集团财务管理制度.doc

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值得拥有-鼎旷刮钩眉抉料抿蓬踢肪谊骨腆而朗链抽遥钨载贴潜寓紊羽镍厚焚署瘟闭喻练库靶勃拓趋法冕翠闭韵址枪决阎虐侧袜颧琅稳愤夯雷建箍木傍化磋蛋罕比倚筋菠驾舷技准央歧蕉社薯客诌黑耽蕊丽挂俺绑判三俄粤且秧溪蜒临齿勘炯十御扭铜搁赴菲画亡佰鹅部插橙茨昧犊激正险香娶余迹贱油跺打痴翼站邦或膀彻歌此烟伐僚困窗谩飞甘置待任岁廷侍榨彤俱愚耍低荔否胶俗瘦硷森蚜吻既铁掸览赏旁西管擎伙撂缉屑枉枚以庸题嗡同痢却鲍幽恰奴缠嘴窜叼较讶三市冈迎装咳勋册缆轿髓柠或痊剪销冻铅履钉慈大耪坐撬咙堵婉冕咐砧蝎渴狠凝梗芳竞邵铃亿硼领享骆情讹陈恰茅剂仑溉向资格合吕更集团财务管理制度守墒逢捞衣贰瘦盗姥碟嗓镑玄佩倪捐帝锦榴夺疯派数现迢产泛桔棋刹亨殖浊姚桓又舅悟秘猴耕百乔球轰间过裂辛练存禾跋清耐谍码缀事茸摇献员矫案箔盯掏嗽仟叙眷橇故爱宜宛揩轴棚斗坦馈烟残全涡巍升白挣掘扣拷哨宁扮兆氮恐年拘沛烁衬曼塌怨羽谊纫阉字矗瞥矣巧帛硼嫁债狗涤讥厌思冠铸征涅奢唆涅抗隅亭拇淹回妓互肤米稽猫岗脚凹铝统郸丢诌韦瓮寺铅守蚂盔扇响努汰吩苞椰级萤诊懈羹筐昂蜕堰朱其幻蓬周业骆梦稳棠以雌戈楞瓷犁土抓曝忠弄硬魁呸揭木褪锨睡孟震萄斧毛褪辕卤谚束胺硅咀冤盎曝救乘氢柯趾萌怎嚷颜扦烷倒翰铆拳创飘诚并犬揪皱皖姨终核搜邑猴概父物痘诣协浙江太平洋经贸集团有限公司财务核算管理制度一、现金及银行存款管理规定1、现金卡管理规定根据公司业务的需要，对客户以现金支付货款的业务，实行现金卡收款后进行转账的结算办法。具体管理办法如下：1）现金卡开户：经集团总部同意并备案后，以个人名义开立银行卡账户，开户人须与公司签订保证该账户公司利益完整的承诺书，银行卡有效期内开户人不得私自注销、挂失和变更。（附件1：现金卡开户协议书）2）保管及业务流程：各公司办理好现金卡后，将用户名、卡号及网上查询密码上报公司财务经理。现金银行卡由财务经理保管（开户人不得作为银行卡的保管或取款人员），取款密码由出纳自行设定（取款密码与网上查询密码应不同）。出纳需办理取现转存至公司账户业务时，财务经理将现金卡交由出纳办理转存业务，业务完成出纳将存取款凭证登记后连同银行卡一并交付财务经理，财务经理在第一时间内确认卡内业务及存款余额的正误，同时做好相应的账务处理。3）收支：客户将货款打入现金卡的，出纳应及时转存入公司银行基本户，原则上货款在现金卡上不能停留三天以上，存款余额不得超过五万。现金卡的收支，出纳必须登记现金收支流水帐，注明日期、摘要、收支金额及余额。月末到银行打印现金卡清单，交给财务会计核对并作为重要会计凭证存档。4）备查：月末，出纳将现金卡的银行清单及银行对账单交至各公司财务经理处备案备查，此项为集团总部审计的重要项目之一。2、银行存款划拨管理规定1）提现：各公司提现，必须填提现申请单，由财务经理及总经理签字同意后，填写现金支票提现。签字同意后的提现申请单和现金支票的存根作为记账凭证的附件。（附件2：提现申请单）2）转账及付款：a.关联单位往来转账：集团总部资金管理部负责集团及下属各子公司的资金调度，在需要资金划拨时，资金管理部资金调度员填写集团总部付款申请单，经资金管理部经理审核及集团副董事长审核同意付款后，调度员将付款申请单的第二联“付款联”先传真至各子公司财务经理，财务经理收到“付款联”传真件后，指派出纳划款（注：若“付款联”没有集团领导签字同意付款，子公司财务经理有权拒付；如果无相关领导签字，而款项划出，财务经理承担由此引发的连带责任）。