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毕马威中国新国货 50 企业报告 第二届 卷首语毕马威中国“未来 50”系列榜单第二届新国货 50 企业榜单新国货 50 榜单总体概况和趋势分析新国货 50 消费品零售 ESG 洞察毕马威中国新国货 50 入榜企业介绍附件附件一 毕马威中国新国货 50 团队附件二 毕马威零售及消费品行业洞察 目录010405062611411610114毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）非常荣幸本次能够通过腾讯智慧零售新锐品牌助推器“私域新生力”与新国货 50 榜单的联动来“近距离”接触到各行各业非常优秀的新国货品牌，并恭喜进入新国货 50 榜单的品牌能够通过自身优异的成绩突破层层遴选。私域不仅是成熟品牌、头部品牌实现增长的“助燃剂”，也是新锐品牌沉淀忠实用户、打磨优质产品、建立品牌护城河的绝佳阵地。而处于起步期的新锐品牌，受限于资源、人才、经验、工具的相对匮乏，往往也面临着更高的做私域的门槛。为了更好地助力新锐品牌，帮助大李洋 腾讯智慧零售垂直生态总经理家跨越门槛，把握私域，腾讯智慧零售在今年 5 月份发起了新锐品牌助推器“私域新生力”项目，从方法论掌握、资源支持、实战试炼上，全方位地为新锐品牌商家们带来切切实实的帮助。能通过“私域新生力”与新国货 50 的联动，共同给国货潜力品牌提供助力机会，我们备感荣幸。消费是跨越周期的民生要务，扶持助力新锐品牌是平台方的责任，希望未来能够与更多国货品牌进行深度合作，看到越来越多国货品牌的崛起！这是我第二年作为评委参加新国货 50 这个项目。我觉得虽然疫情在一定程度上影响了我们的一些工作，但是这个项目，今年无论从参与的数量，质量还有行业业态的丰富度方面都有了新提升。在此表示祝贺。新国货 50 这个项目，我觉得是生逢其时。去年，我在新国货报告的前言中写到，我觉得这个项目非常具有时代感，是有价值和意义的事情。当时，我从新国货的供需双方的完美匹配，阐述了这个项目的价值和意义。中国共产党第二十次代表大会刚刚结束。今天，我想从新时代的大背景下，再来谈谈这个项目的重要意义。首先，鼓励和引导新国货发展是坚定四个自信的有力举措。王洪涛 中国连锁经营协会常务副秘书长是建立文化自信、增强文化自信的实际行动。其次，鼓励和引导新国货发展是我国进入新发展阶段后，解决新矛盾、把握新机遇的实际行动。第三，鼓励和引导新国货发展是坚持新发展理念，用创新解决发展动力的实际行动。第四，鼓励是引导新国货发展是在新发展格局下，实施扩大内需战略的实际行动。第五，鼓励和引导新国货发展是推动高质量发展，推进供给侧结构性改革的实际行动。以上几点意义，看似宏观，其实也非常的接地气。天时地利人和，新国货的发展已经势不可挡，成为此刻和未来中国消费的一个新趋势。相信毕马威新国货 50 这个项目，未来会逐渐成为新国货在中国发展，乃至中国消费市场的风向标之一。卷首语01 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）随着中国经济的发展，中国已成为全球第二大消费市场，消费亦成为经济增长的重要拉动力。尽管新冠疫情对消费行业进行了一定的冲击，但居民的消费还是体现出了韧性。我们欣喜地观察到一大批在产品、模式方面创新，并极具文化内涵的优秀新锐国货品牌在崛起。这些新锐国货的崛起并非偶然，而是来自于供需双变革的共同作用。需求方面，经济腾飞带来消费升级和需求的多样化，也带来了民族自信、文化自豪，让更多消费者可以更加坚定地选择国货；同时，中国多层次的市场，渠道下沉也给国货产品带来了新机遇。供给方面，消费基础设施的完善、新媒体的出现、产品技术的成熟和完善、本土品牌实力的增强等因素，也为本土品牌的崛起创造了良好新消费市场正在从野蛮生长阶段过渡到理性发展阶段。