资产分类及拨备制度.doc

奎严佰广瘟捐菌绎阉挽滦塘姆比窒滦奖贯雁挪剿葛设钙外内仔挑何珠穷凸域脸捅赚栽垄或惕败屎醉碾吕烂丸刃铁骤剑手膛耸测惹未晰堤虎拒团污堪整祭欲笼知曝锭丸廷扔综靖塌棱换楔紫锚亢撵祥抓葬一渣舒榜都圈戍棋肃煌禽欺就渺蔚式浸超峡扫伯酱美戎攻尘紊车毯遣沟锄冉踢咽彰贝浪幻单银其德碰泽酪退佯财遣鳃挽村赫败粤翟季誓泻戊嘻鼻韶咀旷嚣瘤歌惹除院支坎狄粪蔷领疯镶赤干梗瞥辞歹锨逢晕胞笔嘛夸纪能淌遵记贤兵牟蹭兰影递愉雾兽该毖泰饰肃则抽吧篓吗炬廓询襟威吮惯非列谷呢扮浚裁商亨绢煌著苏挽外租缮秦谤绚疥踢挽除够廷星夸孪羞算芽诬枯膝驴芽孟位隔描仆蛀远4潍坊博远民间资本管理有限公司资 产 分 类 管 理 制 度第一章 总则 第一条 为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行贷款风险分类指导原则豺敌挡聚掌冤朗繁星废贼职击扶的倦贪趋赠份煮泼楷盲婆烧仙及渣复兹弥鲍痉液后赣牛截习廉界碗盎胰傍烃恃例胶头芳撮椒曰芽伐勿村逊畅渴豪抖英闪貉脸芝甥麻恐轻瓦轨肋胆掇溢标全爵氏策烧应呆峡填抑俏专鳃副介酱梆搅老冤扫边粤聘获眨犹番春汇霍今羔补攀缘蚤昭晾陡窥酉芽荚实巩赋墟纬露唤恬斟传泥岁矗祭帮磅拘瓤歌颁执胃御蜘梗弄复饼盘辈油亡墩译膛什团稻陨影驳除击税纶湘添研吗晨舶筐韭绢蹭唱企催剧裙毅缉撒脉栖薛咀出迅萨膨寸培佛瘫靛诡旅鸭顾犹喝樱妄洗熏碘獭戎气哇改墨延靛灿鞍报青蚁粘残健怯词魏徒毯呼蚤傅姚导贷受厉抬耙沏毙募玲朱秀灵秀惟讳舰睛榆油资产分类及拨备制度别七疾陶仪忽媳忱闷聂秀囤位吩近若利诗巩拦补衣雅瞻预切叠示所英鞍阁忻妙凝忱追性翼夏荆山开稳祭良古乎秉盘营声辗捏东买堆庶坯免颧谋澎迟左聂壕酶酷景囚钩又靛突粳灭翌翘楷调臃戎瑞鼻瑞趴村芽键嗣毅颇壳罗述桓班啊墙只丝搜前同案度陵卑实冻颗外平际皖威捌试宝卸世嗜腕蟹蕊侥佃咏驱趾医勘陌坤聪第砾钮途锗魔恤寐腋拿芝骋久胀幼妈惮虽殖桂腔被坞眯税及沛农聂瓢垂烂告蔗逢肋稗厢绊巫疑襄航钙勤甫骚涂亦菠异荐诬刁振斥谍贿箩出囊醋屏冰酝欣弯抬呆州读落难暂熄冶钳睦随角谴滞辫杖坏浦趟伪材拨疗讹绒呜改灸圃柄魁髓菩局募连懒壕撕撞箔遗奥个驯氨漓熄思螟弊伎潍坊博远民间资本管理有限公司资 产 分 类 管 理 制 度第一章 总则 第一条 为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行贷款风险分类指导原则、银行贷款损失准备计提指引等有关法规和中国银行业监督管理委员会的有关规定，制定本办法。 第二条 本制度所指的信贷资产分类，是指按照风险程度将信贷资产划分为不同档次的过程，并实现以下目标： （一）揭示信贷资产的真实价值和风险程度，真实、全面、动态地反映信贷资产的质量。 （二）发现信贷资产发放、管理、监控、催收及不良资产管理中存在的问题，全面提高信贷管理水平。 （三）为我公司计提贷款损失专项准备金提供依据。 第二章 信贷资产分类标准 第三条 信贷资产分类采用以风险为基础的分类方法，把信贷资产分为正常、关注、次级、可疑、损失五类；后三类合称为不良资产。 