固定资产日常使用管理制度.doc

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固定资产日常使用管理制度

北方交通大学附属中学
　　一、固定资产日常使用管理制度
　　为逐步建立全学校资产使用管理制度，本着为学校、为国家负责的精神，使物尽其用，最大制度提高国有资产的使用率和完好率，发挥其经济效率，特制定如下管理制度：
　　（一）学校固定效益管理制度：
　　1．学校设置总保管员，各部门设有分保管员。总保管员要协助各部门管好财产，分保管员具体负责本部门的财产保管工作。
　　2．保管员要做到帐目清楚，帐物相符，收发借领件件落实，健全管理手续。
　　3．总保管员对学校财产要做到底数清。建立财产登记帐，分类帐和财产资金帐。定期向领导汇报工作。
　　4．一切调入、自购、自制的设备、教具、办公用品和修理工具、运输工具必须归口，并有专人管理，杜绝帐外保管，防止出现漏洞。
　　5．保管员每学期清查合适一次财产，并添写登记表一式两份，一份自己保管，一份交总保管汇总上报（表上注明物品破损程度和数量）。
　　6．从教学实际需要出发，加强计划管理，节约经费开支，每月底（27号）前由年纪组或教科研组负责人提交下月购物清单报总务处。临时需要用品也应履行报批手续。
　　7．购买物品，要求符合采购规定，按财务制度付款。
　　8．采购人员要按财会制度办事，采购前要有校长批的采购审批单。采购后经手人签字，保管员验收，办理相关资产手续经校长签字后方可验收。
　　9．总财产保管员要做好分类建账、输机管理、建立卡片、粘贴标签。
　　10．各部门的财产不得私自外借，如有外借须经主管领导批准，并办理外借手续。归还后报主管领导。
　　11．各部门的设备和办公用品由总务处统一调配使用。各部门和个人不得占用配给多余物品。
　　12．各部门丢失和损坏的物品，要及时报告总务处，查明原因酌情处理，如因私人借用造成丢失或损坏的要照价赔偿（具体赔偿办法按赔偿制度执行）。
　　13．携带学校物品出门要有总务处签发的证明，并接受传达室门卫的检查。
　　14．公物不得擅自变卖送人，一般不得借给私人使用，特殊情况，由主管领导批准，在保管员处办理借用手续，限期交还，如有损坏，由借物者负责赔偿或修理。
　　15．因公接用物品，也应办理借用手续。
　　16．一般教学用品，只能用于教育和教学活动，贵重物品（录像机、VCD机、手风琴、电子琴、钢琴、照相机、摄像机等）必须由学校统一集中管理，特殊情况由校长批准，总保管员登记登记备案。
　　17．各部门的费旧物资一律由总务处负责收回处理，不能自行处理。一切设备都要按国家有关规定报损。
　　18．总保管员与分保管员 要定期召开会议，对保管工作取得成绩者，报请学校表扬奖励。
　　19．学校各办公室、实验室、教室、专用教室、宿舍等各种资产要上帐学校设固定资产明细帐，已入库的临时使用，用必要归位，各部门要加强，总务处每学期进行普查，每年进行总清查 要进行赔偿的按学校财产赔偿制度酌情处理。
　　20．在校工作的教职工，按工作需要配备办公家具，责任到人，任何人不得将办公家具擅自搬出本室外。调离学校前须到总务处办理移交手续，如损坏、丢失须照价赔偿，否则总务处有权不签发调离有关手续。
　　21．集体宿舍按规定配备床具、家具、被服由个人自备。由学校装备的家具、物品不得擅自搬出，房间不得擅自调换，离校时按本规定第22条办理。
　　22．教室配备的各种家具、用品等资产，均按人员统一编号，责任到班。如有损坏、丢失，分别由班主任追查。集体调班及毕业、退学、转学办理移交手续。
　　23．凡学校资产，未经批准，一律不准外借，若私自借出，除限期追回外，按学校奖惩制度处理。
　　二、固定资产的分类
　　固定资产类别     折旧计提年限              净残值率
　　1、  房屋及建筑物          20                        10%
　　2、  机器设备              10                        10%
　　3、  运输工具              10                        10%
　　4、  计算机设备             5                        10%
　　5、  办公家具及设备         5                        10%
　　三、固定资产的管理部门
　　根据内部控制制度，固定资产由设备部对生产设备及相关设备进行管理；由IT部对计算机设备进行管理；由人事行政部门对办公家具及运输工具进行管理。
