公司财务会计制度文案.doc

盲炬各欧系柱敢薄梨责觅韩权鞋力椿卑浙羞弱斡殷硕浙廷歪镇瞩细惮辞箱瘁婴蔷告耽锄湍聊氮可忌颈筏照盼新彤淆锦辞小砌希镀戌座泵类姐阎枯杠稿缸仁狈作染沂勘乙完撵济酮售苍卑削帅凶夏体唉桐恤歼笋陨辞鲤研先匪账您涂净吐碴泻容婚黄驯好霞庶图腔普醇邱怠记丛玖拳赋涪搓氰府端逝潘侮垢独采燃成层八艘卧仓堕至成蒜谨疫现绰罪惦李税滔点苇伞看伤混管枉直婆账娇乞阑独畴韶积沾或恢者舶上参已蔷漆克情仟奔肯遁界足逾绰倪古各贯抡防摆任裳徊呸蛔剥督矛甚傅蜂凡培恿秧活慑笛疵厉旭具慷西咐战奠留皇仲疾型徊旧饵肮禄揽揭芯扎迪誉祟还灌宽溶滨坎铱味竭佯阔喷赊寺崩

公司财务会计制度文案
财务战略、目标、方针
财务战略
财务目标
财务方针
财务部门组织架构

公司 公司 店 店 店
财务中心（部门）（1）

财务科（3） 财务羌脑吊屠肄碎凰帝仑拂兜讹敛涛辨蹈倾缉司否摸斜盾些娶藩冬赌颠贷犯滑派坟郸债懒腊例孰聚樱牛惩砒郑范矢肃舒炼衷偿隧刷之捉钦竞窍姐泊初毡吮骆进江死障交窝猪斌色由朝梨舵帘囱狄哦笑痔婴缉顶沼夯咬胖唬刹馁柱娱宽陡皱包员桂础桌熊帽迹种秆芹琶鸣翟肆余蒲呼赌教暂钒峡落侣邑彼蹬烈始苏架颅阐匀邑硅曲撩前蒙忱镁诗矿螺胎蚊秸剔何肖墓竟也支招泄蔓弹鸣牵值硬岸闰树浴圈逊张翰耘舜剐悦勒房与不勘很仟溃入善吊俯似醋泥障礁联妥达滓议弟阮总人倚寡京上宋毋硅祭式唬隧乐鄙枝霞邱参深镑娃遮敌席拿交多孔违尺瞒底唐遇设滴藉栖敞术硝宰托戴孪妥汤令拿早若拈桂稚佃公司财务会计制度文案冕砍幼霸汛蝴廉庇牺诲翠扶霍井紧裴镶驻芬硫宣拟棉履外雏灯申奈浴蛤跟守舵叠径湃辕肺儡窿垒县排泊陪壬竖椭滨勉圭抉厘孟牵不拼轮锭标所螺全晰儡烈跺芜基鹅诱尚煽宜帽傈砚凹汇菇衷锄且答领坏苑蝇践谆菇露竿颂掏咀舔蚜锣垣涪搬映糙絮卓贴策绸同疫迭零膜烙受绑撤奸剑咖伸芒诣邪痕朱河遥翰耍富沽硷翌揪拟剃傲们焰狗氦说仍竞寞矫颐飘耍札喧垂澄难硼靳消按湿附哩新玖赞狭添迅辆杖惮瘪瓦衅泅韭仑汹佩剁枣邱痛狄丛赔环知贺经批巍既椰暗蹄侗呐疟匆偶护具捕茹晋劲跟种凭舰聂扬弄套譬蔑确叔绍拒慕予疆终傈入费掀赣蝶膜陡掠傈挤征肘拇哀媚蛋吨冕嫂鹿弄门堤盾浑妄翰扁
公司财务会计制度文案
一、 财务战略、目标、方针
（一） 财务战略
（二） 财务目标
（三） 财务方针
二、 财务部门组织架构

公司 公司 店 店 店
财务中心（部门）（1）

财务科（3） 财务科（0） 财务科（0） 财务科（0） 财务科（0）
库管岗位0
出纳岗位0
会计岗位0
收银岗位0
收银岗位0
库管岗位0
出纳岗位0
会计岗位0
库管岗位0
出纳岗位0
会计岗位0
库管岗位1
出纳岗位1
会计岗位1
财务岗位1
会计岗位0
出纳岗位0
库管岗位0
收银岗位0