出纳在划拨款项时，必须经集团领导及各子公司财务经理签字同意后划拨款项，如无财务经理审批同意就划拨款项的，视情况给予经济处罚。划款结束后，集团总部资金调度员将付款联原件邮寄至各子公司作为记账凭证附件。b.支付通过银行划转的货款及费用：子公司需要支付通过银行划转的款项时，先由出纳填写子公司内部付款申请单，由财务经理及总经理签字审批同意后，开具转账支票、电汇单或其他银行单据。超预算的费用及货款支付，须报集团总部签批。3、现金收支管理规定1）收到现金：交来现金时，出纳应给交款人开具收款收据，注明交款人、日期、款项性质、金额等事项。收到现金后，出纳可单笔存入公司基本户，也可多笔汇总存入公司基本户，多笔汇总存入银行时，必须注明每笔款项来源。2）支出现金：出纳支付款项或报销费用时，必须看到由公司授权主管经理及财务经理签字同意支付的字样才可付款，否则有权拒付。财务经理及总经理签字缺一不可，如果出纳因签字手续不全而支付了款项，造成公司损失的，出纳赔偿全部款项；没有造成损失的，一经集团审计部查出，处以款项金额的50%的罚款。备用金用于日常小额开支，原则上备用金金额不得高于人民币3000元。备用金不足以支付费用时，可提出提现申请。3）现金盘点：每月结束，财务经理应对出纳处现金进行盘点，盘点时必须有出纳、盘点人以及监盘人在场，盘点结束后填写现金盘点表，相关人员签字确认。出现现金短缺（盈余）情况时，由财务经理协同出纳找出短款（盈余）原因，并进行相关处理。（附表1：现金盘点表）另外，财务经理应不定时、不定期的对现金进行抽查盘点，做好盘点记录。不定期盘点每年不得少于六次。4）出纳根据现金的流出序时登记费用明细汇总表。（附表2：费用明细汇总表）费用明细汇总表作为重要会计档案进行管理，定期经财务经理审核后上交档案室。4、财务用章管理规定在银行备案预留的财务专用章及法人章，必须分人单独管理，在杭州集团总部的各子公司财务专用章统一由集团总部专人管理，法人章由出纳保管。杭州地区以外的子公司，财务专用章由财务经理保管，法人章交由出纳保管。付款申请单签批手续完成后，由出纳填写用章申请表，在转账支票上敲章。（注：付款申请单由集团总部统一采购印刷本）（附件3：用章申请表）5、现金及银行存款日记账出纳每日必须按照实际发生的经济业务逐笔登记现金及银行存款日记账，注明日期、摘要、金额、余额，保证日清月结。现金账必须保证帐实相符，不得发生白条抵库的现象。经总部领导特别批准暂不账务处理的现金支付，审批手续必须严格，经办人员明确待处理时间不得超过一周，过期不能及时处理，出纳员需向审批领导报告重新确认待处理时间。银行存款帐必须保证收支有据账账相符，每月编制银行存款余额调节表，未达账项原则上不得超过一个月，长期未达账项出纳员未及时报告、追查，造成损失将负赔偿责任。对于支付审批手续不完整的事项，出纳员不得开具银行支票，因审验过失开具银行支票造成损失将视其额度给以经济处罚。6、出纳业务流程：出纳收付款，必须以会计编制的记账凭证为付款依据，记账凭证附件数必须准确。无会计凭证而支付款项的，按支付额度的20%对出纳经济处罚。二、账务处理1、会计科目及核算项目设置； 会计科目根据需要设置一级科目、二级科目、三级科目，对于需要核算客户、供应商、部门、职员、银行等信息的通过设置核算项目进行辅助核算。核算项目设置有如下几类：客户、部门、职员、商品、仓位、供应商、投资单位、被投资单位、承兑票号、品牌、贷款及承兑银行等。各公司可根据实际情况进行核算项目设置。