水利水电工程管理.ppt

第三章第三章 工程建设投资控制工程建设投资控制第一节：投资控制第一节：投资控制一、概述一、概述1投资投资投资投资是指投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。是指投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。投资属于商品经济的范畴，投资活动作为一种经济活动，投资运动过投资属于商品经济的范畴，投资活动作为一种经济活动，投资运动过程就是在投资循环周期中价值川流不息的运动过程。程就是在投资循环周期中价值川流不息的运动过程。生产经营性生产经营性投资投资运动过程包括运动过程包括资金筹集、分配、运动（实施）和回收增值四个阶段资金筹集、分配、运动（实施）和回收增值四个阶段。投资可以从不同的角度进行分类：按其投资可以从不同的角度进行分类：按其形成资产的性质形成资产的性质分，可分为固分，可分为固定资产投资和流动资产投资；按照定资产投资和流动资产投资；按照投入行为的直接程度投入行为的直接程度，投资可以分，投资可以分为直接投资和间接投资；按为直接投资和间接投资；按投资对象的不投资对象的不同，可以分为实际投资和金同，可以分为实际投资和金融投资；按照投资融投资；按照投资主体类别主体类别不同，可分为国家投资，企业投资和个人不同，可分为国家投资，企业投资和个人投资；投资按其投资；投资按其投入的领域投入的领域，可分为生产性投资和非生产性投资。按，可分为生产性投资和非生产性投资。按经营目标经营目标的不同，投资可分为盈利性投资和政策性投资。按照的不同，投资可分为盈利性投资和政策性投资。按照投资来投资来源国别源国别分，投资可分为国内投资和国外投资。分，投资可分为国内投资和国外投资。第一节第一节 投资控制投资控制 2基本建设项目基本建设项目基本建设是指固定资产的建设，即是建筑、安装和购置固基本建设是指固定资产的建设，即是建筑、安装和购置固定资产的活动及其与之相关的工作。按照我国现行规定，定资产的活动及其与之相关的工作。按照我国现行规定，凡利用国家预算内基建拨改贷、自筹资金、国内外基建信凡利用国家预算内基建拨改贷、自筹资金、国内外基建信贷以及其他专项资金进行的以扩大生产能力（或新增工程贷以及其他专项资金进行的以扩大生产能力（或新增工程效益）为目的的新、扩建工程及有关工作，属于基本建设。效益）为目的的新、扩建工程及有关工作，属于基本建设。凡利用企业折旧基金、国家更改措施预算拨改贷款、企业凡利用企业折旧基金、国家更改措施预算拨改贷款、企业自有资金、国内外技术改造信用贷款等资金，对现有企事自有资金、国内外技术改造信用贷款等资金，对现有企事业的原有设施进行技术改造（包括固定资产更新）以及建业的原有设施进行技术改造（包括固定资产更新）以及建设相应配套的辅助生产、生活福利设施等工程和有关工作，设相应配套的辅助生产、生活福利设施等工程和有关工作，属于更新改造。以上基本建设与更新改造均属于固定资产属于更新改造。以上基本建设与更新改造均属于固定资产投资活动。投资活动。第一节第一节 投资控制投资控制基本建设项目（简称建设项目）是指按照一个总体设计进行施工，由若干个单项工程组成，经济上实行统一核算，行政上实行统一管理的基本建设单位。例如一个工厂，一座水库，一座水电站、一所医院，一所学校或其他独立的工程，都是一个建设项目。建设项目按其性质，又可分为新建、扩建、改建、恢复和迁建项目。第一节第一节 投资控制投资控制（1）基本建设项目的划分通常按项目本身的内部组成，将其划分为建设项目、单项工程、单位工程、分部工程和分项工程。（2）水利水电建设项目划分a、两大类型。水利水电建设项目划分为两种类型：第一种为枢纽工程，包括水库、水电站和其他大型独立建筑物；第二种类型为引水工程及河道工程，包括供水工程、灌溉工程、河湖整治工程、堤防工程。b、五个部分。