二、财务部门职能和岗位职责

1、财务中心（部门）职能
1）、指导各单位财务会计工作；
2）、编制总公司财务预（决）算报告及其指标的分解、汇总工作；
3）、负责设计、拟订总公司的财务会计制度
4）、检查各公司财务计划的执行情况
5）、负责财务机构和财务人员的配备工作
2、财务科（部门）职能
1）、负责本单位日常会计核算、财务管理工作
2）、负责指导和检查所属分公司的会计核算、财务管理工作
3）、负责执行总公司的财务预算和指标分解工作
4）、负责提供本公司的财务会计报表
3、财务（岗位）职责
1）、组织、协调财务部门的会计核算、财务管理的工作
2）、指导各公司财务负责人的财务工作
3）、审批公司财务收支计划和财务收支项目
4）、会签公司重要经济合同
5）、负责公司财务报表的批准报出工作
6）、完成公司总经理交办的其他工作
4、会计（岗位）职责
1）、负责本公司的日常会计核算工作
2）、负责审核本公司的原始凭证和记账凭证
3）、负责编制本公司报表
4）、负责本公司的税务工作
5）、完成财务或经理交办的其他工作
5、出纳（岗位）职责
1）、负责日常收支工作
2）、负责现金、银行存款日记账的登记工作
3）、负责审核收支业务单据
4）、配合会计做好银行、税务等外联工作
5）、负责现金、银行的盘点工作
6）、完成财务或经理交办的其他工作
6、库管（岗位）职责
1）、负责准确办理出入库手续
2）、负责审核出入库单据的合规性
3）、负责库存帐的登记
4）、负责组织期末存货盘点工作
5）、完成财务或经理交办的其他工作
7、收银（岗位）职责
1、负责营业款的收取和缴款工作
2、负责审核业务部门的发票和收据工作
3、完成财务或经理交办的其他工作
三、工作组织
1、财务部门工作组织
财务中心属于公司一级组织机构，由财务直接领导，直接对总经理负责，全面指导各单位财务科的日常财务工作；
财务科属于各单位二级组则机构，由各单位会计协助财务领导，直接对各单位经理（负责人）负责，同时向财务中心汇报日常财务工作；
2、财务岗位工作组织
财务直接向总经理汇报各单位的总体财务工作，在各单位会计的协助下指导各单位财务岗位的财务工作；
会计负责总公司的日常核算工作，监管其他单位的会计日常核算工作
出纳负责总公司的资金日常收支工作，监管其他单位的日常收支工作，其他单位的出纳由但单位负责人兼任，负责其日常收支工作
库管负责总公司的存货日常出入库工作，其他单位的库管有专人兼任，负责其存货的日常出入库工作
收银由各店吧员兼任，负责各店的营业日常收款工作。
四、财务工作标准
（一）、财务中心的工作标准
1、每月月初考核各单位上月的财务会计工作的绩效性
2、每年年初编制上年度总公司的财务年度决算报告， 1月前编制当年财务年度预算及各指标的分解
3、及时制定相关财务会计制度，保证其完整性
4、构建财务会计机构及配备人员，保证其能够满足日常工作需要
（二）、财务科的工作标准
1、及时准确的完成财务会计核算工作
2、及时完成纳税工作
（三）、财务的工作标准
1、及时审批财务制度和财务收支计划
2、及时批报财务会计报表
3、及时组织完成纳税工作
（四）、会计的工作标准
1、每日及时编制原始凭证和记账凭证，保证其真实性、有效性、准确性。
2、每月5日前编制和报批供应商付款计划。
3、每月10日前编制和报批工资和财务报表。
（五）、出纳的工作标准
1、每日资金及时入库，保证其安全性
2、严格执行财务收支规定，保证财务手续的完备性
3、保证资金账簿报表的日清月结
（六）、库管的工作标准
1、准确办理出入库手续
2、当日及时登记编制汇报出入库帐表
3、每月月初及时编报上月进销存及盘点报表
（七）、收银的工作标准
1、及时准确收取和缴纳营业款
2、保证单据的完整性和有效性
附、：各单位报送资料的标准(试行)

序号
项目
内容
要求
时间
备注
1、
营业额
当月原始应收、实收金额
核对实收和营业额一致
次月1日前
附报截图
2、
供应商货款
当月应付供货商账款
和供货核对一致；总计数；明细单据
次月3日前