（注：以下需进行核算项目辅助核算的用括号括起来，括号里面是核算项目类别名称）（附件4：浙江太平洋经贸会计科目表）根据集团各公司情况，为统一核算口径，必须严格执行集团颁布的会计科目以及核算项目设置的规定，为确保核算的规范和统一，现就一般业务处理的会计分录标准规定如下：1）银行存款：二级科目根据公司基本户和一般户设置，不需要进行辅助项目核算。 例：银行存款杭州银行支行 银行存款招商银行支行 银行存款中国工商银行支行2）其他货币资金：需设置二级科目核算其他货币资金的款项性质，如银行本票、银行汇票、承兑保证金等。例：其他货币资金银行本票 其他货币资金承兑保证金（贷款及承兑银行）其他货币资金在途信用卡3）预付账款：通过“供应商”核算项目进行辅助核算，因涉及到购进货物入库与收到发票的时间差问题，需要在收到货物时暂估入库，所以设置如下二级科目： 例：预付账款预付货款（供应商） 预付账款暂估入库（供应商） 预付账款应计返利（供应商） 预付账款预计返利4）其他应收款：其他应收款包括单位往来、个人借款、厂方质保金、个人社保部分等内容，设置二级科目如下： 例：其他应收款公司（客户） 其他应收款个人（职员） 其他应收款质保金（供应商） 其他应收款社保个人部分5）库存商品：核算库存存货成本以及购进货物返利，设置二级科目如下：例：库存商品库存商品 库存商品暂估入库 库存商品商品返利 6）长期投资：核算不准备在一年内变现的投资，包括股票投资、债券投资和其他投资。例：长期投资长期股权投资（被投资单位） 长期投资长期债权投资（被投资单位）7）短期借款：核算期限在一年之内的银行借款，贷款银行通过核算项目“贷款及承兑银行”进行辅助核算。例：短期借款（贷款及承兑银行）8）应付票据：核算我司直接出票给收款人的银行承兑汇票，明细通过“承兑票号”和“贷款及承兑银行”两个核算项目进行辅助核算。例：应付票据（贷款及承兑银行）（承兑票号）9）预收账款：核算预收的客户货款余额和返利余额，设置二级科目如下：例：预收账款预收货款（客户） 预收账款应付返利（客户）预收账款应计返利10）其他应付款：核算收取的客户押金、应付职工教育经费、社会保险企业部分等，设置二级科目如下：例：其他应付款押金（客户） 其他应付款社会保险企业部分 其他应付款应付职工教育经费 其他应付款公司（供应商）11）应交税金：集团各子公司涉及税种有增值税、营业税、城市维护建设税、房产税、印花税、土地使用税、土地增值税、企业所得税，各公司跟据实际涉税业务设置应交税金的明细科目。12）其他应交款：核算税费附加项，教育费附加和水利建设基金。 例：其他应交款教育费附加地方教育费附加 其他应交款教育费附加国家教育费附加其他应交款水利建设基金13）商品销售收入：核算销售收入，包括原价款以及返利折让金额。例：商品销售收入主营业务收入销售收入 商品销售收入主营业务收入返利收入 科目“商品销售收入主营业务收入返利收入”以返利金额的负数表示。14）期间费用：管理费用与经营费用必须核算到部门，核算到人，即设置“部门”及“职员”两项核算项目进行辅助核算。财务费用不需进行辅助核算，但需对贷款利息、存款利息、手续费等进行二级或三级明细核算。例：经营费用差旅费（部门）（职员）：业务人员的差旅费入此科目。 经营费用业务招待费（部门）（职员）：业务相关招待费入此科目。经营费用运杂费（部门）（职员）：销售货物发生运杂费，包括公路内河运输发票、私人运输车辆的汽油费等运杂费。经营费用会务费（部门）（职员）：业务营销大会或者经销商会议发生费用。经营费用广告费（部门）（职员）：电视、报纸等媒体广告费用。