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技术协作信息2023（4）总第 1485 期对加强财务管理工作的实践体会与工作思考王晓芳本溪市住房保障服务中心摘要：全面、不断加强单位财务管理，是所有企事业单位的重要工作内容。本文提出应用数字经济和系统工程理论加强财务管理；确立财务管理在整个管理中的中心地位，财务管理要延伸到经营决策，做到降本增效；建立健全全覆盖的财务管理规章制度并把着力点投放在执行力上；抓好收款业务和支付业务审核与会计报表编报的程序化、标准化，加强单位财务管理。关键词：财务管理；数字经济；降本增效；规章制度；会计报表一、应用数字经济理论和系统工程理论加强财务管理近几年来，应用“数字经济”理论已成为我国企事业单位加强财务管理研究和思考的一个重要课题和热点话题。不断加强和改进企事业单位财务管理是摆在所有企事业单位面前的重要工作。早在习近平总书记担任福建省省长时就提出关于“数字福建”的要求。近些年来，以“互联网、物联网、大数据、人工智能、5G”等新技术为代表的数字经济在加速发展，引领着企事业单位加强管理，特别是加强财务管理，产生了强大的推动力，对全面加强财务管理起到了重要的作用。财务管理的基本职能是核算、反映、管理、控制。数字与财务管理是密不可分的，财务管理是用数字说话，及时、准确地反映企事业单位经营管理水平的综合尺度。数字经济引入财务管理，推进了财务管理的水平。系统工程理论学派的代表是美国的卡斯特等人，代表作 系统理论与管理，该学派认为：从系统观点来考察和管理企业，有助于提高生产效率，使各个系统和有关部门的相互联系网络更清楚，更好地实现企业总目标。该理论对现代管理中的自动化、控制论、管理情报系统和权变理论的发展有重要的影响。系统工程理论的另一个代表人物是美国的伯法，认为：系统工程理论管理企业，就是应用数字模式与程序来表示、计划、组织、控制、决策等合乎逻辑的程序，求出最优的解答，以达到实现企业经营管理目标。任何管理对象都是一个系统，单位财务管理的每一个基本要素都不是孤立存在，它既在本系统之内，又与其他系统发生各种联系。笔者认为：把系统工程理论应用到财务管理过程中，要把握系统工程应用的五个原则。一是整体性原则。企事业单位财务管理要从整体出发，把握系统的本质及其规律。二是层次性原则。该原则要求明确规定各个管理层次间以及同一层次中各个支系统之间的关系，实现各司其职、各负其责的齐抓共管管理格局。三是结构性原则。研究财务管理系统中各子系统、各个要素间的结构关系，结构的变化制约着整个财务系统的变化。四是目的性原则。该项原则要求，系统工程管理的目的性只有一个，就是全面加强财务管理，降本增效。五是最优化原则。系统工程要求优化人力、物力、财力、时间、空间以及成本效益，进行系统工程优化。系统工程理论应用到财务管理，使财务管理不仅是财务部门、财会人员的事，而是全单位各个职能部门、单位所有人员的事。形成专管成线、群管成网、互保联包的局面。二、确立财务管理在整个管理中的中心地位，财务管理要延伸到经营决策，做到降本增效随着国际循环和国内循环这两个大循环的形成和我国经济发展由高速度型发展转向高质量型发展，凸显出财务管理工作越来越重要了。牢固确立财务管理在单位整个管理中的中心地位，对全面加强财务管理，提升财务管理水平意义重大，单位的各项管理活动都必须紧紧围绕着财务管理这个中心进行开展。本溪市房产管理服务中心承担着本溪市国有直管房屋的管理、维修、服务工作任务及物业项目的管理服财务管理窑窑技术协作信息2023（4）总第 1485 期务，规格为正县级，现有在岗正式职工 700 余人，房屋管理量 860 余万平方米，所管住户 10 万余户。长期以来，确立了单位整体管理要以财务管理为中心，尽职尽责地履行政府赋予的各项服务职责，两个文明建设取得了丰硕的成果，被国家建设部评为“文明服务示范窗口”，被辽宁省委、辽宁省人民政府评为“文明单位”，辽宁省建设系统“十佳服务标兵”单位，连续多年被本溪市政府评为“本溪市先进集体”等荣誉称号。多年来，本溪市住房保障服务中心始终秉承以财务管理为中心，向科学管理要效益的管理理念。该中心明确了管理要以财务管理为中心，凝心聚力抓住财务管理，追求降本增效，实现了社会效益和经济效益的共同提高。