按照项目的费用划分将枢纽工程（或引水工程及河道工程）划分为建筑工程、机电设备及安装工程、金属结构设备及安装工程、临时工程、独立费用等五个部分。第一节第一节 投资控制投资控制c、三级项目。根据水利工程性质，其工程项目分别按照枢纽工程、引水工程及河道工程划分，投资估算和设计概算要求每个部分又划分为一级项目、二级项目、三级项目等。一级项目是指由几个单位工程联合发挥同一效益与作用或具有同一性质用途的，相当于单项工程。如挡水工程、泄洪工程、引水工程、发电厂工程、升变压电站工程、航运工程等。二级项目指具有独立施工条件或作用可以独立的，由若干分部工程组成，相当于单位工程。如拦河混凝土坝工程、引水隧洞工程、调压井工程、引航工程、船闸工程等。三级项目指组成单位工程的各个部位或部分，相当于分部分项工程。如拦河混凝土坝工程中的土方开挖、石方开挖、钢筋制安等。电力系统对水力发电工程项目的划分大致与水利系统的划分相同，不同在于将上述划分项目的第四部分临时工程改为施工辅助工程，作为第一部分。第一节第一节 投资控制投资控制二、工程项目投资程序与工程项目寿命周期的关系二、工程项目投资程序与工程项目寿命周期的关系1工程项目寿命周期工程项目寿命周期2工程项目投资程序工程项目投资程序（1）确定投资控制数额；）确定投资控制数额；（2）筹集建设资金；）筹集建设资金；（3）将资金交存建设银行；）将资金交存建设银行；（4）确定工程项目造价；）确定工程项目造价；（5）工程价款的结算；）工程价款的结算；（6）竣工决算；）竣工决算；（7）进入生产过程与投资回收。）进入生产过程与投资回收。第一节第一节 投资控制投资控制3工程项目投资程序与工程项目寿命周期的关系工程项目投资程序与工程项目寿命周期的关系工程项目投资程序与工程项目寿命周期的关系主要表现在以下方面：工程项目投资程序与工程项目寿命周期的关系主要表现在以下方面：（1）二者反映的对象是相同的。项目寿命周期反映的是某个工程项目的生命）二者反映的对象是相同的。项目寿命周期反映的是某个工程项目的生命历程，项目生命历程同时也是投资的运动过程。历程，项目生命历程同时也是投资的运动过程。（2）从具体步骤来看，项目投资程序与项目寿命周期是一个问题的两个方面，）从具体步骤来看，项目投资程序与项目寿命周期是一个问题的两个方面，一个着眼于价值运动过程，一个着眼于使用价值的形成、营运过程，二者互一个着眼于价值运动过程，一个着眼于使用价值的形成、营运过程，二者互相关联，密不可分。但项目投资程序与项目寿命周期不可互相代替，二者主相关联，密不可分。但项目投资程序与项目寿命周期不可互相代替，二者主要区别表现在：要区别表现在：a、反映问题的角度不同。项目投资程序是从价值角度，即从资金的运动过程、反映问题的角度不同。项目投资程序是从价值角度，即从资金的运动过程来反映问题；寿命周期则从使用价值角度，即从工程项目实体的角度来反映来反映问题；寿命周期则从使用价值角度，即从工程项目实体的角度来反映问题；问题；b、复杂性不同。在项目建设阶段，投资程序主要是建设单位在向计划部门申、复杂性不同。在项目建设阶段，投资程序主要是建设单位在向计划部门申请计划并批准之后向建设银行申请固定资产投资贷款，建设工程经过施工企请计划并批准之后向建设银行申请固定资产投资贷款，建设工程经过施工企业建成交付使用单位后，再有营运单位进行生产及投资回收。工程项目寿命业建成交付使用单位后，再有营运单位进行生产及投资回收。工程项目寿命周期，尤其是建设阶段，其工作内容要比投资程序复杂很多；周期，尤其是建设阶段，其工作内容要比投资程序复杂很多；c、投资程序是资金运动过程，是一项经济活动，侧重于投资如何周转。而项、投资程序是资金运动过程，是一项经济活动，侧重于投资如何周转。而项目寿命周期则不同，其建设阶段所遵循的程序是一个生产过程，着眼于工程目寿命周期则不同，其建设阶段所遵循的程序是一个生产过程，着眼于工程实体的形成过程，其营运阶段则既包含生产活动，也包含经济活动。