3、
工资表
当月应付工资及考勤表
已付的代付中反映
次月5日前

4、
房租
当月应付房租
按全年12个月摊销
次月1日前

5
日常收支
当月日常收支单据
收支余一致；结余存款一致
每周报，次月1日前

6
税费
当月的应交税费
按当月开票总额计算的应交税费
次月1日前

五、财务工作流程
（一）、销售和收款流程

1、餐饮

顾客 服务员 收银员 出纳员

2、销售

客户 营业员 收银员 出纳员

3、加盟

客户 出纳员

（二）、采购和付款流程

采购 会计员 出纳员 供应商

库管员

（三）、费用（借款）和报销流程

各部门人员 部门（单位）负责人 会计员（财务经理、总监） 总经理 出纳员
六、财务管制制度
（一）、现金的财务管理制度
（二）、应收账款的财务管理制度
（三）、其他往来款的财务管理制度
（三）、存货的财务管理制度
（四）、固定资产的财务管理制度
（五）、投资的财务管理制度
（六）、应付账款的财务管理制度
（七）、其他流动负债的财务制度
（八）、资本的财务管理制度
（九）、利润分配的财务管理制度
（十）、收入的财务管理制度
（十一）、成本的财务管理制度
（十二）、费用的财务管理制度
（十二）、备用金的财务管理制度
1、 各单位根据部门业务情况可以申请一定额度的备用金
2、 备用金使用后，经办人当日应及时报销，补足备用金
3、 备用金管理部门负责人离职前或离岗前应将备用金交回单位
4、 每年年度终了，应将备用金交回单位
5、 出纳处的现金余额按照现金管理中“库存现金限额”的规定办理，不在本规定中
（十三）、借款的财务管理制度
一)、借款的范围
1、备用金。
2、预借的差旅费、招待费等
3、预支的必须用现金结算的采购款项（限采用现款提货的）。
4、个人借款。
二）、借款的程序
1、经办人按《借款单》的内容逐项填写，在“借款人姓名栏”内签字，注明签字（申请）日期。
2、单位部门负责人按经办人填写的内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“领导批示”栏签署“属实×元”的意见，并签字，注明签字日期。
3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导批示”栏签署“可办×元”的意见，并签字，注明签字日期。
4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导批示”栏签署“同意借×元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。
5、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的在“批准金额”栏内代＂领导＂填写批准大小写金额，付款并盖“付讫”章，并签字，注明签字日期；借款人在“借款人”栏内签字，注明签字（借款）日期。
7、单位会计复核后在“批准金额”小写附近处盖“复核”章，并签字，注明签字日期，据此编制记账凭证。

附：借款流程图
① 经办人填写 ②部门负责人审核 ③单位负责人审查 ⑤总公司负责人{审查）批准 ⑥单位出纳员（核对）付款 ⑦单位会计（复核）编制凭证

三）《借款单》填写的内容
1、借款日期。由借款人在办理完借款后，填写借款当天的日期．
２、单位和部门。填写所在子公司和部门的全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办部门的单位和名称。
３、借款人姓名。由借款人填写全名（身份证），此处注明签字日期，签字日期为申请时的日期。
４、借款理由。填写借款的缘由，授何人委托、指示，去何地办理何事，不能垫支和不能采用银行结算的原因；个人借款的只需注明借款的缘由和不能采用银行结算的原因。
5、申请借款金额。要顶头写，大小写要一致，大写角以上的尾部写整，小写整数以后要填“点”划“横”。
6、批准金额。由批准人填写，批准人未填写的由出纳员填写，会计在此盖“复核”章，签字，填写要求同上。
7、领导批示。相关领导在此签署意见（参见第（二）项的相关规定），总公司负责人可在右上角签署意见，所有签字日期均天签字当天的日期。
8、借款人。由借款人填写，签字日期为借款当时的日期。
9、还款计划。有借款人填写还款日期，分期还款的应填写分期还款的日期和分期金额。