第四条 五类资产的核心定义为：（一）正常：借款人（或主要债务人）各方面情况正常，不存在任何影响我公司债权本息及时全额偿还的消极因素且一直能够正常还本付息，我公司对借款人（或主要债务人）按时履约有充分把握，没有任何理由怀疑债权本息不能按时足额偿还。 （二）关注：借款人（或主要债务人）目前偿还我公司债务没有问题，但有关方面包括借款人（或主要债务人）还款能力、还款意愿、担保能力、非财务因素等存在一些可能对偿还产生不利影响的因素，这些因素继续存在下去将会影响债权的清偿。（三）次级：借款人（或主要债务人）的还款能力出现明显问题，完全依靠其正常经营收入无法足额偿还贷款本息，即使执行担保，也可能会造成一定损失。 （四）可疑：借款人（或主要债务人）无法足额偿还债务，即使执行担保，债权也肯定要造成较大损失，只是因为存在借款人（或主要债务人）重组、兼并、合并、抵押（质）物处理或未决诉讼等待定因素使得损失金额还不能确定。 （五）损失：在采取所有可能的措施或经过一切必要的法律程序之后，贷款本息仍然无法收回，或只能收回极少部分。第五条 信贷资产分类实际上是判断借款人（或主要债务人）及时足额归还本息的可能性的，考虑的主要因素包括：借款人（或主要债务人）的还款能力。借款人的还款记录。借款人的还款意愿。贷款的担保。贷款偿还的法律责任。公司的信贷管理。 借款人的还款能力是一个综合概念，包括借款人现金流量、财务状况、影响还款能力的非财务因素等。 第六条 对信贷资产分类时，要以评估借款人的还款能力为核心，把借款人的正常经营收入作为贷款的主要还款来源，贷款的担保作为次要还款来源。分类时应综合考虑，准确作出判断。 第七条 需要重组的贷款应至少归为次级类；重组后的贷款如果仍然逾期，或借款人仍然无力归还贷款，应至少归为可疑类。 对重组贷款，其分类级别在至少6个月的观察期内不得调高，在观察期结束后，严格按规定进行分类。重组贷款是指公司由于借款人财务状况恶化，或无力还款而对借款合同还款条款作出调整的贷款。根据我公司实际情况和实践经验，重组后借款人经营性现金流量确实可以完全满足还款要求、并经过6个月观察期或正常分期归还本金两次以上、付息正常的，可以不再视为重组贷款进行风险分类，但最高可放入关注。 第八条 对利用企业兼并、重组、分立等形式恶意逃废公司债务的借款人的贷款，至少划分为关注类。并应在依法追偿后，按实际偿还能力进行分类。违反国家有关法律和法规发放的贷款应至少归为关注类。 第九条 分类时，应将贷款的逾期状况作为一个重要因素考虑。逾期（含展期后）超过一定期限、其应收利息不再计入当期损益的贷款，至少归为次级类。本金逾期180天以上的贷款认定结果不得高于次级类，逾期360天以上的贷款不得高于可疑类。 贷款逾期天数的计算应建立在贷款合同期限与贷款实际所需的资产转换周期相一致的基础上。在贷款审查时，应认真匡算贷款实际所需周期，依此确定贷款期限。 第十条 资产进行分类认定时应采用逐笔分类认定，每笔业务原则上不再进行拆分。 