实体的形成过程，其营运阶段则既包含生产活动，也包含经济活动。第一节第一节 投资控制投资控制三、水利建设项目投资与工程造价三、水利建设项目投资与工程造价目前建设项目投资有两种含义，一般认为建设项目投资是指工程项目建设阶段所需要的全部费用总和，也就是建设项目投资为项目建设阶段有计划地进行固定资产再生产和形成低量流动资金的一次费用总和。若从广义角度来看，建设项目投资是指建设项目寿命周期内（工程项目建设阶段、运营阶段和报废阶段）所花费的全部费用，包括建设安装工程费用、设备工具购置费用和工程建设其他费用。第一节第一节 投资控制投资控制水利工程项目投资是指水利工程达到设计效益时所需的全部建设资金（包括规划、勘测、设计、科研等必要的前期费用），是反映工程规模的综合性指标，其构成除主体工程外，应根据工程的具体情况，包括必要的附属工程、配套工程、设备购置以及移民、占地与淹没赔偿等费用。当修建工程使原有效益或使生态环境受到较大影响时，还应计及替代补救措施所附加的投资 第一节第一节 投资控制投资控制工程造价的直意就是工程建造价格，是指工程项目实际建设所花费的费用，工程造价围绕计划投资波动，直至工程竣工决算才完全形成，见图3-2。第一节第一节 投资控制投资控制4.投资控制工程项目投资控制是指投资控制机构和控制人员，为了使项目投资取得最佳的经济效益，在投资全过程中所进行的计划、组织、控制、监督、激励、惩戒等一系列活动。第一节第一节 投资控制投资控制进行投资控制，首先要有相应的投资控制机构及其控制人员。我国的投资控制机构和控制人员包括：各级计划部门的投资控制机构及其工作人员；银行系统，尤其是建设银行系统及其工作人员；建设单位的投资控制人员。实行建设监理制度以后，社会监理单位受建设单位的委托，可对工程项目的建设过程进行包括投资控制在内的监理，承担建设单位的投资控制人员的一部分工作。由于社会监理单位是代表建设单位进行工作的，故可把监理工程师包括在这一类投资控制人员之列。第一节第一节 投资控制投资控制1一般控制手段一般控制手段（1）计划与决策）计划与决策（2）组织与指挥）组织与指挥（3）调节与控制）调节与控制（4）监督与考核）监督与考核（5）激励与惩戒）激励与惩戒2注意的几个问题注意的几个问题第二节第二节 工程项目资金计划工程项目资金计划一、工程项目的资金规划一、工程项目的资金规划1.项目实施各个时期资金需求量的测算项目实施各个时期资金需求量的测算测算各个时期的资金需要量是资金规划的前提。现金收支法是目前应用最广泛的资金需求量预测方法。现金收支法亦称“货币资金收支法”，是以预算期内各项经济业务所实际发生的现金收付为依据来编制的方法，具有直观、简便、便于控制等特点，对预算期内现金收入和现金支出分别进行列示。它主要包括：预算期内现金收入总额、预算期内现金支出总额以及对现金不足或多余确定之后的处理。2资金筹措渠道资金筹措渠道20世纪世纪70年代以前，项目投资主要来源于国家财政预算拨款。随着工程建设市场化发年代以前，项目投资主要来源于国家财政预算拨款。随着工程建设市场化发展，投资主体多元化、投资渠道多元化、筹资方式多元化。项目资金来源主要分成投展，投资主体多元化、投资渠道多元化、筹资方式多元化。项目资金来源主要分成投入资金与借入资金，前者形成项目资本金，后者形成项目的负债。入资金与借入资金，前者形成项目资本金，后者形成项目的负债。项目资本金是指投资项目总投资中必须包括一定比例、由出资方实缴的资金，该资金项目资本金是指投资项目总投资中必须包括一定比例、由出资方实缴的资金，该资金对项目法人而言属于非负债资金。项目资本金的形式可以为现金、实物、无形资产，对项目法人而言属于非负债资金。项目资本金的形式可以为现金、实物、无形资产，但是无形资产的比重要符合国家有关规定。根据出资方的不同，项目资本金分为国家但是无形资产的比重要符合国家有关规定。