国企货币现金管理制度.doc
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1、国企货币现金管理制度1 总则1.1 为了加强货币现金的管理和监督,提高公司资金运行质量,保证公司生产经营持续、稳定的发展特制定本制度。1.2 公司本部货币资金的收支核算,均由财务部门归口负责。财务部门应如实反映货币资金的收支和结存情况,监督货币资金的合理、节约使用。1.3 独立核算的部门、全资(控股)子公司和三产门市部货币资金的收支核算,由其自行负责,接受公司财务部门业务监督与指导。其他部门一律不准办理货币资金的收支业务,更不准私设“小金库”。1.4 根据生产经营需要编制货币资金收支计划,并按计划组织实施。凡在计划内支付款项,由财务部门监督执行,计划外或超计划支付款项,则须总经理或分管财务副总
2、经理签字同意。2 现金管理2.1 严格按照国务院颁发的现金管理规定使用现金。凡是能够通过转帐结算的,不使用现金结算。2.2 现金收入只收不支。所有收入款项都应如数存入开户银行,不得以现金收入直接进行各项开支(即不准坐支现金)。2.3 根据公司日常现金开支的实际情况,库存现金实行限额管理。由财务部门向开户银行申请必须的零星开支库存限额。2.4库存现金主要用于核算小额款项和限定用途的专用款项,包括业务周转金和一些必须的备用金。2.5 有关业务部门允许留有备用金,但必须经财务部门批准有专人负责核算,每月定期到财务部门报销,防止挪用公款现象发生。2.6 根据国家现金管理制度规定,公司使用现金核算的范围
3、是:2.6.1 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项;2.6.2 支付给不能转帐集体单位或个人的劳务报酬和购买物资的款项;2.6.3 零星支付款项2.7 设置“现金日记帐”,全面、连续、逐笔记录现金收入的来源和支出的用途,随时掌握现金的动态,防止收支不清和发生差错,杜绝私自挪用现金和其他不法行为。2.8 对发生的一切现金收支业务,必须取得或者填制合法、完整、正确的原始凭证或收、付款凭证。2.9 对发生的现金收支凭证是否合法、合规、完整,是否符合开支标准,都应进行严格、认真的审核。2.10 现金出纳员根据审核无误后的收支保证,按经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记现金日记帐,
4、并做到日清日结,帐款相符。2.11 加强对现金的管理,现金出纳员应每天核结、自查;另外还应由分管财务的副总经理或财务部门负责人挂帅,组织有关人员进行定期或突击清查,出纳员应主动配合。查后若发现存盈、缺,应立即在帐面上反映,并查明原因,及时处理。3 银行存款的管理3.1 公司发生的一切收付款项,除制度规定可用现金支付的以外,都必须通过银行办理转帐结算。必须严格按中国人民银行发布的银行结算办法执行,遵守银行结算纪律,保证结算业务的正常进行。3.2 公司可以采用银行汇票、商业汇票、银行本票、汇兑、支票、委托收款和托款承付等结算方式,进行银行结算。3.3 为随时掌握银行存款的收支和结存情况,合理组织货
5、币资金的收支,按各开户银行及其他金融机构、存款种类货币种类、设置“银行存款日记帐”进行序时核算。3.4 按规定每天到各开户银行收取银行结算凭证。收到的托收承付凭证,应立即登记备查簿,并在当天送达有关责任部门。由责任部门根据到货、数量、质量等情况,在承付期内作出承付或拒付决定。若需拒付,则应有充分的理由,填写“拒付理由书”,连同托收承付凭证和有关单据,在规定的承付期限内送达银行,办理拒付手续。3.5 对所有的银行结算凭证,专(兼)职稽核员要进行严格审核,以防止和杜绝挪用、贪污等违法犯罪行为发生。3.6 银行出纳员根据审核后的原始凭证或收付款的记帐凭证,逐日逐笔序时登记“银行存款日记帐。”3.7
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