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经济学商业银行经营管理企业贷款.pptx
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1、1第一节 企业贷款的种类一、短期贷款一、短期贷款 银行对企业发放的短期贷款通常是指企业临时性、季节性贷款,也可称为流动资金贷款 银行对企业发放的短期流动资金贷款具有自动清偿的性质。目前,无论是西方国家的商业银行还是我国的商业银行,对企业发放的短期流动资金贷款都是贷款的主要种类。银行发放此类贷款可以有抵押品,也可以没有抵押品。2二、定期贷款二、定期贷款这是指贷款期限在这是指贷款期限在1 1年以上的贷款。由于企业定期贷年以上的贷款。由于企业定期贷款不具有自动清偿性质,只能从企业的收益或借新款不具有自动清偿性质,只能从企业的收益或借新债来偿还,因此贷款风险较大。银行在发放这类贷债来偿还,因此贷款风险
2、较大。银行在发放这类贷款时,要进行详细的信用分析。款时,要进行详细的信用分析。定期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎的是循环定期贷款的发放目前在西方国家较受欢迎的是循环信贷额度方式,也称为循环信贷。信贷额度方式,也称为循环信贷。3循环信贷额度循环信贷额度(Revolving Line of Credit):):指银行对高信用等级客户发放的一种信贷额指银行对高信用等级客户发放的一种信贷额度,在一定时期内(度,在一定时期内(1-51-5年),对规定的最高年),对规定的最高借款额度内的贷款可以随时获得与偿还。客借款额度内的贷款可以随时获得与偿还。客户需支付承诺费和贷款利息,也称户需支付承诺费和贷款利息
3、,也称“循环信循环信贷贷”(revolver)(revolver)。信用卡的信用卡的“循环信贷循环信贷”指客户无需在收到信指客户无需在收到信用卡账单时一次性还清所有款项,而只需每用卡账单时一次性还清所有款项,而只需每月交付一个最低金额还款数目,这样做的好月交付一个最低金额还款数目,这样做的好处在于很大程度上缓解了客户的还款压力,处在于很大程度上缓解了客户的还款压力,同时也直接刺激了国内市场的消费。同时也直接刺激了国内市场的消费。4三、小企业贷款三、小企业贷款对于小银行而言,给小企业发放贷款是其主对于小银行而言,给小企业发放贷款是其主要的服务内容。与大企业相比,小企业经营要的服务内容。与大企业相
4、比,小企业经营风险较大,因此获取贷款的可能性较小。但风险较大,因此获取贷款的可能性较小。但是,由于小企业是支撑各国经济增长的重要是,由于小企业是支撑各国经济增长的重要力量,解决小企业的融资问题普遍被各国所力量,解决小企业的融资问题普遍被各国所关注。各种担保公司的出现为小企业获得贷关注。各种担保公司的出现为小企业获得贷款提供了很大帮助。如美国成立了小型企业款提供了很大帮助。如美国成立了小型企业管理局,为小企业提供担保。管理局,为小企业提供担保。近年来,我国小企业发展迅速,但贷款难问近年来,我国小企业发展迅速,但贷款难问题没有得到有效解决。题没有得到有效解决。5四、农业贷款四、农业贷款在经济发达国
5、家,农业发放的贷款并不占银在经济发达国家,农业发放的贷款并不占银行业务的主要份额,但银行是农业贷款的主行业务的主要份额,但银行是农业贷款的主要提供者。我国还是个农业大国,对农业发要提供者。我国还是个农业大国,对农业发放贷款目前主要是农村信用合作社和中国农放贷款目前主要是农村信用合作社和中国农业发展银行。业发展银行。6第二节 对企业借款理由的分析一、银行贷款管理过程一、银行贷款管理过程1 1、机会评估、机会评估 (1 1)借款人评估:考察借款人是否符合银行要)借款人评估:考察借款人是否符合银行要 求,是否有进一步发展的空间。求,是否有进一步发展的空间。(2 2)确认机会:考察借款人战略目标和财务
6、结)确认机会:考察借款人战略目标和财务结 构,判断其需要什么样的贷款。构,判断其需要什么样的贷款。2 2、初步分析、初步分析 (1)1)初步概况分析:所需贷款的特殊性、面临的风初步概况分析:所需贷款的特殊性、面临的风 险与控制险与控制 (2 2)确认贷款原因:确定贷款理由是否充分,贷)确认贷款原因:确定贷款理由是否充分,贷 款期限会是多长款期限会是多长73 3、还款来源分析、还款来源分析 (1 1)行业和企业风险分析)行业和企业风险分析 (2 2)财务报表分析)财务报表分析 (3 3)现金流量分析和预测:判断借款人还款)现金流量分析和预测:判断借款人还款 能力和影响还款的风险能力和影响还款的风
7、险4 4、贷款包、贷款包 (1 1)总结和建议:对贷款的评价和是否发放的建议)总结和建议:对贷款的评价和是否发放的建议 (2 2)贷款结构和协议:提出贷款工具、价格、支付)贷款结构和协议:提出贷款工具、价格、支付 方式等具体内容。方式等具体内容。5 5、贷款管理(贷款稽核):以银行利益为核心,对、贷款管理(贷款稽核):以银行利益为核心,对 贷款项目进行即时检查与预测,检查借款人行为是贷款项目进行即时检查与预测,检查借款人行为是否与预期一致,还款风险有哪些?如何保护银行的否与预期一致,还款风险有哪些?如何保护银行的利益等。利益等。8二、企业借款理由的分析二、企业借款理由的分析 1.1.销售增长导
