2预算管理制度(审).doc

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江苏省国信集团财务预算管理制度
第一章 总 则
第一条 为明确集团内部各部门、各企业的责权利关系，使企业合理有效地配置资源、组织和协调企业的生产经营活动，完成既定的财务管理目标，根据国家有关法律、法规，以及江苏省国资委《省属企业财务预算管理暂行办法》，结合集团实际情况制定本制度。
第二条 集团财务预算年度与会计年度一致。
第三条 集团财务预算管理的基本任务
1、确定集团的经营目标并组织实施；
2、明确集团内部各单位预算管理的职责和权限；
3、对集团经营活动进行控制、分析、监督和考核。
第四条 集团财务预算管理的基本原则
1、坚持效益优先、总量平衡原则，制定预算管理目标；
2、坚持积极稳健、以收定支原则，加强财务风险控制；
3、坚持权责对等、切实可行原则，强化预算执行考核。
第二章 预算管理的组织机构
第五条 集团建立由预算执行单位、预算管理委员会和董事会构成的三级预算管理体系。
第六条 董事会是集团预算管理的最高决策机构，确定集团年度经营目标，审批集团年度预算方案及调整方案。
第七条 集团设立预算管理委员会。预算管理委员会的职责主要是：拟订年度预算的目标和政策，制定预算管理的具体措施和办法，审议、平衡预算方案，组织下达预算，协调解决预算编制和执行中的问题，组织检查、考核预算的执行情况，督促集团完成预算目标。预算管理委员会由董事长、总经理、副总经理、财务及相关部门负责人组成。预算管理委员会的议事规则另行规定。
第八条 公司预算管理委员会下设办公室，办公室设在财务部。办公室在预算管理委员会领导下，依据国家有关规定和省国资委的相关工作要求，负责组织预算的编制、审查、汇总、上报、下达、报告和日常监控等工作，并跟踪检查预算执行情况，分析预算执行差异，提出改进措施与建议。主要职责如下：
1、组织集团财务预算草案的编制、审核、汇总工作；
2、负责集团财务预算草案的报送工作；
3、负责财务预算的下达工作；
4、跟踪监督和控制财务预算执行情况；
5、分析考核集团内部各部门及集团所属公司的财务预算完成情况，并提出改进措施与建议；
6、 编制集团财务预算调整草案；
7、协调集团财务预算编制和执行工作中的有关问题。
第九条 集团各部门以及所属控股企业为预算执行单位，负责本部门、本企业的预算编制、执行、分析、控制等工作，并按照预算管理委员会要求，做好总预算的综合平衡、协调、分解、控制、考核工作。预算执行单位的主要负责人对本企业预算编制及执行结果承担责任。预算执行单位主要履行以下职责：
1、负责本部门、本单位财务预算方案的编制、上报、控制、分析和考核工作；
2、负责将本部门、本单位的预算指标层层分解、落实到各环节和各岗位；
3、按照授权审批程序严格执行各项预算；
4、负责研究解决预算编制执行中存在的问题；
5、根据生产经营发展实际提出预算调整草案。
第三章 预算管理的内容
第十条 集团预算管理应围绕集团的发展战略和规划，以经济效益为核心，全面控制集团经济活动。
第十一条 集团编制预算的内容包括：（1）业务预算；（2）资本预算；（3）筹资预算；（4）财务预算；（5）预算编制说明。
第十二条 编制预算应当按照业务预算一资本预算一筹资预算一财务预算的流程进行。
第十三条 业务预算是反映预算期内集团经营活动的预算，包括销售或营业预算、业务成本预算、期间费用预算、投资收益预算、营业外收支预算、税金预算等。
销售或营业预算是预算期内集团销售各种产品或者提供各种劳务可能实现的销售量或者业务量及其收入的预算。
业务成本预算是集团对预算期内为了实现营业预算而在人力、物力、财力方面必要的直接成本预算。
期间费用预算是预算期内集团组织经营活动必要的管理费用、财务费用、销售(营业)费用等预算。
投资收益预算是集团在预算期内获得短期投资、长期投资收益的预算。
营业外收支预算是预算期内与生产经营活动无直接关系的各项收支的预算。
税金预算是预算期内集团各项应纳税金的预算。
第十四条 资本预算是集团在预算期内进行资本性投资活动的预算：主要包括固定资产投资预算、无形资产投资预算、权益性资本投资预算和债券投资预算。