由于这个中心锁定财务管理为中心，通过集约化不断加强和改进财务管理，积极参与经营决策，以节约降耗、降本增效为尺子，启动财务管理为中心工作献计献策的决策程序，使财务管理在重大项目建设决策，在工程施工过程、竣工验收、房产维修、工程预算和施工资料管理等环节都发挥了重要作用，并能够发挥反映、监督、控制的财务管理功能作用，有力地促进了单位降本增效目标的环比递增。三、建立健全全覆盖的财务管理规章制度并把着力点投放在执行力上首先，组织既有财务管理理论知识和经济管理理论，又有财务管理实践经验和经济管理实践经验的财会人员和经济管理人员，认真总结本单位财务管理与经济管理的成功实践经验，特别是财务管理延伸到单位整个管理，参与单位经营决策与内部管理，在增收节支、降低成本、提高资金使用效益、保证资产安全、为经济管理决策提供有效建议。其次，要“走出去”，认真学习同行业先进单位财务管理新思想、新观念、新方法，转为已用。特别是认真思考、研究同行业单位财务管理的规章制度，吸收精华，为本单位制定财务管理规章制度提供参考。再次，要依据单位外部环境和内部条件，组织单位相关部门、相关人员，由单位领导主持，单位财务部门牵头，编写全覆盖的单位财务管理制度，从而加强会计内部控制、预算管理、资金管理、会计信息化管理体系的建立，旨在不断优化财务管理，不断提高单位财务集约化管理水平。本溪市住房保障服务中心极为重视制定单位全覆盖的财务管理规章制度，指定一名领导班子成员负责领导，指定由单位财务部门为牵头部门，组织本单位财务管理规章制度的制定，起草并明确了房产管理科、工程管理科、人力资源管理科、财务科、行政管理科、工程安全管理、工程质量管理、工程计划管理、物业管理、售后维修服务管理、多种经营、物资采购供应、抢修服务、维修站等部门节约开支、降本增效的部门工作规范、工作标准、管理标准以及财务管理有关规章制度。从工作内容、工作程序、标准要求等作出了规范规定。规范规定要求，单位所有人员都必须遵守财务管理的规章制度，努力提高工作质量来提高单位财务管理水平。特别是突出了对单位管钱、管物人员，严格遵守财经纪律，爱岗敬业方面进行了明确的规定。本溪市住房保障服务中心财务管理制度明确：中心财务科对全中心财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，各单位财会人员要认真执行会计法，坚决按财务制度办事并严守单位财经秘密。一是原始凭证是单位发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。会计人员要加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。二是会计人员应根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。记账凭证的内容必须具备填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。三是要健全会计核算制度，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计账簿。会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标口径的一致性。四是做好会计审核工作，财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续的完整性和资料的准确性。编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。五是会计人员根据不同的账务内容定期对会计账簿记录的有关数字与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行核对，保证账证相符、账实相符、账表相符。六是出纳员不得兼任稽核会计档案保管和收入、支出、费用、债权与债务账目的登记工作。七是建立会计档案，包括对会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料都应建立档案，妥善保管。按 会计档案管理办法 的规定进行保管和销毁。八是会计人员因工作变动或离职，必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员。