在资本市场遇冷、投资浪潮减退的情况下，反而有利于具有自身特色，具备核心竞争力的新国货品牌脱颖而出，得到资本市场的青睐，完成中长期的投融资安排。资本杨素兰中金公司董事总经理，消费行业负责人张咪娜指数资本执行董事条件，使得本土品牌能更好地把握新时代消费者的需求、更好地研发和营销爆款产品、更好地深耕中国传统文化，并通过品类替代、品质升级和品牌强化更全面地满足消费者物质和精神需求。因此，我非常希望通过这个榜单的评选，让更多人知道这些优秀的“国货”品牌，助力国货品牌的成长！未来，希望越来越多的优秀中国品牌，可以把握国潮崛起的大势，塑造穿越周期的能力，实现品牌常青。作为一个在资本市场从业 18 年的老兵，我也非常希望能利用资本市场工具进一步助力这些优秀国货品牌的成长。他们凭借自己的实力将品牌实现了“0到1”的突破，我们希望能助力其实现“1 到 N”的成长。希望在不久的将来，这些品牌能出类拔萃，走出中国，走向世界。的进入，可以推动新国货企业的快速发展及扩张，企业将获得更多的资金投入产品的研发、生产基地的建设以及人才的培养，可以借此沉淀自身的经验，抢占市场风向，升级产品品质与创新技术，立足长期的投入及品牌建设，从而实现从“网红”变为“长红”。02 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）中国消费市场已进入了发展新阶段，人们消费理念、消费行为日趋个性化和多元化，消费者也更加理性和关注品质，对于新兴国产品牌的接受度逐渐增强，国货品牌展现出瞩目的市场爆发力，正形成消费经济发展新增长极。作为企业成长的共创伙伴，毕马威中国与腾讯强强联手，倾力打造了第二届新国货 50 企业评选活动，此次评选首次引入 ESG 评估标准，让一批有经营创新能力和社会责任的国货品牌进入大众视野，彰显了新锐国产品牌的巨大潜力。在评选过程中，我们深度走访了部分企业，重点针对企业在 ESG 方面的实践展开广泛调研，发现不少企业为了提升消费者体验，已将 ESG 议题深刻融入到产品及林启华毕马威中国消费品及零售行业主管合伙人供应链上，如更关注产品自身的安全性和质量保证、产品的营养与健康机遇，通过供应链流程优化降低碳排放，建立绿色可持续供应链标准等，从而更好地满足消费者绿色、健康的消费需求。诚然，国货品牌在践行 ESG 道路上还处于起步阶段，面临着众多未知挑战，包括如何从上至下地推行 ESG战略、如何实现企业利益与社会利益的平衡、如何将ESG 风险纳入企业风险管理制度等。毕马威中国在零售消费行业积累了深刻的洞察，针对这些普遍困境，我们将有信心提供清晰的 ESG 战略实施路径，能够匹配企业发展过程中不同阶段的要点，为企业行稳致远提供强有力的支持，助力更多国货品牌做大做强，点亮民族之光。03 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）毕马威中国“未来 50”系列榜单商场如赛场，行业如赛道。毕马威中国推出涵盖金融、汽车、生物、消费、芯片、医疗 健康以及地产等行业的“未来 50”榜单系列，旨在根据企业身处的不同生命周期，引导他们做出契合其发展的战略选择，并帮助行业及资本遴选未来赛道上的明星 企业。同时，毕马威提出以“未来 50 赛道”的概念，持续为企业搭建并拓宽各行业赛道。自推出以来，毕马威“未来 50”榜单系列始终坚持以专业性、公平性和平台性为三大 特点，不断扩大各行业网络的内外部连接，并最终增加行业生态系统的整体价值。评 选过程由毕马威联合内外部专家共同组成评选委员会，从团队、技术、产品、市场、融 资等多个维度，以公开、公正、公平的评价标准对企业进行评估。我们希望毕马威“未来 50”榜单系列成为这样一个提供行业赛道的平台，为企业带来 更多的市场机遇，持续助力行业创新变革，共同揭示行业深刻洞察，预见行业未来。04 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）注：以上图示顺序不分先后，根据公开信息仅作示意性整理，以供参考，并非完整列示。