根据出资方的不同，项目资本金分为国家出资、法人出资和个人出资。出资、法人出资和个人出资。建设项目还可依据国家法律、法规规定，通过争取国家财政预算内投资、自筹投资、建设项目还可依据国家法律、法规规定，通过争取国家财政预算内投资、自筹投资、发行股票和利用外资等多种方式筹集项目资本金。发行股票和利用外资等多种方式筹集项目资本金。第二节第二节 工程项目资金计划工程项目资金计划3资金结构选择资金结构选择在筹措资金前，必须对潜在的各种资金来源是否可靠、筹资费用及资金成本进行系统分析，选择合适来源一定数量的资金，达到较优的资金结构。一般企业的总资本是由债务资本和自有资本两大类组成。这两者的适当比例形成了企业的资金结构。选择不同的资金结构对企业的利润会产生很大的影响。第二节第二节 工程项目资金计划工程项目资金计划4资金规划资金规划（1）投资进度安排）投资进度安排投资进度安排，也叫资金使用计划或者资金运用计划。投资进度安排作为项目实施进投资进度安排，也叫资金使用计划或者资金运用计划。投资进度安排作为项目实施进度计划的一项重要内容，必须与项目实施计划、项目进度计划、生产准备计划、职工度计划的一项重要内容，必须与项目实施计划、项目进度计划、生产准备计划、职工培训计划统筹考虑，协调一致。否则，必然会影响项目的顺利进行。如果项目进度超培训计划统筹考虑，协调一致。否则，必然会影响项目的顺利进行。如果项目进度超前，而投资进度落后会引起项目过程中断；反之，如果投资进度不适当地超前，项目前，而投资进度落后会引起项目过程中断；反之，如果投资进度不适当地超前，项目进度跟不上，则由于投资占用时间长，利息支付加大，因而投资进度安排必须合理。进度跟不上，则由于投资占用时间长，利息支付加大，因而投资进度安排必须合理。投资进度安排必须遵循两条基本原则：一是自有资金及贷款利率低的尽可能靠前安排；投资进度安排必须遵循两条基本原则：一是自有资金及贷款利率低的尽可能靠前安排；二是贷款利率高的尽可能向后安排。而还款时，则先还利率高的部分，后还利率低的二是贷款利率高的尽可能向后安排。而还款时，则先还利率高的部分，后还利率低的部分。部分。（2）债务偿还）债务偿还我国的项目投资资金构成中，贷款占很大比重。在现行制度下，偿债资金来源有以下我国的项目投资资金构成中，贷款占很大比重。在现行制度下，偿债资金来源有以下几个方面：几个方面：固定资产折旧与无形资产摊销等；固定资产折旧与无形资产摊销等；免征的税金；免征的税金；企业部分利润；企业部分利润；借新债偿旧债等。借新债偿旧债等。贷款偿还方式有许多种，其中主要有：贷款偿还方式有许多种，其中主要有：等额利息法；等额利息法；等额本金法；等额本金法；等额摊还法；等额摊还法；“气球法气球法”；一次性偿还法；一次性偿还法；偿债基金法。偿债基金法。不同的还款方式对工程项目的效益会产生不同影响，应通过细致的技术经济分析，选不同的还款方式对工程项目的效益会产生不同影响，应通过细致的技术经济分析，选择最有利于项目的还款方式。由于还款方式不同，自有资金现金流量不同，因而自有择最有利于项目的还款方式。由于还款方式不同，自有资金现金流量不同，因而自有资金的投资效果指标也不同，应该早还利息率高的贷款而晚还利息率低的贷款；当全资金的投资效果指标也不同，应该早还利息率高的贷款而晚还利息率低的贷款；当全投资内部收益率大于贷款利息率时，应尽量晚还款。投资内部收益率大于贷款利息率时，应尽量晚还款。第二节第二节 工程项目资金计划工程项目资金计划二、工程项目资金使用计划的控制目标二、工程项目资金使用计划的控制目标为了控制项目投资，在编制项目资金使用计划时，合理地确定工程项目投资控制目标值，包括工程项目的总目标值、分目标值、各细目标值。如果没有明确的投资控制目标，便无法把项目的实际支出额与之进行比较，不能进行比较则无法找出偏差及其程度，控制措施则会缺乏针对性。在确定投资控制目标时，应有科学的依据。