会计人员办理交接手续，必须由监交人负责监交，交接人员及监交人员应分别在交接清单上签字后，移交人员方可调离或离职。本溪市住房保障服务中心现金和银行存款账户管理制度规定：一是现金财务管理窑窑技术协作信息2023（4）总第 1485 期的使用范围，主要用于支付职工个人的工资、奖金、各种津贴、福利费、抚恤费和通勤费以及按国家规定对个人支付的其他款项。二是中心的一切现金收付都必须有合法的原始凭证。出纳人员必须每日结出现金日记账的账面余额，并与库存现金相核对，发现不符及时查明原因。中心财务科对库存现金进行定期或不定期检查，以保证现金的安全和完整。三是加强对银行账户及其他账户的保密工作，非因业务需要不准外泄。严禁在任何空白合同上加盖银行账户印鉴。四是必须严格遵守财经纪律，不准签发空头支票，不准将银行账户出借给任何单位或个人办理结算或套取现金。在每月月末要做好与银行的对账工作，并编制银行存款余额调节表，对未达账项进行分析，查找原因，并报财务部门负责人。五是各单位不得坐支、截留、滞留各种款项，不得私设“小金库”。发现后必须由中心财务科负责查实来源并收缴入账。严禁公款私存、贪污挥霍、挪用浪费各种款项。六是必须严格执行人民银行颁布的 现金管理暂行条例，根据本单位实际需要，核实现金的库存限额，超出限额部分要及时存入银行。最后，单位建立了全覆盖的财务管理规章制度后，关键是要把重点投放在执行力上。笔者主持了单位财务管理规章制度的制定，深刻地体会到，单位财务管理规章制度制定以后，最关键的问题就是抓好落实、落地工作。四、抓好收款业务和支付业务审核与会计报表编报的程序化、标准化，加强单位财务管理笔者认为：全力抓好明确收款业务流程、支付业务审核流程与会计报表编报流程，对加强单位财务管理显得突出重要。一是本溪市住房保障服务中心的收款业务流程是：交款部门填写业务申办单，包括交款内容和金额、各级领导签字、经办人签字。各交款单位根据凭证填报业务申办单，同时根据具体业务类型提交给财务负责人审批或直接提交审计人员审核。财务负责人审批业务部分填写的业务申办单是否符合要求并负责审批。稽核会计审核业务部门填写的业务单是否符合要求并负责核准批复。出纳人员对交款信息的准确性、交款金额的正确性进行核对。出纳人员收取交款部门上交的支票、承兑、网银等款项由出纳人员存入银行。稽核会计根据收款单和业务申办单记账，出具记账凭证。原始单据附在凭证后面，月末整体装订凭证并由会计人员归档。二是本溪市住房保障服务中心支付业务审核流程：业务部门填写业务申报单，包括申请支付的内容、金额、经办人签字。各单位填写业务申办单及相关原始凭证，提交各级主管领导审批。各级主管领导审核业务申办单的业务内容后由主管领导审批。财务科长审批业务申办单及相关原始凭证后进行批复。稽核会计审核业务申办单填写内容、金额是否符合报销标准，审核无误的传给出纳付款。出纳人员核对付款信息是否正确、是否符合规定及付款资金是否到位。出纳人员核对无误后进行出纳付款，稽查会计根据业务内容记账，出具会计凭证。原始单据附在凭证后，月末整体装订由中心财务科归档。三是本溪市住房保障服务中心会计报表编报流程：各基层单位会计将基础会计数据、会计分录登记入账，月末进行归集、结账。根据会计凭证及原始单据及时归集、结账。各基层单位会计根据会计准则等进行财务检查、审核，然后提交中心财务人员审核。各基层单位会计根据设定好的报表公式出具会计报表，由各基层单位会计将审核后的报表报送单位负责人签字、审核，基层单位负责人审批后，上报中心财务科。中心财务科对会计报表进行报表公式审核，及时发现错误、改正错误，再交由总账会计审核。中心财务科将审核后的报表进行汇总报送审批。中心负责人、财务科长签字审批后，中心财务科将审核后的报表报送上级有关部门。中心财务科将报表保存归档，报表人员负责将当月报表电子版归档。参与文献：1财政部企业司编.财务通则M.北京：中国财政经济出版社，2017.2财政部会计资格评价中心编.财务管理M.北京：经济科学出版社，2018.3.3陈华亭,徐经长主编.高级会计实务M.北京：经济科学出版社，2010.作者简介：王晓芳（1974.09-），女，汉族，毕业于辽宁广播电视大学会计专业，本溪市住房保障服务中心房产管理服务中心财务人事部财务负责人，高级会计师，研究方向：财务管理。财务管理窑窑