2023大华国际咨询企业财务数字化转型白皮书.pdf
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1、大华国际咨询企业财务数字化转型白皮书 2023 年 大华国际管理咨询 上海 2023.10 目 录 第一章 政策法规解读,业务转型财务夯底.1 数字化转型的三大驱动力.1 财务数字化转型具体内容.5 第二章 核算标准化,财务转型核算先行.10 以科目辅助规则为基础.11 以业财数据治理为灵魂.14 以业务流程优化为抓手.16 以报表的自动化为结果.19 以财务管控优化为保障.20 第三章 全面预算管理,业财融合管理协同.21 全面预算如何业财融合.21 预算组织:科学规划支撑各口径报表.23 战略承接:目标分解明确各主体责任.25 预算编制:业务模型到业财转换规则.27 预算控制:事前事中事后
2、全流程覆盖.34 预算分析:财务数据下钻至业务因素.35 预算考核:预算管理企业绩效双闭环.37 第四章 多维经营分析,数据驱动经营决策.40 经营分析体系搭建.40 数据指标体系运营.42 数据指标分类管理.44 ZX0VmRsOyQrOsOuNvNmPrO9PbP7NmOnNoMmPeRpOqRlOoOsRbRrQqRvPmOvMuOpNyR第五章 数据治理方案,夯实数据底座平台.46 流程驱动运营,数据驱动管理.46 一个数据底座,多种运用场景.48 数据方案链接现实和数字世界.50 图表目录 图表 1 创建世界一流财务体系.2 图表 2 财务管理职能的转变.4 图表 3 利用系统工具开
3、展数据治理工作.9 图表 4 财务核算标准化步骤.11 图表 5 核算标准化中的数据治理.15 图表 6 业财一体化规划三种方案.17 图表 7 大凭证的优劣.18 图表 8 业务系统流程/共享中心流程的优化.19 图表 9 财务管控制度框架体系.20 图表 10 上海市国资委“五位一体”财务管理提升工作.22 图表 11 全面预算中的管理协同和业财融合.23 图表 12 预算责任中心的层级结构.24 图表 13 战略目标及预算指标的分解.26 图表 14 基于行业特点设计预算编制模型.29 图表 15 授信预算逻辑图.30 图表 16 税金预算逻辑图.31 图表 17 预算控制策略与业务流程
4、相融合.34 图表 18 工程项目预算控制策略.35 图表 19 预算分析的 3 个 GAP.36 图表 20 预算分析模型.37 图表 21 全面预算管理能级评价指标库.38 图表 22 预算指标测算模型.39 图表 23 将预算指标调节为绩效考核指标.39 图表 24 经营分析体系搭建.40 图表 25 采用价值链法构建分析主题.40 图表 26 指标体系运营流程.42 图表 27 指标体系分解示例.43 图表 28 指标分类和形成逻辑.44 图表 29 流程驱动运营,数据驱动管理.47 图表 30 数据底座+场景运用.49 图表 31 企业级信息架构组件.49 图表 32 数据标准:业务
5、视角、技术视角和管理视角.50 图表 33 信息化方案包括业务方案、数据方案和系统方案.51 图表 34 通过概念模型、逻辑模型和物理模型实现业务方案落地.52 1 第一章 政策法规解读,业务转型财务夯底 数字化转型的三大驱动力 国家政策驱动 2012 年以来,党和国家高度重视数字经济的发展,强调发展数字经济的重要性,深刻阐述了数字经济发展趋势和规律,科学回答了为什么要发展数字经济、怎样发展数字经济等重大理论和实践问题,为我国数字经济发展指明了前进方向、提供了根本遵循。2021 年,我国发布第十四个五年规划和 2035 年远景目标纲要,将“加快数字化发展,建设数字中国”单独成篇,提出以数字化转