第二届新国货 50 获奖名单赛道特别奖评委会特别奖新国货 榜单5005 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）总体概况毕马威作为全球知名的专业服务机构，一直关注中国消费品零售行业的发展。伴随着科技进一步发展，中国消费已经形成了鲜明特色，新人群、新品牌、新场景和新运营向我们展现了崭新的新消费景象。随着消费者个性化需求的爆发，细分赛道不断涌现领先和新兴的消费品牌，消费者个性化、定制化的消费需求被充分催生和挖掘。另一方面，随着近几年中国消费者应对 ESG 关注度的持续提升，并乐意为 ESG 相关产品及服务买单，履行环境和社会责任的公司将得到更多消费者的认可。相较于其他行业，消费品零售行业更加需要特别关注外部环境及消费者行为变化,越来越多消费品零售企业正在将公司战略与 ESG 战略深度融合，获得竞争优势。毕马威中国第二届新国货 50 企业榜单首次引入可持续发展评估体系，为企业建立更具包容性和可持续发展的全面评估体系提出创设性建议。对中国消费品牌 ESG 发展进行深入分析并提供行业洞见。注：我们推出新国货 50 企业评选活动，旨在加强市场对消费领域的关注，推动行业交流，促进消费品零售的良性发展，并非对参评企业合规性与可投资性进行评价，也不涉及对任何监管政策的解读。本次评选不收取任何费用，特此说明。参选企业范围第二届新国货 50 榜单企业评选范围如下：毕马威中国新国货 50 介绍组委会组成我们的组织委员会由 50 多名毕马威行业专家及合伙人及 4 位专注消费领域的投资人、专家共同组成。消费电子综合食品服装鞋帽茶饮店家居连锁餐厅/小吃预制菜/冷冻烘焙个护/美妆咖啡生活宠物饮料/乳品酒类母婴06 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）核心评价维度评选过程评选方法评委实地访谈、调研备选企业，更全面、翔实地掌握了第一手资料，确保榜单的客观、公正和严谨。1.案头调研(Desktop research)基于毕马威对零售及消费品行业的长期观察，提炼该行业的生态现状2.实地访谈(Field interview)毕马威中国新国货 50 团队对报名企业进行实地走访，访谈企业创始人及高管团队 3.专家访谈(Experts interview)通过对行业领军企业的高管、业内专业人士、科研领域的学者及专家进行访谈，深入了解业内人士对行业及市场的认知与见解客户至上：以客户为中心的优质服务体验，利用数字化等创新客户服务体验负责任供应链：原材料溯源、供应链标准、供应商管理、供应链运营、及长期产业链带动效应ESG 治理、企业文化、产品循环回收模式、绿色减碳运营机制、促进本地社群经济、社会公益慈善等创新模式产品安全：产品环保、健康、安全、差异化功能点创新绿色包装：可持续包装设计、可循环材料使用公益绿色营销：数字化营销、围绕环保及社会公益议题兼具经济和 ESG 属性的创新营销活动体验创新供应链创新功能创新设计创新营销创新模式创新7 月-8 月开放企业报名合作伙伴推荐企业合伙人推荐企业9 月评审专家集体审议2023 年 1 月新国货 50 报告发布6 月 30 日活动启动新闻稿/微信稿发布7 月中-9 月中合伙人调研走访参选企业10 月榜单公布&颁奖典礼相关活动07 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）预制菜/冷冻烘焙酒类宠物母婴家居生活本届榜单中，各有将近五分之一的企业位于个护/美妆赛道和消费电子赛道，综合食品赛道紧随其后，占比 15%。其次是服装鞋帽、连锁餐厅/小吃和生活赛道。以上六大赛道的企业数量占比为本次全部获奖企业数量的七成以上。剩余企业平均分布在家居、母婴、宠物、酒类、预制菜/冷冻烘焙、咖啡、茶饮店、饮料/乳品领域。