8、致的借款销售增长导致的借款 (1 1)对于企业短期或季节性销售增长()对于企业短期或季节性销售增长(1 1年以内)导年以内)导致的借款需求,银行发放贷款为应收款项(这是今致的借款需求,银行发放贷款为应收款项(这是今后的还款保障之一)和存货增加提供临时性资金。后的还款保障之一)和存货增加提供临时性资金。银行需要检查企业至少一年的月销售情况,确定企银行需要检查企业至少一年的月销售情况,确定企业是否有资金需求,并保证银行获利。业是否有资金需求,并保证银行获利。(2 2)长期性销售增长()长期性销售增长(1 1年以上)引起长期贷款需求。年以上)引起长期贷款需求。银行一般以企业销售增长率是否达到银行一般
9、以企业销售增长率是否达到10%10%为判断标为判断标准准,确定是否有贷款必要,并根据销售增长时间、,确定是否有贷款必要,并根据销售增长时间、盈利水平和外界资本的可获得性决定放款期限。盈利水平和外界资本的可获得性决定放款期限。92.2.营业周期减慢引起的借款营业周期减慢引起的借款 存货周转减慢和应收账款回收减慢会导致营存货周转减慢和应收账款回收减慢会导致营业周期减慢。要求银行为企业业务的临时性业周期减慢。要求银行为企业业务的临时性扩大或结构性转换提供资金。扩大或结构性转换提供资金。3.3.固定资产购买引起的借款固定资产购买引起的借款 处于更新和扩大固定资产引起的借款需求处于更新和扩大固定资产引起
10、的借款需求4.4.其他原因引起的借款其他原因引起的借款 经营中产生的支出与费用,以及不正常或意经营中产生的支出与费用,以及不正常或意外的费用支出都可能产生借款需求。外的费用支出都可能产生借款需求。10第三节 借款企业的信用分析对借款企业的信用分析是为了确定企业的未对借款企业的信用分析是为了确定企业的未来还款能力如何。影响企业未来还款能力的来还款能力如何。影响企业未来还款能力的因素主要有:财务状况、现金流量、信用支因素主要有:财务状况、现金流量、信用支持以及非财务因素。企业的财务状况和现金持以及非财务因素。企业的财务状况和现金流量构成企业的流量构成企业的第一还款来源第一还款来源,而信用支持,而信
11、用支持(担保和抵押)为(担保和抵押)为第二还款来源第二还款来源,非财务因,非财务因素素(行业风险和经营风险行业风险和经营风险)虽不构成直接还款来虽不构成直接还款来源,但会影响企业的还款能力源,但会影响企业的还款能力。11一、对借款企业的财务分析1.审查借款人的损益表审查借款人的损益表 (1 1)首先对损益表的结构进行调整,调整后的损益表见书)首先对损益表的结构进行调整,调整后的损益表见书P143P143 (2 2)计算每项支出占销售净额的百分比,进行不同年份的财务)计算每项支出占销售净额的百分比,进行不同年份的财务报表对比、与同业平均水平的对比,借以评价企业业绩及其连报表对比、与同业平均水平的
12、对比,借以评价企业业绩及其连贯性。贯性。百分比分析中一个重要组成部分是对借款人盈利能力的分析:百分比分析中一个重要组成部分是对借款人盈利能力的分析:通过分析营业利润、投资收益、补贴收入和营业外收支净额等通过分析营业利润、投资收益、补贴收入和营业外收支净额等各项利润占利润总额的比重,来确定企业利润形成的质量。各项利润占利润总额的比重,来确定企业利润形成的质量。重重点看营业利润总额比重的高低点看营业利润总额比重的高低,评价企业经营业绩是否突出、评价企业经营业绩是否突出、利润来源是否稳定利润来源是否稳定。另外,分析企业利润总额增减变动情况。另外,分析企业利润总额增减变动情况。主要对主营业务完成情况进
13、行分析,以便检查经济业务是否按主要对主营业务完成情况进行分析,以便检查经济业务是否按预定目标发展,并预测以后进展情况。通过营业利润率、总资预定目标发展,并预测以后进展情况。通过营业利润率、总资产报酬率和净资产收益率等指标来反映企业的盈利能力。(书产报酬率和净资产收益率等指标来反映企业的盈利能力。(书中案例)中案例)122.审查借款人资产负债表 在对借款人资产负债表进行审查时,可以借助于以下三大比率指标进行:营运效率、杠杆比率和流动比率。(1)营运效率指标 总资产周转率总资产周转率=销售收入净额销售收入净额/资产总额资产总额 (反映每元资产创造多少销售收入)(反映每元资产创造多少销售收入)存货周
14、转天数存货周转天数=(平均存货余额(平均存货余额/销售收入)销售收入)x365x365 (存货周转天数越少表明管理效率越高)(存货周转天数越少表明管理效率越高)13应收账款回收期应收账款回收期=(应收账款平均余额(应收账款平均余额/销售收入)销售收入)x365x365 (回收期短说明收回借款的能力强)(回收期短说明收回借款的能力强)应付账款周转期应付账款周转期=(应付账款平均余额(应付账款平均余额/销售收入)销售收入)x365x365 (用以衡量存货中的贸易信用融资比例,周转期变长,(用以衡量存货中的贸易信用融资比例,周转期变长,说明现金流量出现了问题)说明现金流量出现了问题)固定资产周转率固
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