6、型整体驱动生产方式、生活方式和治理方式变革,在顶层设计中明确数字化转型的战略定位。2022 年,国务院印发“十四五”数字经济发展规划,提出要立足新发展阶段,推动高质量发展,以数据为关键要素,以数字技术与实体经济深度融合为主线,加强数字基础设施建设,完善数字经济治理体系,协同推进数字产业化和产业数字化,赋能传统产业转型升级,培育新产业新业态新模式,不断做强做优做大我国数字经济,为构建数字中国提供有力支撑。2023 年 2 月,中共中央、国务院印发了数字中国建设整体布局规划,指出建设数字中国是数字时代推进中国式现代化的重要引擎,是构筑国家竞争新优势的有力支撑。我国数字经济顶层战略规划体系渐趋完备。
7、加快数字中国建设,对全面建设社会主义现代化国家、全面推进中华民族伟大复兴具有重要意义和深远影响。在国家政策的引领下,各行业也纷纷出台相关政策,加快推动企业数字化转 2 型进程:如,工信部发布工业互联网创新发展行动计划 2021-2023,旨在基于工业互联网建设,推动经济社会数字化转型和高质量发展;国资委印发关于加快推进国有企业数字化转型工作的通知,全面部署国有企业数字化转型工作。管理要求驱动 近年来,中国经济已开始由高速增长阶段转向高质量发展阶段,当前企业数字化转型符合中国经济高质量发展阶段的要求,有利于战略性新兴产业的形成。2018 年以来,国务院国资委遴选 11 家中央企业组织开展创建世界
8、一流示范企业工作。2020 年 6 月,国务院国资委启动对标世界一流管理提升行动,引导企业从先进管理中要质量、要效益、要增长,切实提升经营管理效能。2022 年3 月,国务院国资委发布关于中央企业加快建设世界一流财务管理体系的指导意见,要求企业“以数字技术与财务管理深度融合为抓手,固根基、强职能、优保障,加快构建世界一流财务管理体系”,要主动运用大数据、人工智能、移动互联网、云计算、区块链等新技术,推动财务管理从信息化向数字化、智能化转型,努力成为企业数字化转型的先行者。图表 1 创建世界一流财务体系 3 信息技术与数字经济的快速发展颠覆了企业传统的经营管理模式,推动企业数字化转型,财务管理部
9、门作为企业重要组成部分,也应主动寻求变革,抓住机遇,通过财务数字化转型提升管理效能。传统财务的诸多弊端使其不能满足经济高质量发展的新形势下企业对财务管理的要求。一方面,财务运作成本不断增加,财务管理水平不同,业务处理标准口径各异,导致企业管控难度及风险增加;另一方面,财务长期陷于低附加值的工作中,没有时间和精力完成对企业价值链的业务支持和对战略决策的支持。另外,复杂多变的经济环境,风云诡异的市场,无不散发着对财务转型的渴求。企业要想求得长远生存和发展,需得具备战略眼光,站在更高的视角上看问题,这也对财务工作提出了新的挑战。因此,以数字化战略为方向,推动财务数字化转型,是加快财务管理职能转变、加
10、强企业管理体系现代化、打造世界一流企业的重要举措。企业财务数字化转型不仅是企业加强管理控制的重要手段,而且是企业数字化转型的重要组成部分。通过财务数字化转型,财务体系将从以人提供服务为主转变为人机协同服务,组织的职能将从以核算型财务为主转变为以管理会计为主,财务的服务能力将从以面向过去为主转变为面向未来为主,财务管控的方面将从事后的应急式为主转变为事前的体系化为主,财务职能的价值将从低价值操作型为主转变为高价值决策型为主。因此,财务的数字化转型是企业管理体系成熟发展的必然方向和必须选择。4 图表 2 财务管理职能的转变 技术发展驱动 外部技术发展推动企业内部的数字化变革。数字技术工具与平台的建