个护/美妆消费电子综合食品服装鞋帽连锁餐厅/小吃咖啡茶饮店饮料/乳品注：以下统计基于已披露信息的企业毕马威中国新国货 50 入选企业分析本届榜单中的 89 家企业近几年来在中国消费品零售行业快速成长，并在 ESG 方面表现卓越。我们从几个不同的角度对入围企业进行统计分析（数据截止至 2022 年 9 月 30 日），详情如下：本届企业中有近半数企业集中在上海、浙江、江苏、安徽长三角区域，这里成熟的产业链、优质的人才资源和巨大的零售消费市场需求，为国货品牌培养和成长提供了广阔的发展空间。相较于上一届，我们欣喜地看到有更多来自川渝地区、东北地区、香港特别行政区等地区的企业入选，体现出中国市场的巨大潜能与勃勃生机。企业数单位：家23上海市2香港2福建省1云南省1山东省1辽宁省北京市8浙江省136四川省广东省15安徽省3江苏省5湖南省4天津市2吉林省1重庆市1贵州省1赛道分布地域分布19%17%15%8%7%7%6%3%3%3%3%3%3%2%08 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）5-10 年3-5 年3 年以下10 年以上本届榜单中，“老中青”企业平均分布。成立五年及以下、成立五到十年、成立十年以上的企业各占比接近三分之一。消费升级不仅给了新锐品牌良好的成长土壤，也为许多老字号带来了转型的良机。新一代的消费者永远年轻，优秀的国货品牌永远在开拓进取、创新突破的路上。创立时间17%15%37%31%09 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）缘起ESG 兴起成为驱动可持续发展重要推手全球气候变化、环境保护等问题是全人类所面临的共同挑战。新冠疫情的肆虐也使大家深刻地意识到，各界必须大力加强对 ESG 的关注，积极促进全球的可持续发展。ESG是环境、社会及治理的英文缩写。对于企业而言，传统评判标准主要关注企业的财务绩效，而 ESG 将企业的可持续发展、社会责任和公司治理绩效等作为投资和企业评价的标准。具体而言：在环境可持续层面主要关注企业如何应对气候变化和可持续经营，具体包含企业温室气体排放、资源消耗、环境污染、森林砍伐及野生动物保护等方面；在社会责任层面主要关注企业在多元化社会、员工关怀及消费者保护等方面的参与程度。例如企业文化是否尊重性别平等，是否积极参与社区建设和关注弱势群体，是否切实保护消费者权益和信息安全等；在公司治理层面则主要关注企业的管理层架构、薪资结构和员工绩效考核等。例如董事会构成与公司业务是否存在利益冲突，财务披露是否及时和透明，公司董事和员工的薪资是否合理，绩效考核体系是否兼顾平等和高效，是否诚实纳税等。对于消费品零售企业而言，积极践行 ESG 一方面有助于企业品牌和差异化竞争优势的建立，使企业更获资本青睐；另一方面随着近年来环保、健康、低碳等消费新理念兴起，产品是否环保和健康日益成为消费者决策的重要考量因素之一，也成为消费品企业增加客户黏性的关键“软件”之一，将关乎更长远的战略竞胜。而站在行业视角，从领先企业到推动更多企业践行 ESG 理念，从企业自身迭代运营模型到驱动全产业链各生态相关方迭代合作模式和商业模型重塑产业链逻辑，ESG 成了推动可持续发展的重要推手。发展 ESG 是消费品零售企业对于全球可持续发展和中国“双碳”目标的积极回应 全球气候问题、能源枯竭和环境污染等问题愈演愈烈，各国对环境保护及可持续发展的关注增加。世界经济论坛在2020 年全球风险报告中指出，气候问题已成为未来 10 年最具威胁的风险。各国积极行动应对全球气候变化，目前已经有 192 个缔约方批准了巴黎协定。中国于 2016 年批准加入巴黎协定，并于 2020 年提出“双碳”目标，为全球可持续发展贡献中国力量。消费品零售企业是应对气候变化的重要实践者，越来越多的企业领导人意识到，践行 ESG 不仅关系到企业自身健康发展和长期价值实现，也是承担社会责任、推动社会可持续发展的重要举措。