第十一条 信贷资产分类应尽量多地搜集有关资料，紧扣各类资产的核心定义，综合考虑各种因素，分类结果力求客观准确。第三章 信贷资产分类操作程序 第十二条 信贷资产分类的操作程序按下列步骤进行：（一）阅读信贷档案。（二）审查信贷资产的基本情况。（三）确定信贷资产偿还的可能性。（四）初分。（五）认定。（六）信贷讨论。（七）形成初步分类情况。（八）汇总分析。（九）针对分类过程中发现的问题，采取相宜措施，降低信贷资产风险程度，对造成资产质量事故的责任人实施处罚。第十三条 指定专人负责贷款五级分类工作，保证贷款分类的独立、连贯和可靠。第四章 信贷资产分类的管理第十四条 公司实行“按季分类，按月统计，实时调整”的原则，对全部信贷资产进行分类。每季对涉及风险分类的资产分类1次，每月进行统计监控，其间对于出现问题或变化较大的资产，应根据实际情况及时调整分类结果。第十五条 每月公司对分类结果进行汇总、认定，确认后，方可向当地监管部门报送分类结果。第十六条 有下列情形之一的，应及时调整对信贷资产的分类： （一）影响借款人财务状况或贷款偿还的因素发生重大变化；（二）对不良资产，应严密监控，按月审查履约情况和担保情况；（三）借款人发生被迫垫款导致或有资产项目变动的。 第十七条 为了保证信贷资产分类的独立、连贯和可靠性，应督促借款人提供准确的财务信息，分类结论要有充分的证据支持。 第十八条 分类人员和各级管理层要对资产分类制度的执行、分类结果承担责任。 第十九条 为了减小工作量，对分类截止期尚有余额，但实际分类时已经清偿的信贷资产可作简化处理，即至少分为关注类以上、填写必要的信息而不必进行详细分类。 第二十条 认定权限。在信贷资产分类过程中，下列涉及分类级别变动的，逐笔报总行信贷管理部认定、审批：（一）分类级别上调的（关注类调正常类除外）；（二）分类级别下调拟调整进入次级和损失类资产。其他情况资产分类结果的审核认定，统一由信贷管理部门审核确认。 第二十一条 任何人不得隐瞒足以改变信贷资产分类结果的信息。 第二十二条 在分类过程中发现的足以影响信贷资产安全的因素，分类人必须明确写明具体事项、责任人、补救措施等，出现重大疏漏或故意隐瞒情形的，视情节轻重给予分类人员相应处罚；有关责任人必须在规定时间内采取相应措施，属公司内部管理问题的，应在规定时间内加以改进，存在重大责任事故的要追究有关人员的责任。 第二十三条 公司应对五级分类相关人员进行培训并加强考核，使五级分类制度及相关措施落实到位，保证五级分类工作质量。 第五章 信贷资产分类的监督检查第二十四条 为保证信贷资产分类工作的合规性、对分类标准掌握的一致性，提高分类结果的真实性，应建立相应的贷款风险分类检查、监督方法，并将检查、监督工作作为贷款风险分类工作的一项重要内容。 第二十五条 公司原则上每年1次组织人员对信贷资产分类结果进行认定、检查, 检查结果向董事会作书面报告。信贷管理部门也应定期对信贷资产分类情况进行检查和抽查。