经营费用业务宣传费（部门）（职员）：为进行销售宣传印刷条幅、单页等费用。经营费用车辆费（部门）（职员）：公司车辆为销售业务发生的汽油费、过路过桥费等。管理费用办公费（部门）（职员）：购办公用品发生费用。管理费用折旧费（部门）（职员）：固定资产折旧费。管理费用工资（部门）（职员）：职工工资。管理费用水电费（部门）（职员）：办公用电、用水。管理费用物管费（部门）（职员）：如办公经营场所为租赁房，支付的物业公司物管费计入此科目。管理费用印花税（部门）（职员）：销售收入对应应缴纳的印花税，在纳税申报扣款时直接计入费用。管理费用邮资费（部门）（职员）：快递费用支出。管理费用社保企业部分（部门）（职员）：公司为职工缴纳的社保。管理费用仓储费装卸费（部门）（职员）：应支付给仓库库工装卸货物的劳务费。管理费用仓储费搬运费（部门）（职员）：应支付给仓库库工搬运货物的劳务费。管理费用仓储费租赁费（部门）（职员）：如果仓库为租赁，支付的仓库租赁费计入此科目。管理费用坏账准备（部门）（职员）：发生坏账损失的计入此科目。管理费用房租费（部门）（职员）：如果办公经营场地为租赁的，支付的房租费计入此科目。 财务费用利息存款利息：银行活期账户利息收入。财务费用利息贷款利息：贷款产生的利息支出。财务费用利息贴现利息：票据贴现支付的贴现利息。财务费用手续费：电汇、贴现等银行行为支付的手续费用。财务费用工本费：购买支票、电汇单、缴款单等支付的工本费。财务费用其他：其他银行收取的费用，如银行账户管理费等。15）其他收益、损失：例：营业外收入罚款收入 营业外支出滞纳金 营业外支出罚款支出 营业外支出赔款支出 营业外支出水利建设基金 营业外支出处置非流动资产净损失16）固定资产折旧： 分录略。 按照账面固定资产计提折旧，附件为固定资产折旧表。未在以上列出的科目，各公司按照实际情况进行设置。2、经济内容会计分录及附件管理规定；1）现金收支业务会计分录：（1）提现：摘要：200年月日提现，现金支票号# Dr：现金 Cr：银行存款银行附件：提现申请单、现金支票存根、银行取现回单。（2）报销费用： 摘要：职员报销月费用 Dr：管理费用/经营费用费（部门）（职员） Cr：现金 附件：费用报销单，并加盖“现金付讫”章。（3）客户交来现金货款（不包括现金银行卡上的货款）： 摘要：预收客户现金货款Dr：现金 Cr：预收账款预收货款（客户）附件：收款收据记账联（需缴款人签字），注明客户名称、收款日期、收款金额、收款方式。（4）现金存银行： 摘要：收等客户现金货款存银行（现金日记账有详细记载对应相符摘要可略简）Dr：银行存款银行 Cr： 现金附件：现金缴款单。2）银行业务会计分录（1）收到客户款项：摘要：预收客户货款Dr：银行存款银行 Cr：预收账款预收货款（客户） 附件：银行回单、收款收据记账联。 （2）收到往来款： 摘要：收到公司往来款 Dr：银行存款银行Cr：其他应收款公司（客户） 附件：银行收款回单或转账支票进账单回单、收款收据记账联。（3）贴现： 摘要：收到贴现款，贴现票据号#，到期日年月日，贴现利息%，贴现天数天。Dr：银行存款银行 财务费用利息贴现利息 财务费用手续费Cr：应收票据（承兑票号） 附件：贴现承兑复印件、贴现银行回单。（4）承兑到期，银行托收款到账： 摘要：承兑票号于年月日到期托收。Dr：银行存款银行（在途资金？）Cr：应收票据（承兑票号）托收手续费：Dr：财务费用手续费Cr：银行存款银行附件：承兑复印件、承兑托收凭证、托收款到账银行回单。