以信息技术为基础开展经营活动的消费品零售企业通过协作整合资源，减少资源浪费，降低包装、仓储和运输成本等，提升自身及社会可持续发展水平。ESG 已成为资本市场做出投资决策的重要考量 从全球范围来看，许多企业和行业的绿色转型与绿色投资者的推动密不可分。目前已有越来越多的投资机构和投资者将 ESG 纳入投资决策考量中，以筛选可创造长期价值的企业。截至 2022 年 9 月，全球范围内共有来自 92 个国家的 5,179 家投资机构成为联合国负责任投资原则的签约机构，资产管理总规模超过 120 万亿美元。中国共有 112 家签署机构，较 2020年的签约机构数量翻了一番。新国货 50消费品零售 ESG 洞察357513516985251791893103511201,0002,0003,0004,0005,0006,00020202022.091世界经济论坛，2020 年全球风险报告，2020 年 1 月。2联合国，巴黎协定，https:/www.un.org/zh/climatechange/paris-agreement图 1 联合国 PRI 签约机构数量数据来源：UNPRI,毕马威分析10 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）消费品零售企业通过技术应用以线上线下一体的模式对供应链进行重塑，从而达到对物流和资源的优化配置，减少信息不对称和不必要的浪费，与 ESG 企业社会责任和公司治理等基本理念相契合。但例如网红商品过度包装、消费者信息安全保护、生鲜电商的冷链运输碳排放量较大等 ESG 相关问题仍不容忽视。企业亟需在日常经营活动中落实 ESG 发展理念，健全 ESG 管理，才能吸引更多优质资金投入，从而实现资金的良性循环与绿色可持续发展。ESG 有助于提升品牌内涵和差异化竞争力ESG的评价标准广泛，包含环境、社会责任、公司治理等，更具包容性和更能体现可持续发展理念，对企业品牌的发展至关重要。越来越多的企业正积极采取措施将 ESG理念融入到企业文化和生产运营中，通过为产品提供“碳足迹”“碳标签”等方式打造环保、低碳、健康的品牌形象，提升品牌的内涵和差异化竞争优势。根据毕马威2021 年发布的环境、社会及治理：增强业务韧性的重要方法报告，79%的企业高管表示通过设定科学碳目标提升了企业的品牌声誉，55%的企业高管表示通过设定科学碳目标获得了竞争优势3。ESG 有助于提升消费品零售企业的抗风险能力通过 ESG 实践，企业不仅能识别分析环境、社会、治理等层面的风险，增强风险管理能力，还能顺应监管要求，防范合规风险。一方面，在疫情反复、气候变化加剧、供应链动荡的背景下，企业经营活动愈发受到 ESG风险影响，将 ESG 风险纳入内控体系，有利于企业及时发现并应对风险，实现可持续发展。另一方面，监管机构愈发重视 ESG 信息披露，2022 年以来，国务院国资委先是成立社会责任局，提出指导推动企业积极践行ESG 理念，紧接着又印发提高央企控股上市公司质量工作方案，做出了详细工作部署，ESG 合规正成为企业参与市场竞争的必选项。消费品零售企业往往直接面向消费者，社会影响力、舆论关注度高于其他类型企业，因此环境违规、假冒伪劣等问题，常会导致相关企业面临消费者、经销商、监管机构等多方信任危机，承受巨大的声誉损害和经济损失。消费品零售企业积极部署 ESG 战略，及时化解 ESG 负面影响，有利于提高风险预防能力，谋求更大的发展空间。消费者理念向绿色化和健康化转变也助推国货企业发展ESG消费者愈发关注 ESG 相关议题也在驱动消费品零售企业改善 ESG 表现，中国新生代消费群体作为拉动国货消费的主要力量，消费理念转向绿色化、健康化，使得越来越多的国货企业开始发力 ESG。近年来，中国政府高度重视绿色消费，发布了 101 项与绿色生活有关的政策文件，中国促进绿色消费的制度框架基本成型4。