　　各具体管理部门应：
　　1、  设置固定资产实物台帐，建立固定资产卡片。
　　2、  对固定资产进行统一分类编号
　　3、  对固定资产的使用落实到使用人（机器设备落实到组）
　　四、固定资产核算部门
　　1、  财务部为公司固定资产的核算部门
　　2、  财务部设置固定资产总帐及明细分类帐
　　3、  财务部对固定资产的增减变动及时进行帐务处理
　　4、  财务部会同固定资产管理部门对固定资产每季进行一次盘点，做到帐实相符，保持帐、物、卡一致。
　　五、固定资产的购置
　　1、  各部门需购置固定资产，需填写“资本性支出申请单”（格式后附1），由部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。
　　2、  经批准后，由采购部门安排专人负责采购，填写“固定资产采购申请表”（格式后附2），报经部门经理、生产部门经理、财务部及总经理批准。在此表中应详细填写固定资产名称、规格、型号、3家供货厂商报价以备合理采购。
　　3、  固定资产收到后，由固定资产管理部门负责验收，并填写“固定资产验收清单”（格式后附3）一式三份，在验收清单中应详细填写固定资产名称、规格型号、金额、供货厂商，并同时对固定资产进行编号。一份由使用部门留存，一份交财务部进行相应的帐务处理，一份交资产管理部门填写固定资产卡片，更新台帐，落实使用责任人。
　　六、固定资产的转移
　　1、  固定资产在公司内部部门员工之间转移调拨，需填写“固定资产转移申请单”一式四联（格式后附4），送移入部门签字，确认后交固定资产管理部门，第一联由管理部门留存，更新固定资产卡片，第二联送交会计部门，第三联送交移入部门，第四联送交移出部门。将固定资产转移单交固定资产管理部门办理转移登记。
　　2、  固定资产管理部门将固定资产转移登记情况书面通知财务部，以便进行帐务处理。
　　3、  注意固定资产编号保持不变，填写清楚新的使用部门和新的使用人，以便监督管理。
　　七、固定资产的出售
　　固定资产使用部门应将闲置的固定资产书面告知管理部门，填写“闲置固定资产明细表”（格式后附5），管理部门拟定处理意见后，按以下步骤执行：
　　1、  固定资产如需出售处理，需由固定资产管理部门提出申请，填写“固定资产出售申请表”（格式后附6）
　　2、  列出准备出售的固定资产明细，注明出售处理原因，出售金额，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理审批。
　　3、  固定资产出售申请经批准后，固定资产管理部门对该固定资产进行处置，并对固定资产卡片登记出售日期，台帐做固定资产减少。
　　4、  财务部根据已经批准的出售申请表，开具发票及收款，并对固定资产进行相应的帐务处理。
　　八、固定资产报废
　　1、  当固定资产严重损坏，没有维修价值时，由固定资产使用部门提出申请，填写“固定资产报废申请表”（格式后附6），交固定资产管理部门报财务总监和总经理审批。
　　2、  经批准后，固定资产管理部门对实物进行处理。处理后对台帐及固定资产卡片进行更新，并将处理结果书面通知财务部。
　　3、  财务部依据总经理批准的固定资产报废申请和实物处理结果，进行帐务处理。
　　九、固定资产编号
　　1、编号原则：按大类、所在部门的成本中心号、顺序号、取得年月编制。
　　1、  房屋及建筑物   代码为01
　　2、  机器设备       代码为02
　　3、  运输工具       代码为03
　　4、  计算机设备     代码为04
　　5、  办公家具       代码为05
　　如：财务部2006年7月购置一台计算机，则编号为
　　JINTAK     04        7536         007    200607
　　资产大类     成本中心     顺序号   购置年月
　　十、固定资产的清查
　　公司建立固定资产清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部门和财务部共同执行。固定资产的清查应填制“固定资产盘点明细表”（格式后附7），详细反应所盘点的固定资产的实有数，并与固定资产帐面数核对，做到帐务、实物、和固定资产卡片相核对一致。若有盘盈或盘亏，须编报“固定资产盘盈盘亏报告表”，列出原因和责任，报部门经理、生产部门经理、财务部和总经理批准后，财务部进行相应的帐务调整。管理部门对台帐和固定资产卡片内容进行更新。
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