如果投资目标值与人工单价、材料预算价格、设备价格及各项有关费用和各种取费标准不相适应，那么投资控制目标便没有实现的可能，则控制也是徒劳的。第三节第三节 建设过程投资控制建设过程投资控制一、建设前期阶段的投资控制一、建设前期阶段的投资控制水利水电设计单位或咨询单位，应该依据水利水电设计单位或咨询单位，应该依据水利水利水电工程可行性研究报告编制规程水电工程可行性研究报告编制规程和和水利水水利水电工程可行性研究投资估算编制办法电工程可行性研究投资估算编制办法的有关规的有关规定，编制投资估算。可行性研究报告投资估算一定，编制投资估算。可行性研究报告投资估算一经上级主管部门批准，就是工程项目决策和开展经上级主管部门批准，就是工程项目决策和开展工程设计的依据。同时可行性研究报告投资估算工程设计的依据。同时可行性研究报告投资估算即作为控制该建设项目初步设计即作为控制该建设项目初步设计概算静态总投资概算静态总投资的最高限额，不得任意突破。的最高限额，不得任意突破。第三节第三节 建设过程投资控制建设过程投资控制二、设计阶段的投资控制二、设计阶段的投资控制 项目投资的80%决定于设计阶段，而设计费用一般为工程造价的1.2%左右。（1）审查设计概算。看它是否在批准的投资估算内，如发现超估算，应找出原因，修改设计，调整概算.（2）进行设计招标，引入竞争机制。（3）实行限额设计（4）积极运用价值工程原理，争取较高的工程价值系数，提高投资效益。（5）严格控制设计变更，实施动态管理。第三节第三节 建设过程投资控制建设过程投资控制三、项目施工准备阶段的投资控制三、项目施工准备阶段的投资控制项目施工准备阶段投资控制的主要工作内容是编制招标标底或审查标底，对承包商的财务能力进行审查，确定标价合理的中标人。四、项目施工阶段的投资控制四、项目施工阶段的投资控制项目施工阶段投资管理的主要工作内容是造价控制，通过施工过程中对工程费用的监测，确定建设项目的实际投资额，使它不超过项目的计划投资额，并在实施过程中，进行费用动态管理与控制。五、项目竣工后的投资分析五、项目竣工后的投资分析第四节第四节 与工程有关的保险与税收与工程有关的保险与税收一、工程保险一、工程保险1工程保险的特点：工程特点决定工程保险的特点：工程特点决定2工程项目保险的种类：业主、承包商投保工程项目保险的种类：业主、承包商投保（1）工程项目财产保险。包括建筑风险全面保险、建筑火灾风险保）工程项目财产保险。包括建筑风险全面保险、建筑火灾风险保险、地震保险、设备总保险、桥梁保险。险、地震保险、设备总保险、桥梁保险。（2）承包商的财产保险。包括承包商建筑物防火保险、施工设备总）承包商的财产保险。包括承包商建筑物防火保险、施工设备总保险、工地车辆保险、运输总保险、防盗窃抢劫保险等。保险、工地车辆保险、运输总保险、防盗窃抢劫保险等。（3）责任保险。包括业主责任保险、承包商公共责任及财产损失保）责任保险。包括业主责任保险、承包商公共责任及财产损失保险、合同责任保险、业主的预防责任保险、承包商的预防责任保险、险、合同责任保险、业主的预防责任保险、承包商的预防责任保险、建成运行责任保险等。建成运行责任保险等。（4）对雇员的保险。包括工人赔偿保险、残废保险。）对雇员的保险。包括工人赔偿保险、残废保险。（5）事故及生命保险。包括核心人物的事故及生命保险、分组生命）事故及生命保险。包括核心人物的事故及生命保险、分组生命保险、车辆保险等。保险、车辆保险等。其它险种其它险种3保险理赔：意识、证据保险理赔：意识、证据第四节第四节 与工程有关的保险与税收与工程有关的保险与税收二、税收二、税收1与工程承包商有关的税收种类与工程承包商有关的税收种类（1）收益税）收益税（2）流转税）流转税（3）财产税）财产税（4）杂项税）杂项税2与工程相关的主要税种与工程相关的主要税种（1）流转税（）流转税（Turnover Tax）（2）所得税（）所得税（Income Tax）（3）其他税）其他税3合法避税合法避税