公众环境意识、参与意识和维权意识明显提高，则构成了绿色消费的社会基础。在此背景下，国货企业面临着更全面的 ESG 审视，强调绿色、健康等理念的国货品牌更有机会赢得竞争优势。3毕马威，环境、社会及治理：增强业务韧性的重要方法，2021年3月。4中国发展门户网，双碳导向下的绿色消费：内涵、传导机制和对策建议，2022 年 3 月 10 日 http:/ 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）5KPMG International.(2021).KPMG 2021 CEO Outlook.6KPMG International.(2021).KPMG 2021 CEO Outlook.浪潮消费品零售行业 ESG 趋势与应对在毕马威 2021 年全球首席执行官展望中，环境、社会和治理（ESG）是接受采访的 11 个国家地区 1325 名首席执行官（CEO）最关注的两大议题之一。5ESG 理念的盛行正在潜移默化地影响着各个行业的发展，各界对 ESG 的关注度不断提升，但在毕马威 2022年中国首席执行官展望 报告调研显示，很多中国 CEO 认为未来三年公司在实施 ESG 战略方面面临多样挑战。图 2 中国 CEO 认为未来三年公司在实施 ESG 战略方面面临的最大挑战，%消费品零售行业调查显示，全球零售企业领导人在对行业增长前景保持整体乐观的同时，也面临着来自包括客户、投资者、监管机构等利益相关方就提升 ESG 报告质量和信息透明度的要求。超过四分之一的受访国际消费品零售企业表示，他们正在努力满足不同投资者和其他利益相关方的 ESG 报告需求。6国际消费品零售企业对于 ESG 的高度关注和积极响应，也无疑影响到了国货品牌的可持续竞争力和在国际舞台上的 ESG 表现。而对于后疫情时代的中国消费品零售企业来说，如何适应 ESG 带来的新趋势、新业态，我们将从气候相关财务信息披露工作组（TCFD）框架下的治理、战略、风险管理、指标和目标维度逐一展开讨论。无法形成一个系统全面、有说服力的报告满足各类利益相关方多样化的需求ESG 信息披露缺乏全球认可的框架ESG 报告缺乏财务报告的严谨性利益相关者对公司的“漂绿”行为持怀疑态度10%20%7%29%34%10%10%14%21%45%0%10%20%30%40%50%数据来源：毕马威 2022 年中国首席执行官展望12 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）自上而下：建立 ESG 治理是基石对于任何规模的消费品零售企业来说，确立和传递一系列积极的内部 ESG 政策都绝非易事。为了有效地推动 ESG 议程，企业管理层的态度和决策对于 ESG 治理原则和制度的建立十分重要。企业的董事会和高级管理层应将 ESG 整合在品牌的经营目标和价值体现中，明确优先事项，并在实施过程中行使监督和监控的职责。结合诸如设立 ESG 委员会、ESG 工作小组等形式，将ESG 治理的辐射面进一步扩大，不仅仅局限于管理层，而是从上至下，有序地将 ESG 融入至日常经营活动中，与各部门业务和职能的具体目标及关键绩效相挂钩，确保品牌运营各环节涉及 ESG 时，都能朝着预设的方向来运转和推进。深谋远虑：制定与业务和财务挂钩的 ESG 战略仍是消费品零售企业的难点受到 ESG 因素的影响，目的、声誉和诚信在消费者购买决策中发挥着越来越大的作用。7毕马威的研究表明，54%的消费者表示品牌的环境与社会表现已经改变了他们的购买决定。8消费者会从更多的角度来评判一个品牌，包括他们对员工的待遇、数据隐私的保护、以及责任采购，环境足迹、资源循环。而 80%的消费者现在更愿意购买符合他们价值观的品牌。9这些既是国货品牌的机会所在，同时也是推动国货品牌将 ESG 作为重点经营战略的助力器。