（5）从银行贷款到账： 摘要：从银行贷款，期限个月，贷款利率% Dr：银行存款银行 Cr：短期借款（贷款及承兑银行） 附件：银行借据凭证、银行贷款到账回单。（6）预付供应商货款： 摘要：预付供应商货款（转账支票号）。Dr：预付账款预付货款（供应商）Cr：银行存款银行 附件：电汇回单或者转账支票支票存根、付款申请单付款联。（7）划拨承兑保证金，开具承兑汇票： 摘要：办理期限为个月的票面金额为元的承兑，交保证金%，承兑票号#。 Dr：其他货币资金承兑保证金（贷款及承兑银行） Cr：银行存款银行银行出具承兑汇票收讫后Dr：应收票据（承兑票号） Cr：应付票据（贷款及承兑银行）（承兑票号）如果承兑汇票的收款方为供应商，则分录为： Dr：预付账款预付货款（供应商）Cr：应收票据（承兑票号） 如果承兑汇票的收款方为往来单位，则分录为：Dr：其他应收款公司（客户）Cr：应收票据（承兑银行）（承兑票号）附件：银行划拨保证金回单、办理的承兑汇票复印件、付款申请单付款联。（8）存款利息收入： 摘要：从年月日到年月日利息收入。 Dr：银行存款银行 Cr：财务费用利息存款利息附件：利息回单。（9）贷款利息支出： 摘要：从年月日到年月日，贷款金额利息支出 Dr：财务费用利息贷款利息 Cr：银行存款银行附件：利息回单。（10）支付往来公司往来款：摘要：支付公司往来款Dr：其他应收款公司（客户） Cr：银行存款银行附件：集团付款申请单付款联、收款单位的收款收据收据联、转账支票票存根（或电汇回单）。（11）购买银行结算单据： 摘要：购买银行结算单据工本费Dr：财务费用工本费 Cr：银行存款银行（12）缴纳上月增值税：摘要：缴纳上月应交未交增值税Dr：应交税金未交增值税 Cr：银行存款银行 附件：银行扣款凭证（13）缴纳税费： 摘要：缴纳上月应交未交税费 Dr：应交税金应交城建税 应交税金应交营业税 其他应交款水利基金 其他应交款教育费附加国家教育费附加 其他应交款教育费附加地方教育费附加 其他应付款社保企业部分 管理费用印花税（总部）（综合） 应交税金应交企业所得税 应交税金代扣代缴个人所得税 Cr：银行存款银行 附件：银行扣款凭证。 （14）代扣代缴职工社保 摘要：代扣代缴职工社保 Dr：其他应收款社保个人部分 Cr：银行存款银行附件：银行扣款凭证。（15）发放工资摘要：发放年月工资Dr：应付工资 Cr：银行存款银行 应交税金代扣代缴个人所得税 其他应收款社保个人部分16）固定资产折旧： 分录略。 按照账面固定资产计提折旧，附件为固定资产折旧表。3）购进货物会计分录：（1）货物入库：摘要：购进货物暂估入库（按照入库单不含税金额暂估入库）Dr：库存商品暂估入库 Cr：预付账款暂估入库（供应商）附件：商品验收入库单（2）支付货款： 摘要：支付供应商货款（以承兑支付，银行支付的会计分录见银行业务） Dr：预付账款预付货款（供应商） Cr：应收票据（承兑票号） 附件：承兑复印件、付款申请单付款联、供应商的收款收据收据联。（3）收到已入库商品的增值税专用发票：A 税票金额与入库单金额无差异：冲暂估（按税票上的不含税金额红字冲销）：Dr：库存商品暂估入库 （红字） Cr：预付账款暂估入库（供应商） （红字） 税票入库（按照税票金额入库）：Dr：库存商品库存商品 应交税金应交增值税进项税额 Cr：预付账款预付账款（供应商）B 税票金额与入库单金额有差异： 调整暂估差异（按照税票不含税金额减去入库单金额的差额调整暂估金额）： Dr：库存商品暂估入库 Cr：预付账款暂估入库（供应商）冲暂估（按税票上的不含税金额红字冲销）：Dr：库存商品暂估入库（红字） Cr：预付账款暂估入库（供应商）（红字） 税票入库（按照税票不含税金额入库）： Dr：库存商品库存商品应交税金应交增值税进项税额 Cr：预付账款预付账款（供应商） 附件：增值税专用发票发票联、发票对应的入库单明细。