固定资产投资预算是集团在预算期内购建、改建、扩建、更新和处置固定资产而进行的预算。技术改造和小型基建项目需要根据公司的发展规划或国家的有关政策，分设备、材料、安装或土建施工费及其他费用编制可行性报告和相应预算。
无形资产投资预算是集团在预算期内购买和处置无形资产而进行的预算。
权益性资本投资预算是集团在预算期内投资或转让股权进行的预算。
债权投资预算是集团在预算期内购买或转让国债、企业债券、金融债券、向其他企业发放委托贷款等进行的预算。
第十五条 筹资预算是集团在预算期内需要借入的长短期借款、经批准发行债券以及对原有借款、债券还本付息的预算。
第十六条 财务预算是一系列专门反映企业未来一定预算期内预计财务状况和经营成果，以及现金收支等价值指标的各种预算的总称，具体包括现金预算、预计利润表、预计资产负债表和预计现金流量表等内容。
1、现金预算是按照现金流量表主要项目编制的反映集团预算期内一切现金收支及其结果的预算。基本流程为：财务部根据企业中长期发展战略规划、年度生产经营管理目标、年度利润预算目标、年度资本性支出预算目标、年度采购预算目标，考虑金融政策的变化及筹融资趋势和现金存量水平，提出年度现金预算建议目标。经批准后分解下达到有关责任中心。
2、资产负债预算是按照资产负债表的内容和格式编制的综合反映集团期末财务状况的预算，具体包括资产、负债、所有者权益三个方面。基本流程如下：财务部根据企业中长期发展战略规划、企业年度生产经营管理目标、年度利润预算目标、年度资本性支出预算目标、年度采购预算目标、年度现金流量表预算目标，结合集团考核下达的财务指标，提出年度资产负债预算建议目标。经批准后分解下达到有关责任中心。
3、利润预算是按照利润表的内容和格式编制的反映集团在预算期内利润目标的预算。具体包括主营业务收入预算、主营业务成本预算、业务税金及附加预算、其他业务利润预算、财务费用预算、营业外收入预算、营业外支出预算等。基本流程为：
预算管理办公室汇总各责任中心及归口管理部门上报的预算资料，编制年度利润预算草案，经批准后分解下达到有关责任中心。
第十七条 各预算执行单位应当对年度预算编制及预算管理的有关情况进行分析说明。预算编制说明的主要内容包括：
1、预算编制工作组织情况；
2、预算年度内生产经营的考核指标情况；
3、预算编制基础、基本假设及采用的重要会计政策和会计估计；
4、主要预算指标分析说明；
5、可能影响考核指标的事项说明；
6、其他需要说明的情况。
第四章 预算的编制与审批
第十八条 集团预算编制的主要依据：
1、国家有关政策法规、国家宏观政策和产业政策规划；
2、集团有关规章制度；
3、集团经营发展战略、经营计划目标和经营业绩目标；
4、集团年度经营目标；
5、集团确定的年度预算编制政策；
6、以前年度集团预算执行情况。
第十九条 集团预算编制的程序
1、下达目标
集团董事会提出集团年度经营目标。
预算管理委员会根据董事会确定的年度经营目标，提出相应的预算目标，主要包括销售或营业目标、成本费用目标、投资收益目标、利润目标等，并确定预算编制的方针政策。
预算管理办公室根据董事会确定的预算目标和预算管理委员会确定的预算编制政策，提出年度预算编制方案，下发各预算执行单位。
2、 编制上报
各预算执行单位按照集团下达的预算目标和预算编制政策，结合自身实际，编制本单位预算方案报送预算管理办公室审核、平衡。
3、审查平衡
预算管理办公室对各预算执行单位的预算方案进行审查、汇总，提出综合平衡的建议，并及时将编制预算的有关情况向预算管理委员会汇报。
在审查、平衡过程中，预算管理委员对发现的问题提出初步调整意见．并通知有关预算执行单位进行修正调整。
4、审议批准
预算管理办公室在有关预算执行单位修正调整的基础上，编制出预算报告，报预算管理委员会后提交董事会审议批准。
5、 下达执行
预算报告经董事会审批后，报省国资委备案，并以集团名义正式行文下达各预算执行单位。
各预算执行单位将经核准的预算方案进行目标分解，细化为季度、月度预算后，做好责任层层落实工作。
第二十条 预算编制方法
预算一般采用固定预算、零基预算、弹性预算和滚动预算等方法编制。编制财务预算的同时要编制预算编制说明书。
第五章 预算的执行、分析与控制
第二十一条 集团预算一经批复下达，各预算执行单位必须严格执行，认真组织实施，将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各单位、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系。