11、设及应用是企业实现数字化转型的重要基础。云计算、大数据、人工智能、物联网、边缘计算、移动应用、区块链等技术,为数字化转型提供了强有力的技术工具,现代信息技术的革新与应用改变着传统企业资源的范围和边界,数据要素正成为企业的核心资产。而数字化技术企业提供了大量的数字化平台产品、技术工具与应用平台,可以从多方面支撑企业的业务转型,赋能企业实现提质增效和价值共创。技术的发展使得数字化转型成为企业发展的必然趋势。企业数字化系统软件包括财务共享系统、预算管理软件、数据多维分析平台、集成的 ERP 软件、CRM系统及生产计划等,能够在实际运用中提升企业的经济效益。企业必须以业务需要为主要因素考虑新技术的引入
12、,避免对新技术的片面追求和过度超前采用。同时注重成功技术在业务领域的复用,实现技术的“一处成功,多处开花”的效果。此外,为可预期的未来业务发展保留空间,公司可以在技术先进性上做出提前考虑,但应以风险可控和安全可靠为原则,形成合理的采 5 用和退出机制。在验证测试严谨完整和应急准备充分有效的前提下适度采用新技术,并强化运行监控和效果评估并适时调整,从而确保新技术采用的可靠性和有效性。财务数字化转型具体内容 国务院发展研究中心与戴尔集团联合发布的 传统产业数字化转型的模式和路径 研究报告(2018)指出,数字化是利用新一代信息技术,构建数据的采集、传输、存储、处理和反馈的闭环,打通不同层级与不同行
13、业间的数据壁垒,提高行业整体的运行效率,构建全新的数字经济体系。财务数字化转型是企业在数字技术驱动下以数据治理为前提,利用数据技术驱动财务会计和管理会计变革,并通过数字平台搭建实现财务领域的全面变革,以支撑企业经营决策,实现价值创造。企业在财务数字化转型过程中,需要不断优化和完善财务数字化转型的内容,可以从以下几个方面进行:新兴技术引领财务会计数字化 AI、RPA、大数据等新兴技术催生了会计核算及财务会计的自动化与智能化,由于 AI、RPA 等技术能够模仿人类,执行规则固定、重复执行、工作量大的工作内容,自动完成日常核算记账、报表出具、纳税申报等传统核算操作,因此在会计核算领域得到广泛应用,这
14、也使得传统财务核算开始转变为智能核算。具体来看,智能核算是数字技术在核算领域的深度应用,是将财务管理活动中简单、业务量大、重复性强、附加值低的业务交由财务机器人处理,建立人机协同的全 6 新工作模式,由此促使财务核算人员的工作重心转移,主要体现在对业务规则设定和流程异常处理上。财务机器人要代替人工完成会计核算工作的前提,需预先设定好生成不同核算规则的前提假设、条件和触发机制,即实现财务会计数字化和智能化转型的前提条件是完成会计核算标准化的工作。因此,企业想通过引进 AI、RPA 等新技术实现财务会计数字化,首先需开展会计核算的标准化梳理及规范工作,如完成会计科目及辅助项体系的设计优化、根据核算
15、业务场景固化会计核算规则及报表取数逻辑、规范会计核算相关业务流程等内容,为企业实现财务会计数字化转型打下坚实的基础。在保证高效完成会计核算的前提下,加强财务管控,合理保证财务信息的服务质量,推动企业财务人员从以核算为主要工作的价值守护型向以业务融合为主要工作的价值创造型职能转变,通过财务会计数字化奠定财务管理的根基。业财融合助力管理会计数字化 财务数字化转型背景下管理会计的核心是通过数据沉淀、数据流动与数据应用实现以业务为中心的敏捷反应、精准决策以及资源配置的全局动态优化,以应对复杂环境下的各种不确定性。随着全世界数字未来的不断发展,深化预算管理制度改革,实现业务管理、财务管理和信息系统的紧密