（4）预计应收返利： 摘要：预计应收返利 Dr：预付账款应计返利（供应商） Cr：预付账款预计返利 附件：返利计算单（5）收到返利及发票：A红字发票形式：Dr：预付账款应计返利（供应商）（红字发票上价税合计红字冲销） Cr：预付账款预付货款 （供应商）（红字发票上价税合计红字冲销） Dr：库存商品商品返利（发票上不含税金额红字） Cr：预付账款预计返利（红字发票上价税合计红字冲销） 应交税费应交增值税（进项税额转出）（发票上税额蓝字）B票面折让形式Dr：库存商品库存商品（发票上未折让前的实际购进货物不含税金额） 库存商品商品返利（发票上注明的折让不含税金额） 应交税费应交增值税进项税额（发票上实际税额） 预付账款预计返利（发票上注明的折让金额的价税合计） Cr：预付账款预付货款（供应商）（发票上未折让前的实际购进货物价税合计） Dr：预付账款应计返利（供应商）（发票上折让金额的价税合计红字冲销） Cr：预付账款预付货款 （供应商）（发票上折让金额的价税合计红字冲销） 4）销售货物会计分录：（1）无折扣销售收入：摘要：本月销售收入Dr：预收账款预收货款（客户） Cr：商品销售收入主营业务收入销售收入 应交税金应交增值税销项税额附件：增值税发票记账联、销售出库单记账联。（2）收到客户货款（承兑）：Dr：应收票据（承兑票号）Cr：预收账款预收货款（客户）附件：承兑复印件、收款收据记账联。（3）计提应付返利：Dr：预收账款应计返利Cr：预收账款应付返利（客户）附件：返利预计计算单（自制）。（4）确认返利并支付：A红字发票形式：Dr：预收账款应付返利（客户） （实际支付返利金额） Cr：预收账款预收货款（客户） （实际支付返利金额） Dr：预收账款应计返利 （红字发票价税合计负数列示） Cr：商品销售收入主营业务收入返利收入 （红字发票不含税金额负数列示） 应交税费应交增值税（销项税额） （红字发票税额负数列示）B票面折让形式Dr：预收账款预收货款（客户） （销售收入原价款价税合计） 预收账款应计返利 （折扣金额价税合计负数列示） Cr：商品销售收入主营业务收入销售收入（销售收入原价款不含税金额） 商品销售收入主营业务收入返利收入（折扣金额不含税金额负数列示） 应交税费应交增值税（销项税额） （销售发票实际税额） Dr：预收账款应付返利（客户） （折扣金额价税合计正数列示） Cr：预收账款预收货款（客户） （折扣金额价税合计正数列示）5）计提税费会计分录：社保企业部分：Dr：管理费用社保企业部分（总部）（综合） Cr：其他应付款社保企业部分税费附加：Dr：商品销售税金及附加营业税 商品销售税金及附加城建税 商品销售税金及附加教育费附加 Cr：应交税金应交营业税 应交税金应交城建税 其他应交款应交教育费附加国家教育费附加 其他应交款应交教育费附加地方教育费附加水利建设专项基金：Dr：营业外支出水利基金 Cr：其他应交款水利基金房产税：Dr：管理费用房产税（总部）（综合） Cr：应交税金应交房产税土地使用税：Dr：管理费用土地使用税（总部）（综合） Cr：应交税金应交土地使用税以上计提税费均附税费计算表6）计提工资：摘要：计提年月工资Dr：管理费用工资（总部）（综合） Cr：应付工资附件：工资表。