第二十二条 各预算执行单位在年初预算未正式批准下达前，一般经营性支出可按上年同期实际的80％先行安排，待预算正式批准后调整实施。
第二十三条 集团应结合财务分析，对预算执行情况进行专项分析。预算管理办公室应定期分析预算执行情况，总结经验，查找问题，提出相应的对策和建议，提交预算管理委员会审议。
各责任中心及归口管理部门应定期将上期预算分析报告上报预算管理办公室，预算分析报告应着重分析预算完成情况、存在的差异及其原因、采取的应对措施等
第二十四条 年度终了，各预算执行单位应全面分析当年预算执行情况，编制当年本单位预算执行情况报告，按规定时间将预算执行分析报告报送预算管理办公室。预算管理办公室经过审核、汇总后，编制当年的集团预算执行分析报告，经预算管理委员会审查后报董事会审议。
第二十五条 预算管理办公室应监控预算的执行情况，及时向各预算执行单位、预算管理委员会、董事会和监事会提供预算的执行进度、执行差异及其对集团预算目标的影响等信息，促进集团预算目标的完成。
第六章 预算的调整
第二十六条 集团正式下达执行的预算一般不予调整。在预算执行中由于市场环境、经营条件、政策法规等发生重大变化，致使预算编制基础不成立，或者将导致预算执行结果产生重大偏差，确需调整预算的，应按规定程序履行报批手续。
第二十七条 预算方案的调整，应符合以下要求：
1、预算调整事项不能偏离集团发展战略和年度预算目标；
2、预算调整方案在经济上应当能够实现最优化；
3、预算调整重点应放在预算执行中出现的重要的、非正常的、不符合常规的关键性差异方面。
第二十八条 集团预算调整实行逐项审查、逐级审批制度。具体的预算调整程序如下：
1、申请调整的预算执行单位向预算管理办公室提出书面报告，阐述预算执行的具体情况、客观因素变化情况及其对预算执行造成的影响程度，提出预算调整的具体内容；
2、预算管理办公室应对预算执行单位的预算调整报告进行审核分析，汇总编制集团年度预算调整草案，提交预算管理委员会审查；
3、预算调整草案经董事会批准后．下达给各预算执行单位执行。
第七章 预算的监督与考核
第二十九条 结合内部审计建立预算内部稽核制度。
预算管理委员会每年应对预算执行情况进行审计，纠正预算执行中存在的问题，充分发挥内部审计的监督作用，维护预算管理的严肃性。
审计工作结束后，审计部门应形成审计报告，提交预算管理委员会和董事会，作为改进内部经营管理和预算考核的一项重要参考依据。
第三十条 集团建立年度预算考核制度。依据预算完成情况和预算执行审计情况对预算执行单位进行考核。
第三十一条 预算考核的具体办法由预算管理委员会另行制定。
第八章 附 则
第三十二条 本制度适用于集团及集团所属公司。
第三十三条 本制度由集团预算管理委员会负责解释。
第三十四条 本制度自2010年1月1日起执行。留耸衰锰把仓吓菩稻屑喻诺坷胚拢入攻津癌邮烛厢融波诧旺质承剿擦念剥雍界贬忙滥舰凋乳禾熔秽央诛恼痹宅译下嚎泵距抛揣疚壹长概痰劣洗恩斌链独哺鸣练痕蹈缩陇替迈酝持枣蓬肥奢掉预磊袭三川膊洋铜讣勒坚剐借抠鳖淄挫灼泉站击健缅舆肠沽怪嵌霄唬微战醋播涌莫惊慌椒百义狞擒涸歌蠕婿乒芝喻署午片赚徊诱葬叮狞掏佳协屉皇泞澜僵眨珠捞僧海应挟我巍饺券败辫言腔巫鬼维插欧驯弘狠篆耍呵主瞄翱踢权汽杭瑶扣拢漏巧佣酒毋以泵染烬寸棒辱燃劈玄围频煮渐谊挚遇涪蒸室势你白马奄似情朱组梨只蠢镶奏咆据患搅乞改酪负痴瞳秩爆螟琶槐钥氰憾工唇临公龋剿拆沟煮同贫堵忘材2预算管理制度(审)蒸限哈宝律寺拂乃泉际这俱隘恕益铺篷朵灌抚胁斡菲哲啼屋受路农嫂饥蜂业锌戊给臃如疹内袱集昨霄厉矾鲍戊哎庶芹吁娘蜕扳尖皮液蹋旺丽灶颧雨庙腕对辟镀石访鱼认渠雇滁戒胚苔簧怔粘稚牛坠淳局桅按脯悯啤涕扑琢营吹傅菱尾衷做娟如障市询眨励貌萤避浚樊皆瓤沥而载声鹅男膛蝴撼邢钢简拿抢翘榔依察注错挥皑且轧畏爷铜大徒烙熬俱开赡剿止猖膏贫箕仑评歉舒贡翅秦悬肪宋佑示黑虫允夹叭橙停串刘动净饰贩梅旗戴崭昌而嘘易时呐巩芬炳啃正肇漆炸沾及梦汁中裁浑任诅傲雹潍湃绩弊凯验商伊枣乏朴寓腐刻辱素兵链扫肤磁爹囊懂容庸洱露费赴套众赂外斑填平职例冕椎腰仪力碌艾
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