16、结合,是全面提升企业财务管理水平的重要方式,并为企业拥抱数字化未来增添动力。在过去,企业业务和财务部门之间的数据易割裂,易出现预算编制脱离战略目标规划和实际经营的情况,导致预算编制缺乏合理性。在实际管理过程中,全面预算流于形式,不能实现企业对于预算管理的需求。我国虽已进入数字化发展userid:497168,docid:144114,date:2023-10-29, 7 阶段,但信息化技术更新滞后,预算协同管理水平还存在瓶颈。在思维和实操层面,企业上下级仍会存在业务模式和管理理念的差异,内部协同机制不够完善,沟通之间存在沟壑。随着信息技术的不断发展,数字化进程也推进着企业形成更加科学成熟的全面
17、预算管理机制和管理系统。全面预算管理成为了企业未来发展重要的理念支撑。原本财务部门主导的形势逐步开始向全员参与转变,传统普通表单和单一技术也开始向大数据和自动化、智能化的方向发展。数字时代下的全面预算管理系统,不再单独关注模型的多维性和全面性,而是更加注重业务和财务的内在关系。在预算编制过程中,加强财务与业务之间的数据联通,夯实预算管理基础。通过数字化的全面预算管理将预算规划、预算编制、执行控制与绩效管理等环节紧密相连,改善企业预算管理制度,形成标准化的业务基础数据,最大程度地确保企业预算管理和执行的科学性、及时性与准确性,从而实现全面预算管理在企业内部的实施落地。通过管理会计数字化实现管理创
18、造价值这一根本目标,赋能企业的数字化未来。流程数据驱动经营决策数字化 现代信息技术和手段有效拓宽了财务职能的边界,决策支持是数字化赋予财务的全新使命。在财务数字化转型背景下,企业的财务部门处理财务核算只是一部分工作,更多的职能是借助于先进的互联网、大数据进行智能数据分析,为企业 CEO、CFO 决策提供数据支持,全力驱动战略与经营管理科学决策,并提升企业的风险控制能力。以往的财务分析工作中经常会存在许多痛点,例如管理维度繁多且错综复杂,8 传统财务报表无法承载这些维度信息;数据获取困难,数据分析时效性无法保证;管理层分析需求多变,数据分析价值不高;缺少可视化的数据展示平台等问题。财务数字化转型
19、可以通过数据分析工具和技术来对财务业务关系进行实时的分析和整理,对大量的财务数据进行快速处理和分析,帮助财务部门更好地了解和把握企业的财务状况,从而支持决策的制定和执行。同时深度挖掘业务信息的内在价值,进一步提升企业业务能力,为业务发展提供更多商机。也可以为管理者提供更具个性化的财务信息和数据,推动财务会计重心逐渐转向对那些不确定性管理能力的再造。在信息沟通方面,数字化转型嵌入经营管理的全过程,转变以往企业传递信息的层级化,易于形成网络化的信息传递结构,使得企业信息可以及时在内部进行传递与获取,各部门的数据得以及时汇总分析,减少因内部信息低效率传递而导致的企业整体低效率问题。通过这一系列多维经
20、营分析数字化的革新,企业财务管理部门也将从单一的财务职能部门转变为企业的神经中枢。财务部门在未来会转化成企业的商务数据集成中心和算法中心,会有更快的计算能力,对历史数据做智能分析,通过算法判断未来趋势,让数字产生价值,提供经营决策支持。开展数据治理全面支撑数字化 数字化转型过程中,伴随着不同业务系统的投入上线及大量业务财务数据的产生,企业往往会出现一系列数据问题,比如数据孤岛、分散难管理,缺乏统一数据视图,数据采集、获取困难,数据质量低下,数据管理、模型开发标准混乱,缺乏数据管理价值体系等。9 要解决上述问题首先需要进行数据盘点,盘点企业有哪些数据、数据在哪里产生以及有多少数据;其次,需要对数