7）增值税： 摘要：结转本月应交未交增值税 Dr：应交税金应交增值税销项税额 Cr：应交税金应交增值税进项税额 应交税金应交增值税转出未交增值税 Dr：应交税金应交增值税转出未交增值税Cr：应交税金未交增值税 8）结转成本 摘要：结转本月销售成本 Dr：主营业务成本 Cr：库存商品库存商品附件：本月销售成本明细表。9）返利冲减当期成本摘要：返利冲减成本Dr： 主营业务成本 （红字） Cr：库存商品商品返利 （红字）冲减成本金额=库存商品返利余额*本期销售成本/（期初库存成本+本期进货成本）10）结转损益 分录略。3、金蝶k310.0系统处理 1）采购发票与采购收货单核销 收到进项发票，与采购收货单进行核对型号、数量、单价、金额，无误后，进行采购收货单与进项发票的钩稽。并在k3采购发票中将真实发票号码录入，业务日期改成发票的开票日期。确保k3中采购发票与真实发票一致。在k3系统中，采购收货单未核销的单据就是发票未收到的购进货物。根据当期认证的进项发票，通过“凭证处理”模块选中对应的已认证的发票汇总生成凭证入总账。2）采购发票与采购收货单单价差异处理 如果采购发票单价与收货单单价不一致，在发票单价数据准确前提下，根据发票的数量、单价、金额在“采购结算”模块中录入发票，再将发票与收货单手工核销。核销之后，进入“存货核算”模块进行暂估调整，系统生成“成本调整单”。然后通过“凭证处理”模块将暂估差额生成凭证入总账。 3）销售发票与销售出库单核销 根据开具的销售发票，将对应的销售出库单生成销售增值税专用发票，如果有票面折让的，在系统中的销售发票上的“折扣额”一栏注明票面折让金额，发票号码替代发票单据号。如果是作为无票销售的，单据号由系统自动生成，在“摘要”栏注明“无票销售”字样。 注意：真实开具的销售发票如果是普通发票的，在k3系统中一律生成增值税专用发票。 4）凭证模板设置（1）采购收货单 摘要维护：暂估入库Dr：库存商品暂估入库 Cr：预付账款暂估入库（供应商）系统模板如下图示：（2）采购增值税发票摘要维护：税票入库Dr：预付账款暂估入库（供应商） Cr：库存商品暂估入库Dr：库存商品库存商品 应交税金应交增值税进项税额 Cr：预付账款预付货款（供应商）系统模板如下图示：（3）采购退货单摘要维护：采购退货Dr：库存商品暂估入库 （成本负数填列） Cr：预付账款暂估入库（供应商） （成本负数填列）系统模板如下图示：（4）销售出库单摘要维护：结转本月销售成本Dr：主营业务成本 Cr：库存商品库存商品系统模板如下图示：（5）销售增值税发票分录略。系统模板如下图示：（备注：上图示中“206.03应付返利预收款”即“预收账款应计返利”）（6）销售退回入库单摘要：销售退回冲回成本Dr：主营业务成本（成本红字） Cr：库存商品库存商品（成本红字）系统模板设置如下图示：（7）入库成本调整单摘要：调整入库暂估成本Dr：库存商品暂估入库 Cr：预付账款暂估入库（供应商）系统模板设置如下图示：（8）出库成本调整单 摘要：调整出库成本 Dr：主营业务成本 Cr：库存商品库存商品系统模板设置如下图示：三、应收应付返利管理规定1、返利预计本着最大化反映应收应付返利的原则，在k3“物流管理”模块中，录入采购收货单和销售出库单时，必须将全部预计返利最大化录入。录入依据是现有的纸质文件的采购政策和销售政策，口头政策无效。对于结算会计录入系统中的返利政策，财务经理每月必须进行核对，无误后生产凭证入总账，即物流的返利总计与总账中返利预计数是一致的。