考虑到气候议题在各项 ESG议题中对企业经营影响的重要性，我们认为国货品牌应重点关注其带来的产品质量安全风险，同时也应抓住绿色产品创新的机遇，具体而言：7KPMG.(2022).Australian Retail Outlook 2022.8KPMG International.(2021).Me,my life,my wallet 第三版.9KPMG.(2022).Australian Retail Outlook 2022.13 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）转型风险政策和法律随着相关政策的出台和完善，监管部门必将采取更加严格的碳排放等合规要求和信息披露要求。相关法律法规和政策要求会增加公司的投入和成本，且若未能及时响应政策和法律要求，或将面临合规风险。市场可能进入新型市场，满足社区需求和倡议，增加品牌的受众群和口碑。适应力提高供应链可靠性和不同条件下的运营能力；通过确保适应力的新产品和新服务增加收入。技术在迈向更低碳、更环保的转型道路中，线上业务的运维要求以及线下仓储物流领域的智能化应用与创新要求均将相应地增加技术成本。市场随着消费者低碳环保意识的提升，消费者可能会转向使用对环境更加友好的产品，可能会降低对公司相关商品及服务的需求，导致自身及合作伙伴的业务面临相关市场风险。声誉随着各利益相关方对气候变化相关议题关注度的持续提升，若未能满足利益相关方的期待或出现相关违法违规行为，可能会造成声誉损害。风险类型风险机遇实体风 险急性台风、洪水等极端天气事件突发频率和强度的增加，可能会导致线下实体门店客流减少、商品运输困难、闭店，进而引发业务稳定性降低、成本上升等风险；重大极端天气事件也易引发线下实体门店设施损坏和员工安全事故，增加不利因素。资源效率采用更高效的运输方式、生产方式和分销流程可能降低运营成本，提高产能，增加收入。能源来源改用低排放、新技术能源来源可能获得支持性政策激励，降低温室气体排放风险。产品和服务开辟线上销售渠道，形成新的业态和商机，通过提高低排放产品和服务需求量来增加收入；也可通过新的气候适应需求解决方案提高收入；消费者的偏好转变将刺激研发和创新，并激发业务活动的多元化，从而改善竞争地位，创造更多的收入。慢性较为长期的气候模式转变可能会增加公司运营成本。例如持续高温将增加夏季制冷需求，导致能源消耗和设备维护成本增加。例如气候模式的转变会影响原材料的供应，从而导致商品供给不稳定，或将寻求更高成本的替代材料，产出降级也将导致收入下降。14 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）根据2021 年 TCFD 现状报告显示，消费品零售行业对于 ESG 战略的披露虽然有所上升，但仍低于全行业平均水平，尤其是有关“对组织机构的影响”方面，披露比例为各行业中最低水平。10部分原因是消费品零售行业供应链的高复杂性和透明度的缺乏。11我们认为先进的技术和有效的沟通将是解决这一问题的两大抓手。智能化、可追溯化等技术正在帮助加快实现供应链的数据追踪和监测，提升 ESG 相关的信息透明度和建立问责制的后续管理。毕马威也已开发了相关的数据管理平台，以协助企业更好地采集并管理数据。而在企业实施 ESG 战略的过程中，与利益相关方高效及时的沟通也有助于获得他们的支持，推动 ESG 议程。行稳致远：应尽早完善企业的 ESG 风险管理制度ESG 风险的内在复杂性和连贯性意味着企业不仅需要评估单独的风险，更需要将其作为一个相互关联的动态风险群组来考量。这一点在消费品零售行业尤是如此。在受疫情影响的当下，供应链具有一定的脆弱性和不稳定性，对人力、自然和社会资本都可能造成灾难性的影响。对此，毕马威动态风险评估模型（DRA）协助企业了解广泛的风险，包括对如气候变化或水资源短缺等单一风险导致企业影响的深入评估。此外，消费者行为对于国货品牌的经营起到决定性作用。