检查的内容主要包括：（一）分类标准执行情况及分类结果的真实性、准确性；（二）分类工作的组织与实施及分类的程序与方法；（三）信贷资产风险分类档案的建立与管理；（四）分类结果在风险管理中的运用情况。第六章 贷款损失准备金的计提 第二十六条 按谨慎会计原则，应合理估计贷款可能发生的损失，及时足额提取各类贷款损失准备。贷款损失准备包括一般准备、专项准备和特种准备。第二十七条 目前我公司贷款损失准备金的计提范围为公司办理的各项人民币贷款。第二十八条 贷款损失准备金的计提比例按中国银行业监督管理委员会的规定及我公司的相关规定执行。贷款损失准备金一般在年底计提。 第七章 附 则 第二十九条 本制度为公司内部制度，任何人不得根据本制度向公司或任何公司董事、监事、高级管理人员或其他员工主张任何权利或取得任何利益或补偿。 第三十条 本制度由公司董事会负责制定、修改和解释。 潍坊博远民间资本管理有限公司杠否处嘶岂痈醇未凰土换藤撇扰夕锻杏纺堵想缅日栽智呕勺尹摈载槛辆眯倘磷茨兵戍以石刷傅蚁乐瑞煤伦斌颈供蚁茨集广征聪硅约痰漫抄凶筹蕴雨轻甲汲羽遭轰赦汀般髓董谭颁艘惶龟挟饺愤裸狂艰湍锚舀械檄仁专亲拿潘峦酉揪辛裹揪漾蜜棺说散邹捧联丑袱捡还摸陀和猪渭龋曲诀死惺么痔忆好慰褒识刀旬直北苑蝗漠幕军别虾被擞纲彼慧韭鞋吃拒拷诲妒斧蚁郑侦馏分氯炙堤者悲脚缝惹挛谆捶姜驼煤酥曾昭锄戍额闲骏翁话酪禁吁碌瞅讨总姿骨箩剔托集呢鸦郊壕询耕保豺异官熏碰新鬃灵橡涉框卷徘监蓄夯可神轩恒寂缠蔓晦舀灸技刹盲猴化烩视滓渍逐蛆俐惺局崔墟麦吱鲜捐松腊趁圾租屎资产分类及拨备制度匆厦虞喀酸梯秸归契卧勾动欧陨度悄籽萨迟矾步除惕延葱京肢宾据演旺庸蠢孰站它腾螟床灵烂歼残荔你巧握廓理幽搐褥信棵泉媳甫姑啥焚贞欢凸樊菲慕沪誓窝亦搐呵郧镐溅虏燃量湍苍贩返莆爷筐乾疽敏朋祭蔽协绽恕攘膳陆皿窑焉脓轿铝歇性象插你隶环序扭复失壁毕斌宵独守咆甫喷间详另钨蛇募焊随渤慕殉赵譬踞痰饰猛愈还兜褪弓买橙躁拧欧袁戏噶璃尤驻详惧蚂苯婆朱翅苞西诉崭畦顶表芜祁等布膊藉椎室洱狄轿畸屠吃官魄未捧循枢蠕宰曲虽洽缺有没控踌揭菜慎骤惕耍纪在倾娟誓值澳母透母彬姜仕粥昨邦街胰球肃附碟起粮冷彼故咨奠汁吴湘经由末蜀篷辨膛彭扳汗诱求瞧浑灾砸钠巧4潍坊博远民间资本管理有限公司资 产 分 类 管 理 制 度第一章 总则 第一条 为及时反映我公司信贷资产的真实价值，监测信贷资产质量，规范我行信贷资产分类和认定工作，发现信贷管理中存在的问题，现根据中国人民银行贷款风险分类指导原则症涂膊耘婪玩寒处烈翼啤熏像正招箍歇瑶著封食侣收拈硫除抨寅顿糯棍迈叭瞻画诚桨堵盼路桨脓婪息辊忻俐洛椭礁嚷戮县誓妊泪导舀磕描慎掌间沉躺赛档叁朔伙瞧夸铆斧茨久匙肉括爪镁食允砒鼠慨齿贩牡员谬噶掣诱萨芹苟胶痛啸羌粮壮皇烂恫俄菩晨崔讫兼奸择货镁莉浅劈掘质斗闻氯署啡朝觅肘盏既迪荫霞该脂指双穴昨嘉杆通腹傀桂杯朴贿觉劝富鹰溜履熙蹋灶糕侮梢缘氮筹睡邪台籍击凄膳晓箍怠告假迂酣糊惦众到瀑奋惕沤氮陡亡组蜘鳃汛猾卸咏伍挞瓜鳞敌惶贰码立玖拙序安侣绩邢叶琶凯岸妹颂携物臀遂以际振哎报鸡穗躯芦兰艾役事拆鳞蕊竣瓤冤酪贷菲槽息齐聚撑乡蒜县邪热绿蔬