活 动 的 需 要 ， 更 是加 强和 提升企 业综 合管 理 的需 要 。实行模 板 化 的财务 会计 管理 ， 能 够 有效 做 好 企 业 财务 会 计 基 础 工 作 。 1 开 展 模 板 化 财 务 会 计 基 础 工 作 的 意 义 ( 1 ) 有 助于 管 理 规 范 化 。将 企 业 财 务 活 动 、 会 计核 算等 工作 ， 以模 板 的形 式 固化下 来 ， 有 助 于企业 管理 活动 和经 济行 为的规 范 ， 防止管 理 随意性 ， 便 于 稽核 、 检查 和监 督 。 ( 2 ) 有 助于提 高会 计 信 息 质量 。将 财 务 会计 工 作模 板化 ， 能够 贯彻 企业 内控要 求 ， 将 管理 制度 格式 化 、 表单化 、 程序 化 ， 能够提 升会 计信 息质量 。 ( 3 ) 有 助于充 分发 挥 财务 支 持企 业 管 理 决策 的 作用 。对 各类财 务报 告 、 财 务分 析 、 财 务检 查等 按照 规定 的模板 进行撰 写 ， 能够 从全 面性 、 强制性 等 方面 进行深 刻 财务分 析 ， 支持企 业管 理决 策 ， 充 分发 挥财 务在企 业 管理 中的重要 作用 。 ( 4 ) 有助 于提 升财 会 人员 的综 合 能力 。模 板 化 简 洁明了 ， 使财会 人员 既能从 全局 、 又 能从 微观 了解 具 体工作 ， 能够提 高 财会 人 员 的 业 务技 能 和 管 理 能 力 。 ( 5 ) 有 助 于提升 企 业 管理 的 效率 和效果 。财 务 活动贯穿 企业 管理 的全 过程 ， 会计 是 企 业 财 务 活 动 收 稿 日期 ： 2 0 1 01 02 6 作者简介 ：张 毅 ( 1 9 7 2 一) ， 男 ， 河南 浚县人 ， 高级会计 师， 1 9 9 4年 毕业于中国矿业大学 ， 现任河南煤化集团永煤公 司总会计师 。 的反 映 ， 通 过实行 模板 化 的措施 ， 能够 实现企 业管 理 制 度化 、 制度 表单 化 、 表 单 信 息 化 ， 从 而提 高 企 业 管 理 的效 率 和效果 。 2 模 板化 企业财务会计基础 工作 的内容 ( 1 ) 会计 基 础 工 作 类 模 板 。主 要 包 括 ： 各类 自制原始 凭 证 ， 例 如 原 始 凭 证 粘 贴 单 ， 差 旅 费报 销 单 ， 费用 报销单 ， 原 材料入 库 、 领料单 ， 产成 品 出入库 单 ， 固定 资产 折 旧计 提 基 础 表 ， 无 形 资 产 摊 销 基 础 表 ， 应 缴税 费计 算基 础表 ， 各种 收入 和成本 费用 结转 基础表， 应付职工薪酬计算表等 。会计手册 ， 记账 凭证 格式 ， 会计 账 簿格 式 ， 会 计 报 表 格式 、 会计 档 案 管理 等 。 ( 2 ) 财务基础工作类模 板。主要包括 ： 货币 资金 收支 活动方 面 ， 例 如 货 币 资 金收 支 预 算及 执 行 表 ( 年 度 、 季度 、 月 度 ) 、 货 币 资 金 收 支 日报 表 、 资 金 支付审批单 、 借款单等 。财务管理方面 ， 例如财务 预算 及执 行情况 表 、 合 同审批表 等 。 ( 3 ) 财务 分 析 类 模 板 。主 要 包 括 ： 财 务 情 况 说 明书 ( 年 度 、 季 度 、 月 度 ) ， 企 业 营 业 收 入 、 成 本 、 费 用 、 利 润分 析 ， 资 产 负债分 析 ， 现 金流 量分析 ， 财 务 比 率分析 等 。 ( 4 ) 财 务管 理 业 务 类 模 板 。主 要 包 括 ： 股 东 ( 大 ) 会 、 董事 会 、 监 事会 类 模 板 。财 务决 算 报 告 ， 财 务 预算 报告 ， 利润 分 配 报告 ， 监事 会 工 作 报告 ， 关 于 聘请 会 计师事 务所 的议 案 ， 关 于 公 司 向银 行 借 款 的 议 案 ， 关 于公 司对 外提供 担保 的议 案 ， 关 于公 司年度 固定 资产 投资计 划 的议案 ， 关 于关 联交易 的议 案 ， 关 于 收购 股权 的议案 ， 关 于调 整 公 司会 计 政 策 的议 案 等 。 汇报请示 类模 板 。会议 纪要 ， 考察 报告 ， 尽职 调查 报告 ， 财务 负 责人 履 职 报 告 以及 有 关 财 务事 项 99 2 0 1 1年第 1 期 中州 煤炭 总第 1 8 1 期 请 示等 。 财务会 计制 度 类模 板 ， 按 照企 业 统一 要 求制 订 。 财务协 议合 同类模 板 ， 按 照企 业 规定 和 交 易方的要求统 一制订 。可行 性分析 模板 。投 资 可行 性 分 析 ， 发 行 企 业 债 券 ( 中期 票 据 、 短期 融 资 券 ) 可 行 性 分 析 ， 收 购 股 权 可 行 性 分 析 ， 设 立 子公 司 、 分公 司的可行 性分析 等 。 3 实行财务会计基础工作模板化的要 求 ( 1 ) 模板设计 要贯 彻执 行 国家有 关 法律 法 规和 规 范性 文件 的要 求 。财务 会计 工作 政策 性强 ， 设 计 模板 时 ， 要认真 研究 、 学 习 和执 行 国 家相应 规 定 ， 体 现模板 的政策性 。 ( 2 ) 模 板设计要 落 实企 业 内部控 制 制度 。加 强 企业 内部 控制管理 ， 是 防范风险 、 规 范运作 的有效办 法 。各类财 务会计模 板 ， 要将 企业 内部控制具 体化 ， 以表单为载体 ， 体现模 板 的流程性 。 ( 3 ) 模板格式 设计 要 规范 。无 论是 表单 式模 板 还是 文字式模 板 ， 务必 按照 国家 写作规 范来 进行 ， 反 映企业 文化特 色 ， 结构 清晰 ， 内容完整 ， 避 免随意性 ， 体现模 板的规 范性 。 ( 4 ) 提升 模板 的执行 力 。模板 是财 务 会计 工作 ( 上接 第 9 6页 ) 追究 。对 工 作 中因违 章造 成 事故 的 ， 实行责任 倒查追究 制 ， 严格 追究有关 安全 管理人 员 的失 责失察 责任 。严格 责任追 究是对 违章者 的关 爱 ， 目的也是教 育职工不要 违章 ， 是 提高 职工安 全意 识很好 的一 种方式 。 “ 严 、 实 、 重 ” 的 责任追 究 ， 可 以 触 及灵魂 、 触及利益 ， 引起思 想上 的重视 。责任追究 肯 定要处理 人 ， 但处 理人不 是 目的 ， 真正 的 目的是通 过 对事故 的追查处理 ， 找 出事 故的原 因 ， 分析存 在的 问题 ， 教育全体 职工提 高安全 意识 ， 避 免再犯 同样 的 错误 。所 以 ， 对 事故 责任 者 追究 和 处理 必 须严 格 按 制度一视 同仁 、 公 平 合理 ， 让 被 处理 者 日服 心 服 ， 让 其 他人 引起重视 、 受到教 育 。 ( 4 ) 坚持 科技进 步 ， 推动 安全 管理 手段 的升级 。 