其任意性和不确定性及具有的消费者偏好、品牌认知、地缘等特征都是 ESG 相关的潜在风险。国货品牌应尽早将 ESG 相关风险纳入企业风险管理制度中，建立可识别及应对风险的体系。助力双碳：设定 ESG 指标和目标目前，国内尚未有统一的行业披露标准，建议企业可以参照国际财务报告可持续准则第 2 号气候相关披露的附录二行业披露要求，针对消费品零售的细分领域进行可持续披露主题和指标的设定，包括但不限于温室气体排放、能源管理、水资源管理、原料采购、原料供应链中的环境和社会影响等。消费品零售企业需要更长远地考虑他们的利益和目标，并考虑到其商品带给客户的全生命周期价值，以证明与ESG 相关的投资在长期来看是合理的。同时，消费品零售企业的 ESG 计划在价值链中也将潜移默化地影响其他利益相关方，在中国“双碳”目标的驱动下，以打造低碳价值链为目的，建议国货品牌结合自身情况披露其范围 1、范围 2 甚至是范围 3 的温室气体排放和相关风险，并定期反馈其目标完成情况。10TCFD.(2021).2021 年 TCFD 现状报告.11KPMG.(2021).RTT ESG Whitepaper.http:/www.retailthinktank.co.uk/whitepaper/purpose-and-reputation-how-important-is-the-esg-agenda-for-retailers/15 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货 50 企业报告（第二届）原材料寻源采购生产制造仓储运输销售使用废品处置全价值链关注点 原材料的环保性 供应商与企业采购的社会责任程度 生产制造的环保性 产品的安全质量 员工的保障与社会福利 供应链智能化、透明化 售前、售中、售后各环节提升消费者满意度 废物处理的环保性与循环经济可能性具体需求-环境因素“E”生态友好型的原材料选择，实现低碳、节能、节水、环境保护等 包装设计选择 绿色工厂，实现用地集约化、原料无害化、生产洁净化、废物资源化、能源低碳化 仓储建设节能增效，考虑光伏屋顶、智能储能等 运输线路规划，实现低排放、高节能 产品使用后包装物回收可能性研究 降低废品及危险品废弃比例，确保环保处理 循环利用部分零件或产品组成部分具体需求-社会因素“S”原材料溯源，提升供应链透明度，便于消费者追踪 研发创新原材料选择与产品设计，满足消费者潜在痛点 带动原材料地区经济发展，实现扶贫 为提升消费者满意度，产品持续创新并保障安全与质量 员工包容性，工作安全与健康保障，以及发展培训指导 促进当地就业，创造广泛社会价值 透明供应链，数字化自动化仓储物流体系建设，使产品可实现溯源追踪，便于消费者即使获取仓储物流讯息，提升服务环节满意度 责任营销，确保产品信息真实无偏传达给潜在消费者 关注消费偏好变化，提升产品体验与消费者满意度 售后及时响应，高效处理 严格遵守国家环保政策与标准（排放与污染相关），避免遭受处罚 避免或中和社会负外部性 洞悉领先消费品零售企业践行 ESG 核心发现一：从企业经营价值链核心视角到驱动产业链 ESG 协同创新ESG 覆盖企业经营价值链的各个环节，领先企业通常围绕自身经营特征识别整体价值链条中各环节中具体环境、社会、治理因素的关键点。毕马威围绕消费品零售行业价值链及领先实践，梳理出目前聚焦消费品零售行业核心 ESG需求点，为行业发展提供借鉴。16 2023 毕马威华振会计师事务所(特殊普通合伙)中国合伙制会计师事务所及毕马威企业咨询(中国)有限公司 中国有限责任公司，均是与英国私营担保有限公司 毕马威国际有限公司相关联的独立成员所全球性组织中的成员。版权所有，不得转载。在中国印刷。毕马威的名称和标识均为毕马威全球性组织中的独立成员所经许可后使用的商标。毕马威中国新国货50 企业报告（第二届）在此基础上，梳理企业与产业的关系，企业在自身价值链中进行生产经营活动，上下游