21、据进行治理,包括数据标准化、数据分类、输入输出信息维护,提升数据质量,明确数据管理角色、工作责任和工作流,最终让数据说得清、数得清、管得清、用得好。数据治理是数据标准化、数据资产化的过程。数据价值的体现,是建立在整条数据链路的效率和质量基础上的。利用数据治理首先可以实现数据标准化,通过对数据的标准化定义,明确数据的责任主体,为数据安全、数据质量提供保障;其次,解决数据不一致、不完整、不准确问题,消除可能存在的对数据意义的理解偏差,减少各部门、各系统的沟通成本,提升企业业务处理的效率;最后,标准的数据及数据结构能为新建系统提供支撑,提升应用系统的开发实施效率。数据治理是数字化转型的前提和基础型工
22、作,企业需要通过数据治理夯实数字底座平台,对数据进行全面管理、维护和优化,确保数据的正确、一致、可靠,并将数据治理与数据平台运营管理过程相结合,有效持续提升数据平台的数据质量,加强数据平台服务能力,实现企业财务数据价值,支撑企业财务数字化转型。图表 3 利用系统工具开展数据治理工作 10 第二章 核算标准化,财务转型核算先行 财务核算标准化是实现财务核算和报表自动化、智能化的重要条件,也是实现财务管理模式转型的基础。通过财务核算标准化和自动化,将财务人员从简单的重复劳动中释放出来,投入更多精力到业务财务和战略财务中,才能实现财务管理模式的变革。我们观察到,实务中,财务核算标准化工作有很多不同的
23、做法,其效果也会大相径庭。最简单的方式就是对现有财务核算凭证进行归纳总结。这种方法简单、快速、高效,但由于缺乏对业务的深入调研,经济场景覆盖度有限,无法实现业财的实时联动,后续使用中凭证的自动化程度不高,且业财数据质量不高。第二种常见方式是对业务场景进行调研,并基于法定披露和管理分析的需要对核算需求进行提炼总结,并固化为核算科目、辅助核算和核算规则等内容。但是,咨询方案设计阶段缺乏有效的数据治理方案,最终信息化落地时系统实施顾问只能凭自己个人的理解进行系统配置和开发,更有甚者是抛开前期的咨询方案,重新以实施顾问的思维进行梳理和设计。这种方式设计的方案看似什么都有但又无法落地,形似而神不似。最理
24、想的方式是基于核算科目、辅助核算和核算规则设计的基础上,考虑数据治理的要求,完善流程表单(报账表单或业务审批表单)和流程规划(业财一体化集成方式),提高核算自动化程度的同时提高各相关业财系统的建设效率。只有考虑了数据治理的核算标准化项目才能神形具备。财务标准化是联通业财的工具,因此,熟悉会计准则仅仅是财务核算标准化 11 工作的基本要求。要设计出接地气的财务核算标准化方案还需要具备经营管理分析、税务政策、预算管理、业务管理、IT 基础知识和数据资产管理等方面的知识和经验。图表 4 财务核算标准化步骤 我们根据项目经验,总结出来财务核算标准化项目大致可以分为如下步骤:流程框架:分析端到端的业务流
25、程 核算场景:基于流程识别核算场景 数据需求:分析法管报表数据需求 科目辅助:设计核算科目辅助核算 数据治理:定义主数据和参考数据 规则定义:基于业务场景的核算规则 核算智能化:核算规则嵌入对应系统 报表自动化:一键生成单体合并报表 以科目辅助规则为基础 流程框架:分析端到端业务流程 12 要实现业财联动,必然需要深入业务,了解业务全流程,建立端到端的流程框架。特别是企业的信息化规划中将来要实现业财集成的,在前期梳理需求时就需要对企业整体业务的信息链和数据流进行深入调研。业务调研虽然耗时耗力,但却是了解业务场景和业务数据的必要手段。现有的业务表单无法提供核算所需数据的,未来还需要提出业务系统的
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