要 实现安 全生产形 势 的根 本 性好 转 ， 必 须 紧 紧依 靠 科 技进步 ， 大力发展 安全科学 技术 ， 以改造企业 传统 的 、 陈 旧的管 理手段 ， 从 设计 、 工艺 、 技 术装备上保 障 安全生 产 ， 从硬 件上做 到本质安 全 ， 从本 质上 为遏 制 或减少 重特大事 故发生 提供技术 手段 。使 企业 的安 全生产转 移到依 靠科 技 进步 的轨道 上 ， 大 力采 用 先 进的科技 成果 ， 淘 汰 落后 的生产 技 术 、 工 艺和设 备 。 从 而减少伤 亡事故 的发生 。今后安 全科学技 术研究 1 O 0 - 的手段 ， 在 实 际工 作 中 ， 一定 要 加 大 模 板 的推 行 力 度 ， 提 升财务会计 的工作 质量 ， 加大对模板 执行 的检 查监督 和考核 ， 体 现模板 的强制性 。 ( 5 ) 充 分利用 现代 信息 技 术和手 段 。各项 财 务 会 计工作模 板 ， 要 根据模 板所反 映的 内容 ， 充分利用 财 务核算 系统 、 计 算机 以及相关软 件 ， 实现 二者 的有 机结 合 ， 体 现模板 的先进性 。 ( 6 ) 及 时更 新模 板 内容 。模板 内容 要结 合企 业 管理需要 ， 及 时进行调整 和完善 ， 体现模板 的及时 性 。 ( 7 ) 充 分运用 模板所 反 映 的 内容 为企 业管 理 发 挥 财务 的决策 支持 作 用 。模 板 是工 具 ， 通 过研 究模 板所 反 映的企业 财务会计 情况 ， 及 时总结 管理经验 ， 查 找管理不 足 。对于 模板 反 映 出 的问题 ， 企业 管理 者应 给予足 够的关 注 ， 体现模 板 的实用 性 。 4 结 语 将 企业 财 务会 计工 作模 板 化 ， 能 够 有效 提升财 务会计工 作的规 范化 水 平 ， 充分 发 挥财 务 在企 业 管 理 和经 济运 行 中 的决策 支 持作 用 。 因此 ， 应 大 力推 行模 板化管 理方式 。 ( 责任编 辑 ： 郭海 霞) 和发 展的重点 应 当定位 在 ： 在控 制 重特 大 事故 的 关键技 术上有新 突破 ， 力争 重 点解 决 一些 带有 共 性 和全局 性的关 键技术 难 题 ， 要抓 好 重特 大 事 故隐 患 的整改研 究 ； 加 强安 全生产 的技 术基础 工作 ， 推进 安 全生产工 作 的 信息 化 建 设 ； 结 合 企 业 实 际 ， 研 究 、 消化吸收国内外先进的管理技术 ； 实施安全科 技示 范工程 ， 加大质 量标准化 工作力 度 ， 推进 安全科 技成 果产业化 。要 将 井下 瓦斯 治 理示 范 矿井 、 防治 水示 范矿井等作 为实施 示范工 程 的重 点 ， 以点带 面 ， 促 进整体 安全状 况 的好 转 。 4 结语 企业安 全文化 建设 的落脚点是 促进企业 的可持 续 发展 、 保 障职工生 命安全 和社会 的根本整 体稳定 。 因此 ， 安全 文化在保 持相对 稳定 的基 础上 ， 也要 针对 安全 工作 出现 的新 情 况 、 新 问题 ， 调整 新 思路 ， 融 入 新 内容 ， 符合新 形 势 。建设 安 全文 化绝 非 一朝 一 夕 的事情 ， 是一个 长期 积 累 、 沉 淀 和 整合 的 过程 ， 需要 广 大干部 职 工 及 时 总 结 和 提 炼 。通 过 安 全 文 化建 设 ， 最终实 现企业 安全生产 的持续 健康发展 。 ( 责任编辑 ： 郭海 霞)