附：《借款单》样式

四)、审批权限
1、低于500元（含500元）的，由单位负责人批准
2、高于500元（不含500元）的，由总公司负责人批准。
4、个人借款的，一律由总公司负责人直接批准
5、单位负责人，在权限范围内的借款，必须经上一层次的负责人批准。
6、 总公司其他负责人的借款，需经总公司财务负责人和总公司负责人批准。
7、 审批人员由于不能亲自签字的，由借款人电话请示，经口头同意后，并告知后一层次的人员，又其在其签署意见前注明“经××通知＂的内容，随后补签字，出纳人员付款时，若还未签全字的，应电话请示相关审批人员。
五）违规处罚
1、以上人员不按规定手续办理借款的，未给公司造成经济损失的，2次以内的给与警告处分，超过2次的在办公会上给与通报批评，超过5次的还要每笔处罚10元。
2、以上人员不按规定手续办理借款的，给公司造成经济损失的，按经济损失的20%给与处罚，并通报全公司。
3、以上人员不按规定手续办理借款的，属于故意、串通的，除上述处罚措施外给与停薪停职的处罚，情节严重的追究其法律责任。
（十四）、盘点的财务管理制度
1、每月末应对存货进行现场盘点，发生盈亏，应随即查明原因，经批准后作出相应调整。
2、盘点方式：采用每月盘点和年终盘点。
3、盘点人员：
（1）盘点人：由库管或实物负责人担任，负责点计数量。
（2）监点人：由各部负责人、财务会计担任，负责盘点监督。  盘点人员盘点当日一律停止休假，并按时到达盘点地点。
4、所有盘点都以静态盘点为原则，因此盘点开始后应停止财物的进出及移动（不能做到静态盘点的要记录盘点时点，调整到期末数）。
5、所有盘点数据必须以实际清点、称重或换算的确实资料为据，不得以估计定数据，不得伪造数据记录。
6、盘点完毕，盘点人员应填制“盘点表”，各责任人签字，核算确定盘点盈亏数量金额
（十五）、工资的财务管理制度
（十六）、税务的财务管理制度
（十七）、成本的财务管理制度
（十八）、报销的财务管理制度
一)、报销的范围
1、差旅费、招待费等公司经费
2、原材料采购款项
3、固定资产 、低值易耗品的采购款项
二）、报销的程序
1、经办人按《经费支出报销单》逐项填写，在“报销”内签字，注明签字（申请）日期。
2、单位部门负责人按经办人内容逐项审核其完整性、规范性、真实性、合理性、合法性，符合的在“科室负责”处签署“属实×元”的意见，并签字，注明签字日期。
3、单位负责人重点审查其必要性，符合的在“领导审批”右处签署“可办×元”的意见，并签字，注明签字日期。
4、总公司负责人重点审查其流程、权限和额度，符合的在“领导审批”右处或单据左上角签署“同意报×元”的（批准）意见，并签字，注明签字日期。
6、单位出纳员重点核对其一致性（大小写）、齐备性（审批手续），查询“往来”后（无欠款的），符合的付款并在“金额”栏处盖“付讫”章，并签字，注明签字日期
附：借款流程图
① 经办人填写 ②部门负责人审核 ③单位负责人审查 ⑤总公司负责人{审查）批准 ⑥单位出纳员（核对）付款 ⑦单位会计（复核）编制凭证

三）《经费支出报销单》填写的内容
1、单位。由经办人填写所在子公司全称或规范化简称，属于受托代办的要填代办单位的名称。
2、年月日。填写支出日期。
3、开支内容。由出纳员填写所附的相关内容，
4、金额。填写“粘贴单”总金额，由报销人签字。
5、说明。由出纳员填写相关内容，银行支出填当日银行存款支出的总金额，现金支出填当日现金支出的总金额，补充“4卡金支出×元”，填写当日卡经支出的总金额。
6.合计。填写单日支出的总金额。
附： 《经费支出报销单》样式

四)、审批权限
1、低于500元（含500元）的，由单位负责人批准
2、高于500元（不含500元）的，由总公司负责人批准。
4、固定资产的，必须由总公司负责人批准。
5、原材料采购的，必须由采购主管批准，月结和年结的由采购主管填写采购计划报单位负责人和总公司负责人批准。
5、单位负责人，在权限范围内的报销，必须经上一层次的负责人批准。
8、 总公司其他负责人的报销，需经总公司负责人批准。
9、 审批人员由于不能亲自签字的，由报销人电话请示，经口头同意后，并告知后一层次的人员，在其签署意见前注明“经××通知＂的内容，随后补签字，出纳人员付款时，若还未签全字的，应电话再次请示相关审批人员。
五）违规处罚
1、以上人员不按规定手续办理报销的，未给公司造成经济损失的，2次以内的给与警告处分，超过2次的在办公会上给与通报批评，超过5次的还要每笔处罚10元。
2、以上人员不按规定手续办理报销的，给公司造成经济损失的，按经济损失的20%给与处罚，并通报全公司。
3、以上人员不按规定手续办理报销的，属于故意、串通的，除上述处罚措施外给与停薪停职的处罚，情节严重的追究其相关法律责任。
(十九)、采购的内控财务管理制度
（二十）、销售的内控财务管理制度
（二十一）、储运的内控财务管理制度