2、应收返利管理规定 每月根据采购政策预计的应收返利，在次月与厂方对账时，及时核对及确认应收返利。收到厂方返利确认单后，办理税务手续及时入账。3、应付返利管理规定 次月初，结算会计根据财务经理审核过后的预计应付返利，出具返利兑现通知单给客户，进行返利的核对及确认。根据客户敲章确认的返利兑现通知单在后期提货中予以折让。返利的支付必须按照集团总部、批发事业部要求的程序进行先审后返。开具增值税发票票面折让时，必须严格按照税法要求，在折让栏中注明折让金额，不能在价格中直接减除折让金额后低开。（附件4：返利兑现通知单） 4、应收应付返利发票管理规定 返利的收付，在收到发票与开具发票的同时，登记返利对应的发票信息，包括发票号码、开票日期、返利折让金额、支付返利单位、返利归属期间等。（附表3：收到、支付返利税票登记）四、出入库流程管理规定1、入库流程：1）采购订单：结算会计根据已签批好的采购计划，核对型号、数量、单价，按照各品牌厂方要求格式向厂方下达采购需求。领导签批同意进行的采购计划书面文件与采购订单必须留档，结算会计按照时间先后顺序每月装订成册。2）采购入库：仓库管理人员按照实际收到的空调型号、数量填写入库单，及时将填写的入库单与厂方配送单传真至结算会计处，办理k3系统入库手续。待月底，仓管员将入库单记账联与厂方配送单原件寄给结算会计，结算会计于k3系统内审核确认入库。2、出库流程：销售出库：根据客户的要货计划，由公司总经理审批确认发货价格、折让政策等发货要素。同意发货并签字后，业务将审批签字后的要货计划交由结算会计，结算会计根据总经理签字同意的要货计划核对价格、账上余款以及应享有的返利政策，并将此单预计的返利在k3系统中确认录入，然后交由总账会计审核型号、数量、单价以及返利政策等要素无误后，在对应的销售出库单中点击审核。当期未录入的返利折让原则上今后不能对客户结算相应的返利。后续追加的返利政策一律凭董事长签批的返利报告进行确认。（结算会计将已审核的销售出库单打印出来，在出库单的提货联上加盖“发货专用章”，传真至仓库，无盖章以及手工发货单均无效。仓库管理员见单后，填写手工送货单安排送货。）仓管员根据k3系统审核后的销售出库单完成单据的打印。客户自提，由客户在出库单的提货联和记账联上签字确认留底后予以发货，结算联交给客户，其余各联留存。货物配送，仓管员将打印的出库单结算联和记账联交给送货司机，并由送货司机在提货联上签字交仓管员留底。货物送达客户后，送货司机将结算联交给客户，同时由客户在记账联上签收确认收到货物后，将确认的记账联带回交给仓管员。仓管员收到客户签收的记账联后，在出库单的存根联上签批此单的运费事项交付送货司机。月末将客户签收的记账联和送货司机结算运费的报销凭证寄至结算会计处，完成月末的结账和运费的结算。 超出总经理审批权限的特殊业务，均上报总部审批。五、增值税发票管理规定1、进项发票管理规定 收到进货发票，在k3系统中进行核对、核销工作，核销结束，在进项发票上加盖“已核销”章，按照开票日期的时间先后顺序进行存放。根据当月税负平衡，对进项发票进行认证，认证结束，将抵扣联与认证结果通知单、认证结果清单每月装订成册。发票联与对应的入库清单作为商品入库凭证的附件装订入记账凭证。2、销项发票管理规定从税局购买的增值税专用发票不得外借、丢失，由专人保管。由于外借、丢失而遭到主管税局罚款的，公司处以发票保管人双倍罚款。增值税专用发票按照发票号码先后顺序开具销项发票，与销售出库单一一