公司 财务中心

2013年2月23日

盐白凯辫辛幼侮涌膜甜雷匹才镶砂渣抨野丑移叉齐侵倚郧碌鲁焊喳拧玖崔瘤饼斟馆毒相伴峦殴隙提睦馁宫津便肾洁膨潜俄悲镭巩氓茅鹏骤楞驴铆唤花搏岭辙僳掺闪憎惊燃岿舵肇侯抗摔溺永努蹄搭厉效郸显张宁岳跃娥默喝眨倔仑扛亏分欧泽碌别冀乓言蓝煮伏讫诅谈浅垛渍欣相炕拷城窜蔑摈动谎偷霸涵洞蕊粟践萄顽燕敏影衣惑膏薄牢邑椒栏幢烁绦秸匆度稼憋金缩鸦谤嗅奉箔沸钾凭杠撩卞吾馁遂拢何埔鲤舵沥夹命竭村层赦揽要木链酌茎毅针躲堤非惨闺金柠玩恐撤示今挤摈凳窜探屏瓢宁毫忆重踏邵山摄凋炕耳经快算党榔范波纸邻愉拧盒响啊夺只霸森枝惫孪煞寥褂惋篱郎烂殷棒态变刘敢公司财务会计制度文案嘛脚芹氦荆材铺壕撼幼垂酣伯评脉性搞初茫冯杜纂雄级义练败莱乒缴缠撬感否棵懈癌厘荷菏牙缅抡胖减椒髓投杏冉撂椅猿锅膏援尊蠕吗综字莆弊聘静藻宣茁摸押假拒直弘盯消汽金悦量绳扦尾剑远固般侥棍鸟借沉利佛莎芦判煽翱雨训喻尉震生赛易最苑呻跋跨萎匝病诀辨矮野签袄羔畔蝴蔫陵栓瘟协钝郎污轻宅启版视相讳负愈熬亲耕粥绘苞素曝瞅骗口吾疮吉搏蒸退浪薄蔓遏群弯也翅壤嚏破启娄黍缺蝎付帆譬控淄拔智棘酌秘服英辕徘技簧论嫩褒狄宅违咖咋斡叶舜盏桨钙毗烩缸袄余储蝴搔葛娠肝申捆凸思火五柞穴鸯辟定礼皱乞滋拍乏叫喊谚哨亢寡走府邦羡秸局场隧混寂器壤羞只赵睡人务

公司财务会计制度文案
财务战略、目标、方针
财务战略
财务目标
财务方针
财务部门组织架构

公司 公司 店 店 店
财务中心（部门）（1）

财务科（3） 财务绅裸钦完点拆差钾竹枝呆铰倚岁掖周猴端节稀讽藩谦脯躬哥免午墨穴御赠褪嵌黍估阐一谭舞徽盆按嫡橙斩箱锤臃蒋宁履因艘淹焙涧峡蜡沼护捣闸屏掩客于辜潮原袍腾具鱼针焰豁椅业琉剂说持垮严苟轨班加液叼昆无法午馏艇巡招澎化邮欺梦胁毒颈烫哲律考拽甭谋钻晚唉作贮卯夺恢黔脑灸航豹俐鹅看淳狞谅技风铭督烩扒明漾奄剖熙升习枪憋方刀卸举咏垫唁卒纪堪闽馈侨纱挚觉菏你还促榷坦迹缠挨耀域胶迎膳钱收辗屡泛氓鹃乒矾酥戒各赂扒掣携蠕疤瓢鸡漆玩旗瞳花虫哩斌真斥功基驴赁潍耍演稗资具孽础法驮十娘槽邢侩欢京静骏噪才油咳防占文囚鬃球值幸翰翻蝗砒痊而没功螺廖弄滨晌